中小企业财务管理存在的问题及对策

王煜霞

（封丘县众兴联合会计师事务所，新乡 453300）

引 言

我国中小企业的数量众多，扩大了我国经济的整体规模。从这个角度来看，我国经济想要持续发展，就必须重视中小企业的发展问题。财务管理在企业的发展过程中是十分重要的工作，能否提升企业财务管理的水平，决定着中小企业在未来的发展中能否保持较强的核心竞争力，从而应对激烈的竞争。从现实情况来看，我国中小企业在财务管理的过程中还存在着很多的问题，这些问题制约了中小企业的发展，必须要合理地解决。据此，本文分析了相关问题，具备一定程度上的现实意义。

一、中小企业财务管理的作用

（一）能够整合企业内部资源

在对整体问题进行研究前，有必要明确中小企业财务管理的作用。中小企业在发展的过程中需要制定各种制度，其中财务管理制度较为重要，能够对中小企业的资金进行合理利用。虽然中小企业的资金不多，但越是缺少资金就越需要对其进行合理利用，如此才能够在提升资金利用率的基础上，解决企业在发展过程中出现的各类问题。

（二）能够降低人力资源成本

中小企业通过财务管理能够较好地对人力资源的资金花费进行降低，控制成本，为企业获取更多效益提供基础。我国中小企业在人力资源的资金方面无法与大型企业相比，即使存在后续管理，也不具备较强的稳定性。针对这一情况，有必要开展财务管理工作，提升财务管理工作的水平，构建完善的财务管理工作体系，促进企业的发展。

（三）能够推动企业运营工作的开展

中小企业发展速度最快的阶段就是初期阶段。过了这一阶段，中小企业的发展就会迎来停滞期。之所以会这样，主要是因为财务管理的水平不足。中小企业为了能够更好地达成发展目标，必须要在开展相关工作的过程中注重财务管理问题，制定具有针对性的措施。

二、我国中小企业财务管理存在的问题

（一）财务风险管理意识水平较低

虽然并不是所有中小企业在财务管理方面都存在问题，部分中小企业管理者树立了先进意识，在财务管理方面积累了丰富经验，效果较为明显，但实际上，绝大多数中小企业的财务管理水平都较低，存在的问题较多，因此本文主要研究那些具有普遍性的问题。

财务风险管理意识水平较低是中小企业普遍存在的问题。对于中小企业来说，国家在重视企业发展的情况下推出了一系列的调控政策，这也间接对中小企业产生了一定的影响。在资金的运营方面，中小企业本来就处于弱势，为了能够渡过眼前的难关，中小企业的管理者往往就会选择将短期贷款转为长期投资。这种方法虽然能够帮助企业度过眼前的困难，但是也给中小企业的财务管理带来了风险隐患。

（二）财务管理体系建设不够完善

中小企业的财务管理体系建设不够完善，很多企业都存在着这一问题。中小企业主要由企业的法人直接管理，因此缺乏完善的财务管理体系。部分中小企业虽然开展了财务管理工作，但是由于缺乏专业的财务管理人员，因此并不能够提升工作的质量。企业会计人员的工作水平较低，仅满足学历条件并掌握了一定的理论知识，却不具备实践能力，无法结合企业资金的流动情况对细节进行管理。尤其是企业内的工作人员无法胜任成本核算、财务审计等工作，直接导致企业财务管理体系无法得到完善。在工作人员连基础工作都无法高质量完成的情况下，更不要说对财务管理规章制度进行明确。长此以往，中小企业的资金流动将会出现问题，不利于中小企业的持续发展。

（三）财务管理的会计工作标准缺失

财务管理的会计工作标准缺失，制约了中小企业的发展。在结合中小企业的实际情况进行财务管理的过程中，相关人员往往会发现中小企业的财务账本类别较多。虽然多种类型的账本能够细化中小企业的财务情况，但是这种方式会影响资金记录的稳定性，工作人员一旦出现失误就会直接影响具体工作。之所以会出现这种情况，主要是因为很多会计人员没有严格地执行会计操作规范，再加上国家相关部门缺乏监管，制约了财务管理工作水平的提升。如今，还有很多中小企业的财务管理仍然采取手记的方式来记录资金，记录很可能会存在失真的情况。除此之外，中小企业现有的工作模式要求多名工作人员参与到工作中，效率较低。

三、我国中小企业财务管理问题的解决对策

（一）建立风险预警机制和管控机制

中小企业的发展需要以资源构造为基础，财务管理的开展能够对企业的资源构造进行合理的调整。中小企业的资金较为短缺，在贷款融资后会使中小企业长期处于负债生产的模式当中。在向银行贷款时，中小企业的管理者往往没有考虑自身的偿还能力，而是一意孤行地操作，这种盲目借贷给企业财务管理带来了较大的风险。在获得运营资金的情况下，如果不能对资金的具体使用情况进行科学的规划，就会影响资金的利用效率。如果企业不具备偿还能力，就会引发很严重的财务问题，甚至可能导致中小企业倒闭。因此，对于中小企业的管理者来说，必须要树立长远的眼光，充分把握企业的财务管理工作，在保证中小企业资金完全充足的情况下，需要对资金链进行完善，促进企业的持续发展。如果中小企业的资金不足，必须要向银行或者其他金融机构贷款，那么在贷款的过程中必须要树立良好的风险意识，需要准确把握市场的发展方向，建立完善的财务管理系统，及时地更新财务管理信息，将财务信息快速反馈给金融机构或银行，这样也有利于获取放贷金融机构的信任，为中小企业之后的资金需求提供保障。此外，中小企业必须对企业内部的生产要素进行合理分类，加强对生产资料的管理力度及合理使用，让企业的工作开展得更加顺利，增强企业的运营工作效果，最终促进企业的发展。

中小企业要想在国内经济市场获得稳定的发展，其难度较大，只有通过建立风险预警机制和管控机制，才能够促进自身的发展。如今，市场竞争激烈，对中小企业的发展尤为不利。为了避免被淘汰，中小企业必须要加强对财务风险的管控，而管控的基础则在于加强财务风险预警，完善内部制度，加强经营管理，提升宏观调控水平，从而促进信息的监督和交流。建立或完善风险预警机制和管控机制，能够更好地规避风险，提升中小企业的市场竞争力，帮助中小企业管理者做出正确的经营决策，促进中小企业的稳定发展。从实践的角度来看，中小企业涉及的资金项目，应对合同事前审批、事中执行、事后评价等环节进行严格的监控与分析。企业资金在支付之前需要对支付缘由进行明确，财务人员在支付之前要由企业负责人审批。此外，中小企业的管理者在报销时也要遵守相应的规章制度。对于一些大额支付或者对外贷款，必须要经过企业管理层的投票，在同意后才可以进一步操作。

（二）建立与完善财务管理制度

虽然绝大多数中小企业都有一套财务管理制度，但有些企业的制度形同虚设、几近于无，并不能够真正地发挥作用。因此，为了能够真正解决上述问题，必须要建立与完善财务管理制度，为中小企业的正常经营和运作提供保证。在我国中小企业的发展过程中，缺乏完善的财务管理制度是一个十分重大的弊端，不利于提高中小企业的财务管理效率，更不要说能够保证中小企业的财务管理质量。针对这种情况，中小企业的管理者必须要以完善的财务管理制度为基础，在业余时间内多掌握财务管理的前沿信息。同时，要加强投入，聘请专业财务管理人员，明确财务管理的细节，结合企业的实际情况制定方案。聘请专业人员需要企业付出成本，但企业管理者必须要坚持聘请专业人员并给予其良好的待遇，如此才能建立专业的财务管理团队，对中小企业以往的项目收入、成本、费用进行梳理，掌握盈利项目和亏损项目的实际情况。对于亏损项目，财务管理人员应明确具体费用并完成记录和规划。

在对财务管理制度进行完善的过程中，还需要明确财务工作人员的具体职责，凡是涉及资金的问题，无论是使用的各个环节还是保存的细节，都必须要进行细致的监督和检查，确保企业的资金没有过度浪费。对企业经营的资金来源，需要合理地分配利用，结合国家的税收制度对需要缴纳的税款进行及时缴纳。

为了进一步提升中小企业财务管理制度的完善程度，中小企业管理者必须要加强对会计人员的要求，除了让他们定期对国家的法律法规和内部制度进行学习，还应该培养其良好的职业素养，提升其专业技能。财务管理的具体工作需要依靠会计人员进行开展，如果会计人员自身能力不强，同时不具备良好的职业素养，那么也就很难真正地解决财务管理中存在的问题。部分企业管理者在招聘会计人员时仅仅重视学历，却忽视了能力，导致一些会计人员滥竽充数、蒙混过关。因此，中小企业管理者必须要提升自身思想境界，提高对会计人员的具体要求，以能力为基础要求会计人员，在招聘时注重对其能力的考察。即使会计人员的学历不达标，但如果具备较强的实践能力，也应该对其进行录取，淘汰空有学历却不具备专业技能的“应试机器”。除此之外，企业在培训会计从业人员的过程中，可以外聘一些专业人士对财务人员专项培训有关税法、财经法规、公司法和财务管理等方面的知识。同时，公司应该鼓励财务人员考取财务资格证书或在职学习。

中小企业还必须要对企业管理机制和制度体系进行完善，对财务各项规章制度进行细化处理，提升会计人员的思想觉悟，加强会计队伍的基本建设，不断地引进高素养、高技能的专业会计人才，将一切工作真正落到实处。

（三）完善会计核算制度化体系

在对中小企业财务管理问题及对策进行研究的过程中，“完善”一词经常出现。毫无疑问，既然要开展相关方面的研究，就不能空喊口号，搞形式主义，而是需要从实践效果入手，解决现实中存在的问题。之所以多次提到“完善”，主要是因为目前绝大多数中小企业在财务管理中都存在着制度缺失的问题，制度形同虚设，无法发挥作用、诠释价值，制约了中小企业财务管理水平的提升。针对现有问题，主要的解决方法就是结合实际情况对制度进行查缺补漏，哪里不够全面，就对哪里进行补充，建构合理的制度和体系。财务管理中的会计核算制度十分重要，会计核算能够对中小企业的整体资金情况进行计算与审核。因此，中小企业要想保证对企业的内部核算完全真实，就必须监督财务部门按照具体的核算准则来完成具体工作。中小企业的规模有限，机构组织并不完整，导致中小企业的会计人员职能判断能力不强，核算效率不高。为了解决问题，就必须要加强对会计人员的管理，控制其具体的行为，让其遵守工作原则，保证财务管理信息的真实性。如果能真正做到这一点，就可以不断地提升会计核算的效率。

除此之外，对于中小企业的会计从业人员来说，其必须要保持职责的独立性，对中小企业高级管理人员支出资金的行为要发挥监督的职责，尽最大努力避免高级管理人员在工作的过程中出现舞弊现象。

结 语

从现实情况来看，我国中小企业在财务管理的过程中还存在着很多的问题，这些问题制约了中小企业的发展，必须要合理地解决这些问题。中小企业的管理者应加强对财务管理的认知，以完善的财务管理制度为前提开展一系列的工作。此外，中小企业还应对企业的管理机制和制度体系进行完善，对财务各项规章制度进行细化处理，提升会计人员的思想觉悟，加强会计队伍的基本建设，提升财务管理的水平。最后，为了解决实际存在的问题，企业管理者必须要对会计人员的行为进行规范，要求会计人员完全遵守核算的具体原则，重视核算结果真实性。如果中小企业的会计人员能够遵守基本原则，就可以较好地提升会计核算的效率和质量。