内部控制在企业财务管理中的作用分析

陈燕红

（北京航天情报与信息研究所，北京 100854）

在新经济发展环境下，企业想要获得发展优势，既要结合外部环境来做好系列战略部署，也要加强企业内部控制，重点把控企业财务管理这项基础性工作，通过内部控制深入落实，把握企业财务管理当中所存在的风险点，并落实企业合规经营理念。突出内部控制在企业财务管理中的作用，确保财务管理工作开展满足现代化企业发展需求，并充分调动财务人员工作积极性，提高财务专业支持力度。通过内部控制制度的全面落实，规范财务工作行为，并促进财务工作效率提升，为企业管理决策提供准确的会计信息，为企业可持续发展奠定有利基础。

一、内部控制在企业财务管理中的作用

（一）基于内控制度确保企业财务管理与现代化企业管理接轨

在市场经济体制变化发展过程中，企业在经营管理中所面临的挑战越来越多，而内部矛盾问题也逐渐凸显，在企业体制改革当中，各方利益不协调，以及传统模式向现代化模式转变的过程中所产生的不适用性给企业长远发展带来较大影响。对于企业来说，想要最大程度解决发展问题，不仅要看清未来发展形势，也要强化内控执行力，推进财务管理与现代化企业管理相融合，并落实各项政策法规，实现企业合规化经营。对于企业管理者来说，也要意识到当前国际化发展环境，积极推进现代化企业与国际化接轨，并从内部控制进行落实，突出企业财务审计作用，构建企业良好内控氛围。同时在企业开展各项经济活动过程中，也要加强对企业财务资金流向的管控，提升监管力度，并及时指出财务工作中存在的不足，为财务管理优化创新创造机会。

（二）落实以人为本理念，激发人才潜能

企业内部控制过程中，内控人员的专业能力对内控效果产生直接影响，所以在落实内控工作时应当坚持以人为本理念，激发内控人员创造创新能力，通过对内控人员的有效管理突出人力效益，进而促进企业财务管理的全面优化。基于内部控制，可以不断提升财务工作人员职业素养，并增强其法律合规意识，让财务人员能够在工作当中不断提升个人专业能力，加强现代化财务技术应用力度，提升财务管理整体质量。与此同时，对于个别人员内控观念不到位也可以在制度保障下进行引导教育，提高会计信息准确性，并让财务人员参与到企业生产经营活动中，了解市场环境下对会计质量提出的新要求。基于市场环境来深入推进内控工作在企业财务管理中的有序落实，既可以激发财务人员潜能，也能为财务人员营造良好的工作环境。

（三）强化内部控制，实现企业实物资产有效管理

在企业财务管理中突出内部控制作用可以实现对企业实物资产的有效管理，客观上来说资产管理是财务工作人员的基本职责，想要保证资产资金安全，并提升其利用效率，降低企业支出成本需要充分落实内控力度，实现财务管理规范化。基于内控机制，可以避免企业资源浪费问题，也能够全面统计企业在各项经济活动当中所涉及的实物资产。强化内控执行力，实现企业资产的合理配置，并通过信息管控软件实现全流程监管，严格规范资产使用范围以及标准，提升资产利用效率促进企业经济效益提升，也最大程度保证资产安全，避免企业过度支出成本。

（四）基于内部控制加强成本分析，提升企业财务风险管理能力

市场经济的成熟与发展，在客观上也引发社会需求的多样化，而对于企业来说，在财务管理工作中应改变被动的管理模式，积极调动财务人员工作积极性，并提升其创新与服务意识。基于内部控制加强企业成本分析，并提升企业财务风险管理能力，确保企业财务管理能够适应新形势的变化发展，提高企业内部核心竞争力。通过成本控制，实现对企业经济活动的全流程管控，并基于信息监测软件，科学分析企业所涉及的各项成本费用，保证企业财务控制的协调性与完整性。与此同时，企业在开展各项活动时，涉及人员以及资金方面会存在一定的风险问题，通过内部控制，可以及时把握风险点，规范工作人员思想及行为。通过内部控制促进企业经营管理模式创新，也在约束和保障中提升企业财务风险管理能力，实现规范操作全面监管，进而为企业稳定经营创造条件。

（五）依托成本控制提升企业凝聚力和竞争力

在企业发展建设过程中，财务管理是重中之重，而流动资金管理作为其中的重要内，必须加强重视，利用合理的方式处理，提升财务管理水平，降低企业出现财务风险的概率。但因为被企业规模、内部环境等因素局限，资金流断裂问题出现频繁，不仅影响了企业各项工作的有序实施，也制约了企业的未来发展。但通过强化内部控制，此类问题可以得到彻底解决，对现金流实时监督与管控，帮助企业规避各类财务风险，有助于企业核心竞争力和凝聚力的提升。加大内部控制力度，可以为审计工作的有序实施提供助力，将重点放在提升会计信息准确性上，以便审计工作效率能整体提高。从企业层面考量，内部控制与财务管理之间关系密切，二者可以实现协同发展。在日常管理期间，借助完善的内部控制机制，企业各项经营活动能顺利实施，在保证合法合规的基础上，帮助企业获得更大经济效益，有助于企业可持续发展进程的深入推进。可以说，只有不断优化企业的各项业务，严格依照标准规范为进行，才会为企业竞争力的提升提供保障。开展财务管理的目的是要保证企业在经营期间，始终有精准且真实的财务信息支持，减少内部或者外部因素对管理工作造成的干扰。但在提供财务信息时，难免会出现错误，导致企业无法制定出行之有效的战略发展决策，因此可以借助内部控制解决此类问题，采取内部制衡和外部监督高效衔接的办法，提升企业管理有效性。

二、内部控制在企业财务管理中存在的问题

（一）缺乏内控意识

内部控制在企业财务管理落实过程中，内控意识不到位是一个重要影响因素，缺少内控执行力，企业在岗位设置上有一定的不合理性，从具体表现来看，岗位设置重复，工作人员职能交叉，既无法科学划分管理职责，也会给企业增加不必要成本支出。对于不同类型岗位没有进行有效分离，企业财务管控机制无法有效落实到个人，同时一人多岗给工作人员带来较大工作压力，无法保证内控工作开展的有效性和客观性。从内部控制特点来看，是一项长期性工作要务，对于内控人员要求较高，而企业没有针对人员培养这一方面加大力度，这也会导致内控缺少实施效果。部分工作人员不具备专业的理论知识与技能，难以把握内部控制在企业财务管理中的落实成效，无法有效突出内控作用，客观上说内控意识匮乏与内控人员培养不到位使得内部控制在落实中达不到预期目标。企业也没有关注培养内控人员的价值所在，这也会给内控工作开展带来较大影响，人才缺失以及人才流失，内控落实缺少执行者与反馈者，就会给后续工作开展带来一定阻碍。

（二）内控制度不完善

内部控制在企业财务管理落实过程中，虽然内控观念在普及化但是内控制度不完善，在制度落实过程中没有充分把握企业的经营管理情况，也难以为工作人员提供全面的制度保障。内控机制不健全就会影响对财务管理风险的管控效果，而企业管理者也没有从内控这一环节来投入相应的支持力度，员工认识不到位，管理层参与力度弱，内控工作开展处于一种缺少衔接的状态。部分企业内部控制也成为走形式的一个工作环节，并没有突出内部控制在企业财务管理中的价值作用，这也成为影响企业财务规范化管理的一个主要问题。

（三）财务管理人员综合素质不高

企业在开展财务管理工作期间，虽然已经强化对内部控制的重视，认识到内部控制的作用，并采取了一系列措施提升控制水平，但由于采取管理人员的综合素质偏低，导致内部控制的效能与价值无法充分发挥出来，影响了企业整体管理水平的提升。在内部控制工作实施阶段，内控人员是工作的基础与核心，直接关系到内部控制效果。然而就目前来看，财务管理人员无论是在水平上，还是业务能力方面，暴露出来的不足之处较多。在日常工作期间，财务管理对内部控制的理解存在偏差，没有认识到这一工作的价值，思想意识薄弱，不能积极主动地与其他部门进行沟通和交流。并且在内部控制过程中，财务管理人员应用的方式方法滞后，无法将新理念与新模式应用到工作中，致使内部控制不科学，影响了内部控制水平和质量的提升。针对当前出现的新技术与设备，诸如大数据技术、云计算等，财务管理人员了解不深入，对技术以及设备的操作不熟练，对先进技术手段的利用存在排斥心理，习惯性应用人工模式统计和整理财务数据，导致工作效率迟迟无法提升，影响了工作的质量和效果。由于财务管理人员的业务能力亟待提高，使得会计基础工作无法高效且快速开展，信息失真、核算失误等问题频频出现，不仅制约了内部控制工作深入开展，也降低了财务管理实效性的提升，对企业长久发展目标的实现极为不利。

三、内部控制在企业财务管理中的应用分析

（一）内部控制观念得以优化

内部控制在企业财务管理中应用可以优化企业内部控制观念，明确内部控制所具有的价值作用，在企业内部树立以人为核心的内控理念，可以进一步提升企业领导层到基层的意识与素质。在日常环节，通过对企业人才的引进与培养工作，可以进一步优化企业组织结构，并在考核当中及时帮助企业员工改变工作上的不足，发挥员工在内部控制中的作用。客观上说，提升企业员工内控意识，可以激发其工作主动性，并了解企业财务管理当前的新要求，在工作中积极配合财务部门工作，促进财务管理效率提升。与此同时，也在员工共同协作当中，完善财务管理基础设施建设，确保内控措施能够全面落实，从企业发展的现实情况出发，在员工的配合与支持下促进企业财务内控体系完善，既满足企业发展需要，也推进财务管理工作有序进行。

（二）财务管理人员综合素质不断提升

内部控制在企业财务管理中的落实规范财务工作人员整体意识与行为，内控工作中想要进一步提升效果需要做好企业人员分配，依据岗位制度实现财务人员的合理配置。确保每一项工作任务都有专人对接，也能够将财务管理责任落实到个人身上，为财务管理措施落实提供基础保障，对于企业来说，想要进一步发挥内控作用，也应当在日常管理中积极组织培训活动，邀请具有丰富经验以及高技能人员来企业进行培训教育。实现培训常态化，帮助财务管理人员不断掌握新的知识与技能，并围绕财务方面的相关法律，培养财务人员合规意识，让财务人员能够为内控制度落实拓宽新的途径。

在日常管理中，也要结合企业财务管理所展现的工作需求来逐步完善内控制度，确保内控制度的实操性与规范性，满足企业实际发展需求。对于企业来说，也要加快企业财务管理信息化建设速度，明确在信息时代背景下，财务管理所体现出的新发展趋势，在内控工作中引进新的技术理念，并加大信息建设投资力度，完善企业内部信息基础。在先进技术的支持下提升财务管理内控效率，并借助信息化平台对企业所涉及的各项财务信息进行集中管控，根据各部门需求及时传达财务信息。同时也要开设相应的权限，在提升财务信息利用效率时应最大程度保证财务信息安全，并借助于大数据进行数据分析，以此为企业决策提供信息支持，也促进企业财务管理水平有效提升。

（三）内部控制制度逐步完善

1．内控制度

随着现代化社会的快速发展，企业所处的发展环境越来越复杂，客观上来说，企业在进行内部控制过程中应当依托于市场环境变化来做好内控制度完善工作，制定适用于现代化企业发展的内控机制。企业管理者应当明确在内控实施过程中所暴露出的各项问题，为进一步提升企业财务运行效率，应当加大内控执行力度，并做好内控结果反馈。从财务专业角度来把握内控关键点，改变以往监督管理不到位、内控体系不健全等问题，全面分析并及时解决内控工作中存在的问题，并科学分析企业未来发展趋势，构建完整的内控管理制度与管理体系。对于企业来说，在实行内部控制过程中，也要依据国家相关政策法规来进行完善，提高内部控制在企业的适应力，避免外部环境变化给内控制度落实带来的消极影响。

企业在制定和完善内控制度时，应当做好前期市场调研工作，根据企业各时期经营管理的特点来及时调整企业内控工作方法，并确保各时期财务工作的有效控制，及时解决财务管理中存在的问题，也能够进一步规范财务人员工作行为，保证企业财产安全。与此同时，为了深入推进企业内控制度落实，企业也应当与国际化发展环境接轨，并吸收借鉴成功企业的内控经验，提升企业自身内控水平，缩短企业间发展差距。突出内控工作开展的前置性优势，并发挥审计部门的优势作用，形成各部门相互监督相互制约的内控环境，在日常工作当中，企业也应当将内部审计作为内控实施的一个重要手段，扩大审计部门审核权限，依法行使审计职责。此外，企业内控目标应当和企业经营管理目标保持一致，并确保内控实施规范化制度化，围绕企业经济效益发展目标来做好内控工作部署，既保证内控落到实处，也保障企业合法经营以及资产资金合理利用。

2．核算制度

企业在进行内部控制时，应当加强对企业财务数据的记录和审核，并提高企业财务数据核算准确度，企业需要围绕财务核算目标制定更为完善的核算制度，财务工作人员应根据当前企业财务管理要求来明确各项财务手续办理流程，并做好企业收支明细的全面记录。资金账目应当与资金使用途径相一致，保证企业所有财务数据真实准确，并定期开展核查工作，了解企业财务资金是否有使用不当问题，基于完整的核算制度，让财务工作人员能够在日常工作中有章可循，并在人文化的管理环境下，突出财务工作人员所具有的专业优势。通过对企业经济活动的全面掌控，不断优化企业财务管理模式，并做好财务资金的预算管理，避免企业财务支出超过预算所带来的影响，也规避企业资金被过度占有以及非法挪用的风险。

3．风险评估制度

在企业财务管理中落实内部控制，应当围绕财务管理风险制定相应的风险评估制度，针对以往因内控目标不明确所引发的后续问题，企业在落实内控工作时应进行目标的合理设定，分辨和识别企业财务风险，并制定相应的防范措施。在制定和完善风险评估制度时，企业应当对风险发生概率以及风险等级进行全面分析，并借助风险监测软件做好数据统计，将具有较高风险的项目进行优先处理，有效降低企业风险程度，避免给企业带来的经济损失。同时在对企业财务进行风险评估后也要及时制定相应的风险评估报告，为企业后续决策提供重要依据。

4．监督制度

企业在开展内部控制工作过程中，不仅要强化对核算制度、风险评估等制度的健全与落实，还应该将企业的实际经营情况作为核心，加强对监督机制的完善和落实。在机制构建期间，将企业领导作为评价主体，对各方面内容不断细化，认真履行监督职能，保证企业内部的财务风险等能得到及时遏制。在对企业财务管理活动监督过程中，确保评价的客观性，第一时间发现内部控制中暴露出来的问题，在掌握成因的基础上制定改进措施，提升内部控制水平，为企业的稳定发展提供助力。

（四）实现内部控制信息化

新时代背景下，科学技术水平不断提升，而在此过程中，各个企业为了能紧跟时代发展步伐，提升自身核心竞争力，不仅在经营模式上加大改革力度，对先进技术的应用也愈发重视。因此财务管理期间，为保证内部控制的作用能充分发挥，也要加强信息化建设，将先进的技术与内部控制各个环节融合。在内部控制期间，借助大数据、云计算等技术，在综合考量企业经营情况的基础上，搭建信息化平台和数据库，将企业经营期间的财务数据信息全部整合到数据库或者平台中，强化各部分之间的交流，实现财务信息共享，避免出现信息流通不顺畅、信息孤岛等问题的出现，促进财务信息利用率的提升，增强内部控制有效性。在对各类数据整理、归类与分析期间，可以利用大数据技术完成，对数据统一管理和使用，将信息的作用发挥到最大，为内部控制工作的深入开展提供支持。同时借助大数据平台，对数据之间的联系深度挖掘，理清各个信息之间的关系，并以此为基础创新管理模式，优化以往内部控制中出现的缺陷和不足，确保内部控制工作在顺利开展的同时，企业财务管理水平也能进一步提高。

四、结束语

综上所述，在市场环境竞争越来越激烈的现实背景下，企业想要获得经济效益不仅要提升企业核心竞争力，也要通过内部控制规范企业内部管理环境，突出内部控制在企业财务管理中的作用，把握企业经营管理风险点，并制定系列应对方案。基于内部控制制度，规范企业经营管理行为，并提高财务工作效率，改善以往内控意识不到位以及人员队伍建设力度弱所带来的限制，对于企业来说，应结合企业发展的时代背景积极转换观念，并深入推进内控制度与企业经营管理相融合。积极构建适用于企业发展的内控管理机制，并完善企业财务核算以及风险评估机制，突出内控成效，在促进企业财务管理水平提升的同时也为企业持续发展创造先决条件。