信息化视野下国有企业内部控制问题及解决方法探究

邓泽芳

（西藏自治区工程咨询有限公司）

一、前言

在我国综合经济体系中，国有企业是极其关键的构成内容，对促进我国整体经济建设和发展具有关键作用，同时也为我国社会主义市场经济的建设奉献了积极的力量。然而，不得不承认在信息化视野下，国有企业内部控制问题屡屡出现。若不重点解决这些问题，将会阻碍国有企业发展。因此，就需要国有企业领导人员能够高度重视分析国有企业在内部控制方面存在的问题，意识到只有制定完整且合理的内部控制目标，才能达到改善内部控制环境的效果，创建更加完善的内部控制体系，提高企业的信息化建设水准。结合国有企业实际状况，制定一些优化策略，这样才能为国有企业未来的健康发展做好前期铺垫，防止国有企业在运行过程中于内部控制方面出现问题，支持国有企业稳健成长。

二、国有企业内部控制的重要性

在国有企业营运过程中，内部控制工作非常关键，对于国有企业发展具有极其关键的作用，主要体现在下面两点：其一，强化内部控制，更有利于国有企业尽快地实现战略目标。国有企业展开每一项管理工作，均将完成企业预期目标视为前提，并且规避国有企业发展时的各项风险，进一步控制经营成本，大幅度的增强国有企业整体利润和效益。其二，做好内部控制工作，有利于优化国有企业管理手段，提高国有企业整体管理效率，使得国有企业在发展时关注市场环境，将市场环境以及企业内部实际状况进行衔接，优化管理模式，进而提高各项制度作用与效力，形成完整的项目执行标准，以保障国有企业内部所有管理业务都能有条不紊地落实。国有企业内部控制属于国有企业内部管理体系中的重要构成环节，对促进国有企业良性发展，发挥着强有力的支撑作用。只有强化国有企业内部控制，才能保障各项管理工作有章可依。如若国有企业在发展时，欠缺优良内控机制的支持，则会为国有企业稳定发展造成阻碍。所以，国有企业内控在一定程度上，属于推进国有企业良性发展的关键手段，能够帮助国有企业抵抗各种风险，令国有企业及时发现营运时出现的问题，将未知风险扼杀在摇篮中，支持国有企业改善效益状态。

三、国有企业内部控制中的问题

（一）内部控制意识不足

国有企业在展开内部工作时，需要令所有全体员工都能参与进去，把全体员工设为实施的主体。只有令全体员工清晰了解内控内容以及各自岗位关键风险点与具体要求，才能进一步规范对应流程，进一步履行相关岗位职责，从而增强内部管理有效性。但结合现状分析，虽然国有企业高度重视内部控制工作。然而，所制定的管理方法并不科学、合理，究其原因主要在于个别管理人员关于内部控制制度的认知并不深刻，欠缺内部控制意识。由于管理层意识不到，无法为基层员工做好表率作用。同时，也未能培养工作人员形成良好的意识状态，致使国有企业内部控制工作落实过程较为迟缓，而管理制度无据可依，无法得到内部员工的支持和认可。

（二）内部控制环境不佳

若想有序地推进企业内部控制工作，则需要得到优良内部环境的保障和支持。然而，目前大多国有企业在建设内部环境时，普遍存在十分滞后的问题，导致内部控制环境不佳。因欠缺健全的管理机制，致使国有企业长期受行政体制制约，并未及时结合内控管理工作情况有效建设相关制度，加上管理体制不规范，欠缺统一标准的管理制度，则难以有效评估员工实际情况。此外，个别国有企业因欠缺完整的法人治理机构机制，难以有效监督和制衡内部机构，加上内部员工存在着强烈的铁饭碗思想，欠缺内控意识，制约企业内部控制制度的建设和发展，严重影响内部控制环境建设效果。

（三）内部控制体系不足

一些国有企业虽然创建了内部控制体系，但是在具体工作过程中，相关人员认为内部控制工作会限制企业业务发展，而且还会令审批程序变得愈加复杂。所以，在具体工作时，选择性执行部分内控流程，未曾令所有内部控制工作顺利落地。由于未曾将内部控制工作融入国有企业常规化工作中，仅针对上级的检查应付了事，这便致使国有企业内部审计检查结果欠缺真实性，通常是为了应付上级检查，避免出现问题而匆忙补齐资料，不能真正地展现内部控制体系的应有作用。

（四）信息化建设不到位

在全新的信息化环境之下，因大多国有企业在内部控制工作进行时，普遍出现了各种各样的问题，致使内部会计管理工作的进行与发展面临着众多阻碍。其中，最为显著的一个问题，主要在于企业管理层并未深刻认知信息技术对内部控制工作的重要意义。在设计具体对策时，存在众多弊端。信息化技术应用在大多行业过程中，均有利于提高企业的实际竞争力，但是对于会计信息化来讲，因国有企业管理人员和实践人员并未了解会计信息化应用必要性和重要性，便导致其应用成效打了折扣。此外，国有企业会计信息管理属于国有企业会计信息化中的重要分支，是构成国有企业信息管理的关键要素，但存在着一定的局限性。会计信息化的功能和价值在一定程度上减少了财务管理的负荷，同时也缩减了会计信息范围。如果出现认知偏差，便会致使国有企业内部会计管理工作出现问题。除此之外，会计信息化发展并未与国有企业发展战略保持同步性，这同样会影响国有企业内部控制工作在信息化事业下的进展效率和效果。

（五）缺乏内控监督体系

在国有企业落实内部控制工作时，内部控制审计制度发挥着极其关键的作用，可以进一步增强内部控制审计结果真实性和有效性，为国有企业未来发展提供更多可行性建议。然而，大多国有企业并未发挥本身有关岗位的职能作用。国有企业内部审计部门经常受国有企业行政部门的领导，虽然此种体制架构可以在一定程度上增强内部审计速度，但是却无法保证将审计结果的精准性。分析其原因，主要在于欠缺有效内部控制监督体系的支持，无法保障企业良性发展，难以针对本身情况进行客观分析，不利于国有企业及时找到内部存在的问题，更不能制定对应的解决措施，最终影响整体的内部控制状态。

四、信息化视野下国有企业内部控制解决方法

（一）提高内部控制意识，加强内部控制管理

如今，国有企业展开内部控制工作，应重视走出固有观念误区，增强内部控制意识。国有企业从原有经营观念应该变成市场经营理念，而且要防止陷入控制及牵制误区，这就要求国有企业能够创建现代化控制体系。同时，也要避免出现“紧控制才能取得优良效果”的误区，防止国有企业权力高度集中，避免出现僵硬化运作问题，增强国有企业内部控制效率。需要注意的是，国有企业内部控制工作绝非为了控制而控制，同时控制的过程也不能伴随处罚行为。在内部控制时，要凸显人性化理念，禁止出现惩罚现象或者是以罚代控现象。所以，国有企业要重视强化内部控制部署，发挥信息化优势，支持内部控制工作顺利落地，取得应有成绩，为国有企业未来发展保驾护航。

（二）优化内部控制环境，提高内部控制基础

国有企业重视优化内部控制环境，前提在于能够形成良好的信息化内控体系，以便支持国有企业营造优良的控制环境，为内部控制工作做好铺垫，提高内部控制基础。目前，国有企业管理系统正在不断完善，在剖析职能后，企业生产经营链中的每一程序，都需要履行本身职责，发挥应有作用。高效的内部控制管理体系，在国有企业信息化环境下支持内部控制工作顺利落地，这就要求针对国有企业生产经营的各个流程设置有效领导机制，设计相关的管理规则和绩效计划。通过针对职工展开考核，优化具体管控制度，完善绩效管理工作，以保障国有企业控制体系以及内部控制工作能顺利实施，并且保证评估结果精准性。在国有企业具体推动内部控制工作时，要重视解决信息化和内部控制间出现的矛盾，进一步平衡信息化以及内部控制关系，以便能够寻找更加适合国有企业发展的内部控制制度和方案。除此之外，为了提高国有企业内部控制工作整体水平，还需要重视会计信息化风险管理，这也属于革新内部控制工作的一种手段，有利于完善内部控制环境。所以，国有企业负责人以及会计部门要重视加强关于会计风险的认知，防止出现违规违法行为，避免国有企业内部出现财务动荡现象。

（三）健全内部控制体系，优化内部控制结构

国有企业为了能够保证内部控制效果，就需要及时地针对国有企业控制体系进行修订以及完善内部控制程序，扩大国有企业经营规模，提高竞争实力以及拓展业务范围。伴随国有企业实际经营业务情况不断发展，这就需要适当调整国际内部控制制度。一方面，国有企业应创建先进的内部控制制度，保障内部控制制度具有前瞻性，适当测试以及评估国际内部控制系统。如果发现其中出现问题，则需要采用有效措施加以补救，以保障国际内部控制体系设计合理性、科学性。另一方面，国有企业在制定内部控制体系时，需规范相关流程，并且将其融入国有企业常规化发展过程中。在完成业务工作之际，也要提高内部控制效率。内部控制体系的有效落地，可以完善国有企业日常工作中的内部控制业务效果，减少不必要的内部控制流程，切实增强国际内部控制效率，达到优化国有企业内部控制结构的目标。

（四）加强信息建设投入，提高信息管理能力

首先，需要重视强化内部控制信息化意识。在信息化建设这一方面，做好投入工作。在全新的信息化环境下，国有企业财务人员要重视学习有关会计信息化的理论知识，并且掌握操作计算机的技巧，能够熟练使用会计信息化软件。国有企业需要进一步意识到相关人员内部控制职业素养对员工工作和成长的重要意义，使得所有员工在上岗前能够接受有效的培训以及学习活动，并且上岗前提要展开测试以及考核，测试其职业素养结果，这样更有利于提高企业整体专业素养，促进企业长足发展岗前培训模式，能够增强职工专业知识，并且在培训过程中积极工作。因此，国有企业需为具体人员提供持续教育的机会，以促使会计人员能及时了解会计信息化内容和前沿资讯，并且在信息化环境下及时更新本身管理理论体系，优化企业内部会计以及金融有关的工作内容。企业同时也要创建严谨的会计信息培训机制、评估机制，以支持相关人员提高自身信息化能力。

其次，国有企业要重视强化信息系统融合以及优化控制工作。伴随现代信息技术以及互联网不断发展，国有企业日常行政管理、客户管理、合同管理等均可以使用先进的信息技术进行操作。所以，就要求国有企业能够增加信息建设投入力度，准备充足资金，购进专业设备，这样才有利于实现信息系统的有效控制目标。国有企业结合工作状况，创建和国有企业内部控制管理工作相互匹配的信息系统，促进信息化和内部控制管理工作高效融合，真正地展现信息系统智能化、集成化以及自动化优势，并且实现内部控制工作中各项业务的自动控制效果，减少人为操作负担。值得注意的一点，国有企业在具体实践中，要重视跟踪管理信息系统，并做好开发和应用工作，确保每一类系统均能深度融合。必要之际，要定期维护信息系统，针对信息系统管理制度、工作程序以及流程加以完善，精简不必要的流程，以保障信息系统流程越来越规范化、标准化，增强内部控制工作效率。使用信息化手段整合以及优化内部控制系统，发挥信息系统间的集成性作用，把内部控制融入国有企业经营管理以及业务流程，极有利于增强内部控制有效性以及执行力。

（五）落实内控监督管理，强化内控管理效果

国有企业在发展过程中极有必要创建严格的内部监督管理制度，比如内部审计制度以及监督制度，发挥内外部监督职能。一方面，国有企业要重视展现财务部门监督职责以及稽核职责。财务部门在具体工作时，要把监督关口前移，在业务发生时以及业务经营过程中，增加监督力度，以保障业务和财务能高效融合。在具体融合时，做好跟踪监督以及检查反馈工作。另一方面，国有企业要重视展现内部审计部门的职责，保障内部审计部门展现自身监督作用，增强国有企业内部审计部门独立性、权威性，组建专业的审计体系，全过程跟踪国有企业经济活动。针对涉及的经营管理财务活动具体岗位，进行有效控制，并且把控重点环节，而且要重视应用审计结果，保障审计检查的问题能够整改到位，认真梳理具体出现的问题，做到自查自纠以及针对各项问题结果进行督导追踪，防止出现审计问题。最后，要重视正对管理层，尤其是负责人展开有效的监督，结合内部监督和外部监督，落实社会监督、政府监督等，设置专业的举报电话线路以及邮箱，在发展过程中形成合力，以防止国有企业内部出现贪污腐败现象，逐步优化国有企业整体的发展环境。

五、结语

综上所述，目前国有企业正在持续发展的过程中，但也处于结构调整的重要阶段。为了能够实现国有企业转型以及升级发展目标，就需要深化国有企业改革，创建高效的内部控制体系，在建设内部控制工作时，要考虑国有企业具体状况，找到其中出现的问题，及时补充以及修订国有企业内部控制体系，并且发挥信息化优势，做好内部控制和监督工作，强化文化建设，为企业内部职工营造良好的作业和发展环境，协同发展职工和国有企业利益，助力国有企业实现战略发展目标。