财税制度改革对企业财务管理的影响

周建清

（广州市初萌财税咨询有限公司，广东 广州 510000）

财税是指财政和税务，是国家收入的主体，财税是国家获得的社会财富，是针对国民经济活动所收取的一部分资源费用。财税不仅能够维持社会平衡发展，同时还能保证国家经济的可持续发展。同时，财税在企业经营管理中占据重要地位，尤其在市场经济日益完善的当前，财税在企业竞争中的作用更为显著。为保障财税的收取、分配合理，需通过建立制度进行管理。为顺应经济发展的需要，财税制度的改革是必要条件，尤其是针对我国企业而言，企业在长期稳定发展过程中，财务管理具有不可忽视的作用，而财税制度的改革对企业财务管理具有重要影响，现综述如下。

一、财税制度改革的概述

财税制度是指通过法律法规的形式使财政税务所体现的作用形成一种约束力，确保被约束者严格遵守，其目的在于维护国家和社会的和谐稳定。财税制度包括多方面的法律法规，如课税标准、税收征收管理规定等，财税制度充分反映出纳税人与税收机关的关系与自身义务。税收具有无偿性与强制性的特点，因此，财税制度能够确保税收的有序性，充分避免各种问题的出现。另外，财税也是国家财政收入的重要手段，财税的收支平衡能够提高国家的宏观经济，确保我国经济稳定运行。具体而言，在目前我国经济飞速发展的情况下，经济运行呈现出多种形式，因此，需通过不断调整财税制度以适应我国经济新变化。从另一方面而言，财税制度不仅影响国家经济建设，同时还会影响市场主体，即为企业。在企业发展过程中，企业财务管理占据重要地位，财务管理是针对企业经济活动的收支做出合理的财务规划，其参与到企业的整个经济活动及经营管理中，从而实现降低企业经营成本、提高经济效益的目的。因此，财税制度的改革对企业财务管理活动起到重要影响，进而对国家经济发展情况产生影响。

二、财税制度改革的意义

（一）促进经济提升

财税制度不仅在企业发展过程中产生重要影响，同时还会影响我国经济的发展，为我国经济发展提供完善的物质保障，从而不断优化原有的经济结构，增加经济发展力度，进而实现我国经济稳定发展。与此同时，财税制度的改革也对企业管理者提出了更高的要求，企业管理者需不断增加自身管理能力，这也就另一方面而言加强了企业财务管理的效率，促进企业健康发展。

（二）促进社会的发展

社会的进步与国家经济发展具有密切联系，企业是推动社会经济发展的重要角色，而财税制度是促进企业发展的重要举措。对此，实现财税制度的改革对企业发展乃至社会经济发展具有积极意义。鉴于此，企业应充分明确财税制度改革的意义，实现财务管理的有效性，从本质上提高企业经济发展，进而促进社会的稳定发展。

（三）促使企业在经济发展中站稳脚跟

企业是促进社会经济发展的主体，有助于提升我国经济水平。国家财税制度的改革对于企业的发展至关重要，若企业能够适应国家财税制度的改革，则会使得我国经济主体发展壮大，从而满足国家宏观经济发展的需求，同时能够确保企业在社会经济发展中站稳脚跟，处于不可替代的位置。

三、财税制度改革对企业财务管理的影响

（一）加大企业财务管理压力

在总体经济发展过程中，财税管理部门具有重要地位，财税制度的改革代表了我国整体经济的改变。由于财税改革是通过国家宏观调控，满足社会资源的合理分配，维护各群体利益的重要举措，可涉及社会各个群体的权益。财税制度改革不仅影响政府机构和决策机构，与此同时也会影响各单位利益。企业在生产经营过程中投入的资金巨大，而财税制度的改革在无形中造成了企业财务成本增加，而影响企业财务管理的各项决策及收支情况，进而增加了企业在发展过程中的不确定性。

（二）容易引发系统性风险

在财税制度改革过程中，首先应明确影响到的主体，并根据影响主体此昂希分析财税制度改革可能面临的问题。由于财税制度是影响国民经济发展的重要制度，财税制度的改革不仅影响规划主体政府，同时还会对服务主体企业造成影响。财税制度是调整国家经济运行的主要手段，对宏观经济运行和微观经济主体均具有较大影响。而税收是企业经营发展过程中的重要成本，对其正常经营情况也会产生一定的影响。税务制度的改革表明了课税数目和方法均会出现改变，而这些改变可使企业在自身利益最大化的原则基础上，不断调节自身经济活动，从而达到降低企业经营成本的目的，使其企业在经济市场中能够站稳脚跟。另外，在国家财税制度改革后，可对经济市场产生导向，进而使得企业调整相关制度，其中包括财务管理制度。财务管理是企业在经营发展中的重要活动，关系到企业的决策行为及经济效益。基于这种层层递进关系，国家财税制度改革从宏观经济到微观主体均形成了一种影响机制，使得政策机制变成一把双刃剑，若不能从根本上上解决财税制度改革所引起的问题，则会引起系统性经济危机，针对社会经济发展具有危害性。

（三）增加企业管理成本

在国家经济运行过程中，财税制度改革是重要手段，但由于财税制度的变革存在政策传导机制，通过政策影响的层层关系，会导致政策传导出现时滞性。这种情况则会导致企业经营成本上升，由于国家原有的财税制度发生改革，而企业存在滞后性，这就会导致企业没有充分了解国家财税制度的变化，从而出现财税政策风险，最终导致企业的对内及对外的成本上涨。另外，企业成本上升是因企业管理成本上涨而来，因国家财税制度改革，经政策传导机制而影响企业内部制度的改变，尤其是企业财务管理制度建设，使得财务管理做出相应的制度调整，进而使得企业管理成本在短期内得到上涨，若在宏观经济不佳的状况下，容易影响企业正常经营，甚至出现破产倒闭的情况。

（四）增加企业管理制度更新的难度

企业在长期发展过程中，会经历多种经济体制的变革，从而形成由计划经济体制转变为市场经济体制这一过程，但就实际情况而言，当前我国处于不断完善财税体系的过程，由于各种财税政策未紧密结合现实，因而仍需进行不断优化，进而导致企业财务管理制度的完善受到国家财税制度的限制，对此，国药财税制度改革对企业的财务管理活动带来较大的冲击，企业需在国家财税制度改革后及时做出相应调整，以适应新的财税制度，同时避免增加自身经营成本的损失。另外，企业还应加大对国家财税制度的研究，在合理情况下，针对国家财税制度的改革做出针对性的判断，有利于提高企业财务管理的时效性。

（五）提高了企业财务管理人员的培训成本

在国家财税制度改革后，企业财务管理部门需及时做出预判，因而财务管理部门是企业内部影响最为直接的部门。在企业财务管理活动中，财税活动是一项重要内容，大多数企业财务管理部门会高度重视税务活动，并投入充足的人力和资金等，从而实现企业税务活动的合理规划，形成正常的企业经营活动，确保企业良好自身形象的树立。企业在发展过程中，不可避免会出现财务危机，而阻碍企业的经营发展，增加企业额外的经营费用，同时也会增加企业信誉损失的风险，对企业长远发展构成威胁。经国家财税制度改革后，企业财务管理的制度及管理人员分配情况等方面需进行及时调整，但由于目前多数企业财务管理人员的业务水平有待提升，导致财务管理人员的总体素质较低，同时企业领导者过于重视经济效益，对于财务管理人员的综合能力缺乏系统性培训，从而严重影响后续财务管理工作质量。基于此情况，企业应及时合理分配财务管理人员，使其适应财税制度的改革，加强对财务管理人员专业水平的培训力度，积极引进专业型人才，但同时也会导致企业承担员工跳槽的成本。

（六）影响了企业内部人员的财务管理观念

财税制度改革会影响企业财务管理人员的管理理念，这是由于在长期性的制度规范下形成的习惯性思维。国家财税制度改革后，企业财务管理制度需做出相应的反应，以帮助企业决策层对原有的财务管理制度进行调整，从而适应国家政策调整，进而实现企业财务管理制度与国家财税政策相符合的目的，降低两种制度而导致企业成本增加的风险。企业财务管理制度做出改革后，企业财务管理的理念也需进行相应调整，以适应财务管理制度的变化。但在实际过程中，难免会出现财务管理人员难以转变思维的情况，这就对了企业财务管理工作的效率产生严重不利影响，针对这种情况，企业在调整各项制度时应有缓冲的过程，确保财务管理人员能够适应制度的变化。

四、财税制度改革下提高企业财务管理能力的策略

（一）完善企业财务管理制度

建立健全的企业财务管理制度是提高企业内部财务管理能力的首要任务。企业针对原有的财务管理制度进行完善的过程中，首先应考虑到国家财税政策改革对企业财务管理所造成的冲击。因此，企业在完善财务管理制度时，应保证财务管理制度的弹性，确保在经济政策改革后能够及时做出调整，适应实际的经济状况。企业若要确保财务管理制度的弹性，首先需要企业决策者充分了解宏观经济运行情况，从而对国家政策的变革做出政策预期的判断。由于实际的宏观经济运行情况具有不可预测性，但其基本运动机制是可预测的，因此，充分认识宏观经济的运行规律对国家政策改革的判断具有重大意义，为企业在财务管理制度的调整过程中提供帮助。除此之外，在完善财务管理制度时，还应具备财务风险管理能力，严格把关财务风险的源头及运行过程，及时发现并解决风险，减少对企业的损失。

（二）建立企业内部完整的财务管理机构

加强企业财务管理能力，除了建立并完善财务管理制度外，还应建立内部的财务管理机构。财务管理制度需通过财务管理人员进行执行，执行力强的财务管理机构对提高企业财务管理能力具有重要作用，企业建立财务管理制度后，财务管理机构是主要执行机构，能够为财务管理制度营造较好的执行环境，进而从各方面进行统筹规划，确保企业的正常运转。因此，企业应将财务管理机构的建立落到实处，并将财务信息提供于各部门决策中使用，使得其自身价值得到充分发挥，确保财务管理工作的健康运行，有效规避各种财务风险。

（三）加强对财务管理的重视

在财税制度改革下企业若要提高财务管理能力，首先应转变自身思想，提高对财务管理活动的重视程度。由于部分企业将过多的精力放在经济效益上，从而忽略财务管理工作。企业应要求财务管理工作严格遵守管理制度进行执行，并强化企业信息管理水平，通过现代化技术提高财务管理质量。企业应加大对财务管理的人力、物力投入，引进专业的财务管理人才，针对财税制度进行深入研究，对于财税制度改革后提出的新要求进行系统分析，从而提高企业财务管理变革强度。

（四）加强企业财务管理人员的专业技能培养

多数企业财务管理人员缺乏一定的专业能力，因此，企业应加强财务管理人员在财务方面的专业能力培训力度，使其正确认识财务部门与管理范围之间的关系，从而不断增强财务管理的能力。企业若不重视财务管理人员的综合能力，则会影响企业财务管理能力。因此，加强财务管理人员专业能力是提高企业综合实力的重要手段。企业应加强对财务管理人员培训的重视力度，充分认识到财务管理人员对企业财务管理活动的重要性。首先，企业应建立关于财务管理人员的培训机制，定期对财务管理人员进行培训，提高其管理能力。其次，除必要的技能培训外，还应通过适当的方式充分调动从财务管理人员的工作积极性，企业应给予财务管理人员充分的重视，使其感受到企业的重视，确保财务管理人员基于企业的利益高质量完成自身工作。

（五）树立先进的财务管理观念

财税制度的改革推动着企业财务管理能力的提升，上述提到企业应给予财务管理高度重视，但基于管理理念，才能确保企业充分认识到加强财务管理能力的必要性。在企业财务管理工作中，不仅应完善财务管理制度，还应通过财务管理制度对财务活动起到约束作用，从而减少不必要的管理成本。另外，合理的财务开支首先应建立审查机制，针对企业各项开支进行合理评估。与此同时，企业财务管理观念应顺应国家财税制度的改革，及时转变传统的财务管理观念，适应现代化社会发展的需求，尽最大程度降低国家财税制度改革对企业财务管理的影响。

五、结束语

财税制度的改革是社会经济发展的必要条件，同时也对企业的健康稳定起到积极影响。财税制度改革使得企业更加符合经济市场的要求，使其在经济市场激烈竞争中站稳脚跟。企业加强对国家财税制度改革的重视程度，以便于及时进行财务管理制度的调整，首先企业应完善财务管理制度，及时预防并处理财务风险，其次建立完整的财务管理机构，便于财务管理制度的有效执行，同时还应加强对财务管理人员的培训力度，不断提升其工作积极性和责任心，提高财务管理工作质量，并树立先进的财务管理理念，能够顺应制度的变化，以免对企业内部财务管理工作造成不良影响，从而实现企业财务管理能力提升的目的，保证企业稳定发展，推动我国经济可持续发展。