商业银行会计运营工作中的风险与解决措施

潍坊银行聊城分行 孙红艳

现阶段国内经济下行态势愈发明显，使得商业银行承受着阶段性的金融风险，要想有效地应对各类金融风险做好防范，就需要强化会计运营管理，保证银行资金的安全，提高资金使用效率。商业银行会计运营工作开展时，受到各类因素影响，需要做好研究分析工作，改善银行运营过程中的会计工作模式，有效控制商业银行各类风险。

一、商业银行会计运营工作中的风险分析

在商业银行工作开展中，会计运营工作较为重要，尤其是商业银行业务种类增加，会计运营工作内容持续拓宽。就目前情况来说，商业银行会计运营工作面临着诸多风险，先将其总结归纳如下：

（一）运营合规风险

商业银行运营时最为常见的风险就是合规风险，出现这一风险的主要原因就是监管政策落实不到位、政策理解不清及政策把握不准。监管制度与政策起到稳定国家金融、明确管理标准的作用，效力体现为不容突破的底线。近些年商业银行运行时，出现较多的会计运营违规的实例，如客户身份核实、未按要求报送征信数据等，一旦出现这种情况，监管机构往往会做出严厉处罚，直接影响到商业银行的健康发展[1]。

（二）业务操作风险

商业银行会计运营时进行业务操作过程中，经常出现一线操作人员业务操作出错的情况。这种错误体现为主观及非主观两方面，前者指的是操作人员故意违规操作以达到个人利益，后者则是操作人员不熟悉业务流程、操作规范等操作。实际中非主观原因有业务复核机制的存在，通常可以及时发现这一问题而减少损失；但后者则较为隐蔽，通常会钻制度漏洞，造成实际中出现更大的危害，阻碍商业银行正常运营。

（三）会计核算风险

商业银行会根据本行管理需求及业务特点设置会计科目。随着金融市场发展，当前已有的部分会计科目无法满足业务发展需求，造成行业内缺少统一性与规范性。受到商业银行自身因素影响，缺少统一管理会计核算体系的动力，造成会计核算工作发展缓慢，科目设置不能满足真实需求，最终出现会计核算数据不准确与不完整的情况[2]。此外，监管报送、商业银行报表等也会影响到会计核算的准确性。

（四）会计监督风险

商业银行会计运营过程中出现各类操作风险，利用会计监督有助于降低风险发生概率或避免出现更为严重的风险事件。出现会计监督风险，主要原因分成三种：人员专业素质不足，使得监督与检查人员无法及时识别风险；会计监督存在盲区，最常见的就是没有准确掌握新业务，无法准确识别会计运营环节风险；内部监督制度执行不到位，使得内部监督制度流于形式，疏于防范上级违规业务的风险[3]。

二、商业银行会计运营工作风险的解决措施

（一）提高会计人员素养

商业银行的财务管理部门想要正常运作，就离不开高素质工作人员的支撑。而且，随着市场发展，政策变化，商业银行想要获得长远发展，应对不断出现的条款、规矩，就需要组织财务人员开展工作培训，通过学习和实践，不断提升自身综合能力，达到与时俱进，进而适应不断变化的市场行情和工作环境。而商业银行在组织员工开展技能培训时，除了基础技能培训外，还包含员工责任意识的培养、会计核算工作发展需求等多方面的内容培训，通过提前规划帮助员工规划培训目标，提升培训效率，确保后期工作开展中事无巨细都能找到参考和依据，而且，处理起来也是面面俱到，不会存在明显漏洞[4]。另外，针对培训效果要进行检测，建立对应的评价和考核机制，如此，能帮助每位员工针对培训效果进行真实反馈，再结合适当的激励制度，能够有效激发员工学习积极性和工作主动性，通过帮助员工完善财务和会计管理方面的知识，推动商业银行全面工作的提升和保障会计队伍的整体水平和能力。

在开展会计集中核算工作的过程中，会计集中核算工作人员需要具备质量控制意识和风险防范意识。会计集中核算人员在开展工作前需要树立正确的认识，商业银行需要从会计集中核算人员的思想和实际行为入手。工作人员需要不断提升对质量控制工作的重视程度，积极完善日常的工作内容，时刻具备风险防范意识。在会计集中核算工作中，客观公正和实事求是是工作开展的重要基础，因此，工作人员还需要具备一定的道德意识，通过积极强化自身的职业道德观念，从自身做起，有效降低工作风险[5]。在培训过程中，需要持续提升会计集中核算人员的基础能力，及时更新理论知识，强化技能训练，通过采取有效的措施和考核，提升会计集中核算质量水平。对于会计集中核算工作而言，会计集中核算监督和财务管理是强化质量控制和风险防范水平的重要措施，能够进一步完善风险控制水平和会计集中核算的质量水平。商业银行需要根据会计集中核算部门的实际情况建立相应的责任机制，明确会计集中核算工作人员的职责，确保其在工作过程中能够做到认真负责，从而保证会计集中核算质量控制工作的有效性。

（二）做好会计核算工作

商业银行在传统工作模式下的财务管理中，未对会计工作和资产管理进行融合，缺乏相互间的应用和交流。但是，在实行会计集中核算应用后，需要商业银行加强和会计结算中心的交流与联系，确保沟通顺畅，进而针对相应工作进行整合。比如，在进行资产整合时，商业银行需要为会计核算中心提供真实有效的财务信息，同时商业银行需配合会计核算中心对其资产展开定期核算，并按照其账户不同、资金渠道不同以及实际工作需求等对其资产展开分类核算与整合。所以，核算中心应按照自身工作发展由制度建设着手，建立一套完善且适应本行的资产管理制度。同时，商业银行在进行资产整合时一定要严格按照资产管理制度的要求开展。再如，在进行资产转移时，必须遵循制度要求进行，确保核算中心账目记录和商业银行实际资产转移状况保持一致。而且，作为商业银行，在进行财务管控时，一定要结合核算中心给出的核算清查结果，对自身账目进行及时更新，双方共同协作，方便在会计集中核算中加强对商业银行资产整合工作的管理[6]。

商业银行通过建立并落实责任制度，能有效提升对核算资金的监管力度，通过加强会计核算和资产管理之间的沟通和协调，促进两者的整合操作，在对于实现资产管理制度的完善十分必要。商业银行在开展管理工作时，一定要对责任制度加以落实，如此有助于提高会计核算工作的有效性，实现财务会计人员工作范围和职责的划分。同时，商业银行还要建立一套完善的工作监管制度，在与会计集中核算制度相适应的基础上，针对工作过程中的资产处理、转移以及资金核算等多个环节展开监管，全面提升会计核算的精准性。另外，针对核算过程中账目往来款项做好监察，通过采取跟踪管理的形式，确保各项资金流动以及数额的真实性和准确性。对于专项资金的管理，需从源头入手，针对资金挪用、占用以及套用等可能做好调查和管理，通过全方位监管模式，确保专款专用的基础上，减少贪腐事件的发生。商业银行在运行过程中需要定期针对各类型资产进行核查和清算，保证其资产数据与会计账目记录一致，方便会计在核算中心核算时，商业银行能为其提供真实有效的数据支持，确保各项工作的有效开展。

（三）健全金融工具管理，合理使用金融工具

对金融工具业务板块而言，需要进一步健全发展。相较而言，若其商业服务内容和形式过于单一化，同时，其他业务的办理不仅涉及有限，而且缺乏创新。针对这些问题，需要进一步健全对金融工具的管理，通过加强宣传，推广网上支票的异地结算业务、商业银行结算网络化服务，为核心竞争力优势，全面提升市场经济中商业银行的竞争优势。在为商业银行财务部门宣传、推广金融知识的同时，化解工作难度，提高工作效率。对商业银行发展而言，想要进一步提升经济建设力度，加强对财务会计部门的管理，就需要进行管理体制改革，针对当前工作模式进行创新，确保在新经济形势下商业银行财务管理制度的适用性。改革办公模式和管理体制，促进商业银行经济效益的增长[7]。

对此，商业银行需要引进国内外现代化金融工具，构建现代商业银行发展机制，以适应当前商业化发展模式；利用网络开展业务办理，在实现管理体制创新的基础上实现工作模式的改进；通过构建合适的激励机制和约束机制，致力商业银行财务管理体系创新，推动商业银行发展。在商业银行发展建设过程中，政府部门一定要做好表率作用，针对金融创新产品的优势给予肯定，通过合理合法手段向商业银行财务部门进行推广和宣传，为金融产品的发展打开市场。同时，为加强创新力度，保证金融产品实用性和可靠性，政府需要通过颁布法律法规的形式，针对金融产品的功能和市场发展进行规范，以制度保障为前提，为商业银行金融产品的发展和创新提供条件[8]。另外，随着各种新型金融产品的涌入，在方便办公的前提下，一些不法商家也开始蠢蠢欲动。对此，政府部门一定要采取有力手段，加强商业银行财务管理工作，以免出现一些违规违纪的不法行为——对金融市场进行扰乱。

（四）强化会计监督，完善内部控制体系

实际上，对商业银行发展而言，在开展内部控制时风险问题不可避免，但一定要对其进行有效控制，这需要商业银行管理者增强并培养自身对于内部控制管理的能力和意识，保证商业银行内部控制管理的实效性。对此，管理者需要将内部控制纳入到商业银行整体发展战略计划中，针对投资管理中存在的各种问题，进行有效解决，并对内部控制管理工作的内容和具体操作过程展开深入、细致地研究，找出其中的漏洞以及薄弱环节，借助系统思维以及对商业银行管理理念的创新，促进商业银行内部控制管理工作实效性的提升[9]。针对商业银行而言，健全并完善自身内部控制制度是国家对其提出的要求，也是商业银行开展内部控制的基础。利用健全且完善的内部控制制度能够帮助商业银行进一步推进经济的可持续性发展、提高单位内部的管理质量。同时，针对商业银行发展过程中潜藏的风险进行提前化解，有利于商业银行公共服务社会效益的开展和落实。

而商业银行想要对自身内部管理体系进行完善，首先需要在单位运营过程中为员工营造一个良好的管理环境，通过引导、教育、激励等手段，使员工自觉参与进来。

其次，对照国家颁布的内部控制基础评价指标以及本年度内部控制报告的编制要求，针对自身规章制度中的缺失和不足进行对比和查找，以便进行及时的补充和完善。

再次，明确商业银行进行风险管理的内容，在开展风险管理的过程中，结合当前商业银行的管理方向以及实际发展目标，针对业务流程和岗位职责等进行全面梳理，针对此过程中重要的岗位、流程和内容等潜在的风险点进行重点排查，同时，建立明确有效的防范措施[10]。

最后，在商业银行内部一定要全面强化并落实各项管控制度，明确各岗位的职责和权限，全面监督并定期针对监督结果开展评估。另外，设置对应的评价机制、奖惩机制、换岗轮岗机制，以便针对监督和评估中暴露的问题进行奖惩和激励，确保内部控制制度在商业银行内部全面落实。借助征信系统、大数据系统等进行全面、科学的分析和计算，进而建立健全社会信用公共数据库，方便网络查询，即个人或企业只要登录数据库就能找到自己所需要的资料和信息。与此同时，为确保登录安全，避免信息泄露，系统会对每次登录的风险进行评估。如此，实现从源头入手对信用风险进行评估和防范，避免在实际交易环节发生信息不对称等问题。而且，通过认证的形式，建立专业的风险管理团队，利用互联网技术优势针对个人和企业的信用展开评估，能够有效降低信用评级的风险，确保公平性和公正性。

（五）完善薪酬激励制度

对商业银行而言，员工福利待遇与企业人力资源薪酬管理的效率和质量密不可分。为此，商业银行一定要加强人力资源管理的效率和质量，采取有效措施针对员工福利和待遇问题进行完善和调整，根据企业发展制定科学合理且符合实际的员工福利及待遇政策。

具体着手点可以分为以下两部分：第一，商业银行需要按照自身基础模板履行并满足员工福利待遇等相关政策，同时，针对企业一些特殊部门和岗位，需在依托基础模板的前提下，结合人力资源管理的特征给予相关优化和完善。如此，才有助于提升商业银行员工凝聚力，方便更好地吸纳人才，聚拢人心。且这也是对商业银行和人才的一种保护，防止因为员工福利待遇不合理而导致人才流失。将人才效应发挥至极致的基础上，促进商业银行发展。第二，商业银行在进行自身整改，完善员工福利待遇等政策时，还应考虑员工自身需求。比如，正常的婚丧嫁娶、生育哺乳等，可以适当给予员工一些经济扶持或者假期福利，使员工感受到来自单位的关怀和帮助。同时，商业银行还需结合现代社会风俗和习惯，根据实际为员工提供一些针对性的福利政策，全面解决目前商业银行员工福利待遇问题。比如，给予怀孕生子的女员工必要的生育补助，在其休假期间除了必要的工资补助外，还应享有职位保留的权利等。切实以员工为中心，为其考虑和打算，对员工福利待遇进行全面完善，才能吸引更多优秀人才为企业付出。

三、结束语

总之，商业银行要想扩大自身市场份额，需要开发与推出各种新业务，对银行会计内控管理提出新的要求。商业银行会计内控工作开展时，需要综合考虑各方面因素，制定科学合理的方案，提高会计核算工作的重视度，强化会计监督，有效控制各类风险，实现推进商业银行健康发展的目的。希望通过本文论述，能为商业银行可持续性发展提供借鉴。

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核算一体化改革步伐与业务发展不同步。1.日间库管理：根据出纳工作要求，网点的日问库必须设立正、副管库员及备用管库员，每天进行款项的出入库及柜员上缴、下拨的管理，但目前营业网点已全部改造为综合业务网点，网点柜员已达不到上述配备要求。而储蓄管理要求是：单一网点的日问库管理为储蓄的流动金库，由网点负责人或所主任兼管库员职责，不需配备专职管库员发99999钱箱。因此，核算管理一体化后，在相关的综合制度要求未进行明确的统一规定的情况下，出现了同一项业务执行的依据和标准不同，到底执行哪项规定，给管理人员称操作人员带来一定的工作难度。2.权限卡管理：根据权限卡管理办法要求，柜员权限卡视同重要印章管理。因此，权限卡应该做到专人使用、专人保管。但是，对于复核制网点来说，记账柜员轮为复核柜员超过三天，权限卡必须修改为待启用状态，双人封存入库保管，不符合专人使用、专人保管的要求。