对我国税收征管信息化管理的几点思考

2022-11-14许惠雯

中国管理信息化 2022年2期

许惠雯

（武汉大学政治与公共管理学院，武汉 430000）

0 引言

税收征管信息化管理工作的开展有助于加强税源监控，促进税务部门执法，提升纳税服务的质量，进而推动税务管理科学化发展。经过几十年的发展，我国税收征管信息化管理已经取得一些成果，但仍然存在着一些问题，这些问题阻碍着税收征管信息化管理的建设。税务部门应该重视并解决这些问题，推动信息化管理工作的有效开展，为纳税人提供更优质的纳税服务。

1 税收征管信息化管理的重要作用

1.1 推动税务管理科学化发展

税收征管信息化系统是实现信息化管理的核心组成部分，该系统的建设和运行有助于推动税务管理的科学化发展。一方面，信息化系统的建设可以使税务工作人员的职责更加明确，有助于税务管理更加精细化，同时也能够促进信息流通，优化资源的分配，从而使税务管理更加科学。另一方面，借助信息系统获取税源数据，能够使数据更加完整、科学，从而在更加科学的数据支撑下，税务管理的工作效率会更高。

1.2 加强税源监控管理

税收征管信息化建设包含众多内容，税源管理监控体系的建设也在其中。通过信息化的建设可以使监控体系更加灵敏，并且在更广的范围内适用。借助这种系统可以对税源进行细化分析，包括税源企业的公司性质，税收来源的行业分布，涉及的税种、纳税时限等。在细化的分析和监控之下，税源监控会更加科学、高效。科学监控税源信息有助于政府全面了解信息，据此合理进行税收预测，并做好税收核算与规划。

1.3 促使税收执法更加规范

信息化系统可以使执法标准化，有助于执法程序化。在标准化、程序化的执法工作中，税收执法更加规范，避免了税收管理出现程序混乱、标准不一、多头管理的情况。对于税收征管而言，规范执法有助于约束工作人员，使税收征管工作依法依规开展。对于纳税主体而言，规范的执法可以使其对执法情况更加明确，从而做好纳税工作，减少纳税问题，使税收工作更能高效开展。

1.4 提高纳税服务质量

在税收征管工作中，进行信息化管理不仅可以使税收工作更加规范、科学，同时信息化管理能够促进纳税服务更加公开透明。在这种税收征管模式下，纳税人的权益能够得到保障，纳税企业和征税部门之间的关系会更加和谐，纳税企业能够因此获得更优质的服务。

1.5 提升纳税人的遵从度

在以往税收征管工作中，纳税人常常处于他律的状态，纳税意识普遍不高，而信息化管理的推进有助于改善这一情况。一方面，随着各种税收软件的出现和优化，纳税手续越来越简化，纳税所需时间和成本也更少，同时借助信息技术的便利，征税部门还可以进一步宣传税收相关的知识。比如，宣传相关法律知识，提高纳税人的法律意识，同时提升其权利意识。对于财政资金的使用情况，征税部门可以通过相关软件对社会公开，以此增加纳税人对征税部门的信任。另一方面，税务部门可以发挥税收软件信息传播便利的作用，对企业进行税务培训，或者通过相关软件，为企业提供自主学习的信息，使企业了解到更多的税收知识，更加理解税收政策和相关措施，从而更加信任政府部门。如此一来，纳税人纳税的意识就会逐渐提升。

2 我国税收征管信息化管理中的问题

2.1 税收征管信息化稽查程度存在差异

我国幅员辽阔，在不同的地区，经济发展状况不同，纳税人的纳税意识也会有所差异。在经济发达的地区，纳税基础往往比较好，信息化管理也容易实现，而在经济相对落后的地区，纳税基础相对较差一些，在这样的情况下，税收稽查程度也会存在差异。稽查程度的差异会影响信息的共享，进而为纳税人偷税漏税提供了便利。

2.2 对税收征管信息化管理认识不足

税收征管信息化管理给税收征管工作带来了极大的便利，但是在信息化管理中，还存在对信息化认识不足的情况。一方面，一些管理人员缺乏信息化认识，认为信息化管理就是转变具体操作方式，换汤不换药，不明白信息化管理的优势，也不懂得如何发挥信息化管理的作用。还有一些管理人员虽然认识到信息化管理的便利，但是在进行信息化管理的过程中，过于依赖信息化的速度，忽略了信息化应用的实际效果，没有借助信息化管理提升管理的质量。另一方面，由于欠缺对信息化系统性的认识，管理部门在实施信息化管理的过程中，只是利用以往的管理方式进行简单的技术复制，没有实现真正的信息化管理；只是应用了信息技术的一些便利的特点，没有真正发挥信息化管理的优势。

2.3 税收征管信息化系统太多、功能重复、操作复杂、利用率低

随着当前信息技术的发展，税收征管信息化系统的建设已经取得一定的成果，信息化系统配套的软硬件也都有所更新和优化。但是，有些税务部门为实现辖区特色化管理，构建了多个信息化系统以满足不同业务查询办理需要。有些税务管理人员可能有二十几个不同系统的账号权限，这些系统之间功能存在一定重复，但是又有其特色功能，难以整合。一些系统页面设计复杂，操作难度大，基本很少有税务人员在征管工作中使用。另外，税务部门对于系统的应用也不尽如人意。对于信息化系统的应用，许多税务部门都能够用来进行纳税申报、税务情况的登记，以及税款的征收，也能够用来进行税收核算、管理发票等。但是，这些应用都停留在基础阶段，对于更深层次的应用则存在不足，如借助信息系统进行税源监控、利用信息系统的优势进行税务的预测、使用信息系统的规范性进行税务的管理等。

2.4 系统数据质量较低，直接应用多，数据分析少

应用信息化系统开展税收征管工作，其中一个重要的因素就是数据。建设信息化系统，进行信息化管理，需要使管理内容模块化、数据化，在此基础上，应用专业的数据分析手段，结合计算机的便利，实现业务流程的优化，促进税收征管工作高效开展。税务征收管理需要应用数据，并且保证这些数据的准确、真实、有效。当前，信息化管理还存在数据质量问题，数据质量难以把控，导致信息化管理工作难以科学高效地开展。同时，当前的税收征管工作常常只是简单地利用税收数据，缺乏相关的数据分析处理，使得税务部门信息化管理工作浮于表面。

2.5 信息共享不足

实现信息共享可以提升税收征管的效率，然而当前信息化管理中还存在信息共享不足的情况。首先，横向联网存在不足，导致信息共享难以实现。税务工作涉及的部门较多，如税务局、银行、市场监督局等，进行税收征管时，部门之间需要进行信息共享，以确保工作的高效开展。然而，由于部门不同，其信息化系统的建设也会存在差异，因而部门之间实现信息共享存在困难。其次，信息化系统多样，导致信息共享难以进行。要实现有效的信息共享就需要信息化系统实行统一化管理，然而当前信息化平台存在多样化特点，不利于信息共享。最后，信息披露不足导致信息共享存在困难。税务管理会涉及很多文件材料，但是这些文件材料有一部分不予公开，在这种情况下，公众难以了解相关的政策规定，不利于税收征管工作的开展。

2.6 管理人员的专业素质有待提升

管理人员的专业素质影响着税收征管工作的质量，尤其是在信息化管理下，管理人员更需要具备信息化管理的能力，然而当前管理人员专业能力不足的情况依然存在。许多税务人员应用信息技术的能力较低，对于信息系统，只能够进行简单的操作。有些人员虽然能够应用相应的软件，对信息化管理也有一定的了解，但是随着技术的更新，信息化系统也在升级，税务人员难以适应信息系统的更新，导致信息化管理工作受到阻碍。

3 促进我国税收征管信息化管理的有效措施

3.1 健全税务稽查体系

对于税务稽查体系的健全，税务部门可从多个方面着手。首先，为避免纳税人信息的遗漏，税务部门可使用网络技术，结合已有的户籍信息，实时监控纳税人。对于信息化发展不足的地区，相关部门应投入足够资金，加快信息化建设。其次，对于稽查组织体系，税务部门也应进一步完善，明确部门工作职责，将责任落实到个人，并对稽查工作进行规范。最后，税务部门还应注重稽查人员的培养，提升人员的能力，进而提高税务稽查的效果。

3.2 加强对信息化管理的认识

要改善信息化管理的效果，促进税收征管工作的开展，就需要加强对信息化管理的认识。税务部门应该提高思想认识，严格依照相关政策建设信息化系统，并且落实信息化管理工作。税务部门应该认识到信息化管理不只是简单地将管理工作信息化，而是需要应用信息化的优势，实现管理方式的改变，并优化管理流程，促使管理工作更加科学、高效。在开展信息化管理工作时，税务部门应该遵循管理原则，做好统一领导，健全管理机制。

3.3 完善税收征管信息化系统

基于信息化系统，税收征管工作的开展需要纳税主体申报纳税、进行税务登记，并通过信息化平台的收费渠道缴款，同时工作人员通过系统监控税源，借助信息技术处理相关数据，开展纳税评估与税务稽查，通过这一系列的流程，税收征管工作能够高效开展。但在有些情况下，这种管理模式并不能够有效应用，为此，税务部门应该根据实际的情况，如税源情况、当地经济水平、税收征管基础等，完善信息化系统的建设。

3.4 优化业务流程

当前，在税收征管工作中，业务流程以单向为主，流程较为繁杂，审批环节多，并且具有较强的独立性，因此工作效率较低。为改变这一情况，税务部门应优化业务流程，根据实际情况，完善管理工作，提升信息化管理的效率，为公众提供更优质的纳税服务。

3.5 推进信息共享

合理的信息共享能够进一步推进税收征管工作的开展，因此税务部门应该重视信息共享。首先，税务部门在开展工作的过程中需要进行信息的交流，因此需要实现信息共享。税务部门内部应该搭建一个信息系统，使部门间能够通过该系统实现信息的交换，提高税务工作的效率。其次，税务部门与一些公共部门之间也需要进行信息交换，为此，部门间应该构建相应的信息化系统，实现信息共享，交换登记信息、资金信息、缴费信息。最后，推进信息共享还需要进行信息披露，使公众了解税务信息，并接受公众监督。税务部门应完善披露制度，尽可能将涉及公众的信息公开披露。

3.6 加强信息化人才队伍建设

信息化管理工作的高质量开展需要管理人员具备专业素质，为此，税务管理部门需要加强信息化人才队伍的建设。首先，税务部门应该完善用人制度。在人员招录时，应该重视信息化管理能力，并对此进行科学考核。工作中建立激励机制，促使工作人员自觉提升自身的能力。其次，随着信息化建设的推进，税务部门应该对工作人员进行专业培训，确保工作人员掌握的技术能够适应信息化系统的升级，推动信息化管理工作的开展。