企业营运资金管理问题和改进对策

秦雯

（苏州宝信汽车销售服务有限公司，江苏 苏州 215000）

对于众多企业来说，资金的流动和管理直接影响着企业的经营寿命，正如人体的血液一样是必不可少的。谈及企业营运资金管理，会涉及企业内部经济活动中的方方面面，例如内部采购、生产、销售等环节。因此，有效保障资金管理体系的平衡与稳定，才能推动企业的可持续发展。然而，随着市场环境变得越来越复杂，企业在激烈的竞争中会面临更多的资金管理问题，很多企业未必意识到资金管理的重要意义，或者在资金管理方面执行力不足，导致企业内部营运资金缺乏，最后资金链断裂。如何有效地调配和使用资金，成了每个企业在财务风险管理和控制方面的一项重要难题。

一、企业资金管理的内容和重要性

（一）企业资金管理的主要内容

1．静态资金管理

提及企业资金管理，首先要理清资金管理的重要概念。资金管理是企业财务管理的重要组成部分，涉及资金的筹集、使用和调配等方面。通常来说，企业资金管理可以分为静态资金管理和动态资金管理两个方面。从静态意义上来说，主要是指企业在资金流动过程中为了确保资金使用的安全，会在资金流动过程中的多个环节实行必要的资金管控对策与方法。例如对企业内外所展开的投资计划，建立资金流动管理机制，采取抽查或定期检查相结合的方式全面监督资金的使用情况，还会涉及有效统计并分析资金有效利用率等内容。

2．动态资金管理

相对比静态的资金管理，动态资金管理主要指企业在资金流转过程中开展多项资金管理活动，目的是为了保障企业内部资金能够得到有效利用。例如企业的营运现金、有价证券、各类存货所占用资金等的投放与调配，保障企业各项资金能够得到充分且有效地利用。相对于静态资金管理的监督机制和方法，动态资金管理更偏向于实施有效的资金管理活动并予以执行，增加企业资金流动的有效率，尽可能保证企业稳定并持续的利润和现金流量。

（二）企业资金管理的重要性

1．提升企业经济效益

相较于企业的利润管理，企业资金管理的整体水平对企业的总体经济效益更有着至关重要的影响。可以说，企业的营运资金管理影响着企业的生产、销售等各个环节，对企业的发展有着基础性作用。近年来，很多企业在激烈的市场竞争中经常出现效益下滑，资金链断裂导致破产等问题，这也直观反映了企业资金管理对于企业经营的重要意义。企业的营运资金管理是企业健康发展的根本，可以涉及企业生产经营的方方面面。这些用于企业供、产、销各个环节中的资金一旦出现问题，就会让企业经济效益受到负面影响，甚至让企业的生产经营陷入一个恶性循环。健康的营运资金管理可以保障企业的财务安全，保障企业拥有持续稳定的现金流量。因此，要重视企业营运资金管理，保障企业资金管理的安全性和稳定性，才能有效提升企业的经济效益。

2．规范企业财务管理

有效的资金管理，可以促进企业财务管理的规范化，从而保障企业的持续稳定发展。可以说，企业的营运资金管理是企业财务管理的重要环节，也是保障企业发展的活力源泉。各个企业想在激烈的市场竞争中获得有利地位，必须从市场的角度去规范内部的资金管理体系，全方位提升企业资金管理的重视程度，并加大力度去保障资金管理体制有效执行。在企业资产管理过程中，可以利用资产管理工作强化企业生产的规模性，促进企业整体管理质量水平得到有效提升。同时，对大量的闲置资产统一进行管理，将这些资产调配至其他领域，可以为企业开源节流，从而提升企业的经济效益。

3．降低企业财务风险

受特殊经济背景的影响，很多企业在市场环境中遭受重创，企业利润大幅下降，在财务上面临着巨大风险。加上行业之间竞争越来越激烈，在追求商业利益的同时，大多数公司的经营风险系数都会变得越来越高，威胁着企业的生存和发展。在如此严峻的市场环境中，很多企业的稳定发展都有赖于企业内部的资金管理。因此，加强企业资金的有效管理，可以很大程度降低企业的财务风险，让企业在一个相对安全的环境中得以发展。强化企业的资金管理可以避免企业内部资金被挪用，保障正常的资金流转。同时，企业资金管理中财务人员的职业道德也会影响着资金管理的安全，一批高职业素养的财务人员可以在很大程度上提升企业财务管理的效率，增强企业管理的整体质量，为企业规避市场竞争环境中的财务风险，让企业在竞争环境中保障有利地位。

二、企业资金管理普遍存在的问题

（一）对资金管理认识不足

面对激烈的市场竞争，很多企业对资金管理的意识都很淡薄，在一定程度上加剧了企业的经营风险。从企业管理的角度分析，影响企业经营风险波动的最可控因素就是公司资金管理因素。从公司管理层来看，及时发现公司内部资金管理结构有缺失，并采取相应措施进行规范和完善，可以有效防止或减少不必要的经营风险。目前很多企业将管理中心放在生产和销售两个环节，而过多的占用营运资金，以确保这两个环节的安全与稳定，这种管理重心的偏移正是因为对营运资金管理的认识不足而造成的。企业营运资金管理意识淡薄，加上管理手段的传统落后，不能意识到市场的真正需求，造成上下全员营运意识的薄弱，不能理清现金预算和筹资预算之间的关系，让财务部门与生产、销售部门对接错位，破坏了企业发展的可持续发展。

因此，对企业内部的资金管理现状进行调研，树立企业的资金管理意识，从根本上增强企业内部对资金管理的重视，并形成有效的资金管理体系，具有重要的现实意义。

（二）资金管理体制不健全

从目的上来看，企业的资金管理工作是为了内部资金实现最大化有效利用，确保企业生产经营活动的正常运转。一个企业要提升经济效益，背后需要足够的财政资金支持，这就离不开日常的内部资金管理，也离不开健全的资金管理体制。但很多企业在资金管理方面都面临着同样的问题，即资金管理体制不健全。我国大多数企业在资金管理方面都缺乏完善的资金管理理论和体系，将营运资金过多用于日常的生产经营，或者在生产经营状况不稳定时期购置大量的固定资产和长期资产，这必然会导致企业流动资金的过度缩减，拖累了企业资金的正常周转速度，让企业陷入资金周转困难的恶性循环，打乱了企业的生产节奏，最终牵一发而动全身，由于资金分配和管理体制问题造成企业经营效率的骤降。另外，很多企业也没有健全的资金管理体制保障日常的资金管理工作落到实处，因此造成了很多企业内部资金管理工作执行力不足，企业的财务部门无法将资金管理的职能和价值得以发挥。

总的来看，由于很多企业缺乏完备的资金管理体制，造成财务工作人员的工作职责不明确，在日常的资金管理工作上有重叠，导致一些资金管理问题没有得到妥善处理，公司内部资金管理陷入混乱。同时从长远来看，很多企业由于缺乏健全的资金管理监督系统，很容易造成资金管理出现安全隐患，资金管理的各个环节缺失监督而出现纰漏，都会影响企业的健康稳定发展。

（三）资金筹集手段单一化

一般情况下，企业筹集资金的方式都比较单一，基本上都采用银行借款的方式作为资金筹集的重要手段。银行贷款筹集的资金的确可以充分缓解企业的财务压力，保障企业日常生产经营活动正常运转，但是一旦企业的债务成本高于经济效益时，由于企业的资金筹集手段主要源于银行贷款，巨额的债务加上利息，很难让企业在短时间内找到另外的集资渠道，在这样的情况下，企业的经营压力将会大大增加。一旦出现资不抵债的情况，就会为企业带来资金危机，让企业陷入巨大的经营漩涡中。

（四）企业资金利用率较低

企业的可持续发展离不开充足的资金支持，但如果企业在资金管理方面欠缺合理的资金规划，就会让资金周转陷入困难，不利于企业长期的稳定发展。很多企业并不重视资金管理，也没有意识到企业营运资金对于企业抵御风险的重要意义，将大量的现金流投入了生产环节，而忽视了将资金管理理念贯穿于整个经营过程。落后的资金管理理念和手段，降低了企业资金的有效利用率，造成了大量资金的损耗与浪费，阻碍了企业的稳定发展。企业资金管理是为了保障企业资金的有效利用，促进企业经济效益提升。

根据很多企业的实际情况来看，由于企业内部缺乏对资金的合理规划，企业内部的资金利用率普遍较低。很多企业对资金管理工作没有足够的重视，或者缺乏资金管理的机制和意识，忽视了企业本身的资金利用效率，就会在一定程度上造成了资金的损耗和浪费，也会对企业的经营和发展产生负面影响。

三、企业资金管理的改进对策

（一）提升内部资金管理意识

对于一个企业来说，要创造良性健康的内部环境，必须提升内部资金管理的意识，从理念上去解决资金管理的问题。因此，改变企业资金管理的首要对策是改变企业落后的资金管理思想，从整个思想和理念上去贯彻资金管理的执行。首先，在实际经营活动中，逐步改变传统落后的资金管理思想，避免盲目性的资本运作方式，同时要把握市场发展的节奏，让资金管理顺应市场环境的变化，为企业的发展规避相应的风险和隐患，最大程度帮助企业提升经济效益。其次，要对企业现金流实行科学合理的预测和分析，企业管理者要充分意识到现金流为企业在资本管理活动中充当的战略地位，加强资金管理意识并提前利用资金管理去防范风险，全面统筹资金管理并不断细化各项任务，加强现金流的监控以保障企业投资管理的安全性和合理性，为企业规避财务风险。

（二）健全企业资金管理制度

很多企业之所以在资金管理工作上陷入混乱，正是因为缺乏一个完善的资金管理制度。完善的制度是管理活动能够顺利开展的重要保障，同时也让日常的管理工作能够有据可依，最大程度实现资金管理工作的规范化。让资金管理在制度的监督和支持下，做到科学严谨，从而确保企业资金流动的公开透明，提升企业财务管理的整体质量。首先，企业在健全内部资金管理制度之前，势必要考察清楚内部资金管理的现状，根据企业内部生产营运情况统筹兼顾，科学地整理出最新的财务数据，编制出最有利于企业当前发展的资金管理制度，并明确每个财务人员的工作职责，全面提升财务人员的资金管理意识，日常资金管理工作必须严格遵守资金管理制度，对违反制度的人员做出相应的惩罚。其次，企业资金管理工作中还需建立完善的监督机制，有效监督资金的流动和管理，让内部的资金流动和使用过程公开、透明，保障企业财务管理的安全性，让内部资金在严格的监督机制中得以有效利用。

（三）不断拓展企业融资渠道

融资困难是众多企业面临的一项难题，制约着企业的长远发展。因此，不断拓展企业的融资渠道，也成了完善企业资金管理工作的重要内容。首先，拓展企业融资渠道的同时必须让企业保持良好的信用状态，这样可以为企业争取到合理的银行贷款，同时可以利用企业融资租赁的方式为企业减轻财务压力。其次，拉动外商注入资金为企业增加投资。有效利用境外债券和投资基金吸引外资注入资金，同时增加更多出口结算方法，灵活实现资金的运转，从而全面提升企业的融资效率，也更容易拓展企业的融资渠道。

（四）加强企业资金预算管理

企业的资金管理是一项长期且艰巨的工作，要有效实现企业资金管理的价值，必须从资金规划和预算管理方面入手，找准源头去控制资金管理工作，进一步促进企业资金使用率的提升，减少企业内部资金的损耗和浪费。首先，企业需要设立专门的资金管理机构，同时与其他部门的职责完全独立开，并赋予资金管理机构人员相应的权利，以便能够及时地获取企业各部门的相关信息，编制更科学合理的资金预算方案。其次，资金管理部门要将资本预算纳入企业发展战略，从长远的角度确保资本预算的规范性。

四、结束语

综上所述，企业的营运资金是企业良性发展之根本。同时，随着市场环境的日新月异，一个企业要想获得长期、稳健的发展，必须重视并完善内部资金管理工作。本文就企业普遍存在的资金管理问题进行了重点分析，同时这些问题的产生贯穿着资金管理过程的始终，从管理意识理念、管理体制、管理人员以及管理过程提出了相应的对策，期待能对企业内部资金管理问题的研究做出有益思考。