企业财务管理与企业融资渠道问题研究

张丛政，杨 昀

（贵州财经大学 工商管理学院，贵阳 550001）

0 引言

市场经济在我国焕发出强烈的生机活力，我国经济处于转型期，市场经济需要与我国政治体制更进一步的结合，从而可以为我国经济发展创造良好的国内环境，企业要想在新环境背景下立于不败之地就只能加强企业制度建设以提高企业资本周转效率，开展上述工作的基础是进行严格的财务管理工作。本文通过研究现在企业财务管理出现的各种问题并据此提出相关的解决方案，从而可以为企业发展提供一个较好的内部环境。

1 企业财务管理与融资之间的关系

企业财务管理工作的开展离不开融资，而融资活动的产生也离不开财务管理，所以这两者的关系十分密切，形成了你中有我、我中有你的局面。企业要想能够正常运营除了确保资金能够及时供应之外，还要对融资进行一定的管理工作，企业的发展离不开融资活动的正常开展。财务管理不仅会对企业的投资、融资等活动展开研究，还要研究企业能否正常经营等问题。因此，企业要想在激烈的市场竞争中占据一席之地就必须及时开展融资工作，然而融资活动的开展必定会加大企业所面临的风险，所以如何选择低风险的融资方案对企业发展十分重要。

企业会出于扩大规模、提高财务杠杆、保持正常经营等目的进行融资活动，融资的方式有很多，我国企业采取的融资方式主要为银行借款、发行债券、发行普通股、发行优先股等手段，通过这些方式进行融资需要企业准确确定不同方案的资本成本，对不同融资方式进行排列组合选取资本成本最低的方案进行融资，这样不仅可以降低企业面临的风险，而且还能降低企业的成本。

2 企业融资基本渠道

2.1 直接投资融资

直接投资融资主要是资金拥有者在成立企业过程中，大多数都将自身所拥有的资金全部投入到企业中，通过投入资金多少分配企业股份，将投资最多的投资者作为企业最大股东，其他参与者具有决策和效益分配能力。但是当企业在经营过程中出现风险时，企业大多数会选择直接融资方式，产生新的股东权利，对原有股东股份进行重新分配，有效处理企业经济风险，延长企业发展。但是这种方式会对后期融资带来很大影响，无法保证企业在经营中获取急救资金。

2.2 银行贷款融资

银行贷款融资是企业在不具备充分资金情况下，企业可以通过抵押、担保、项目贷款等方式调整企业经营运转，实现银行贷款融资。这种融资方式是企业经常使用的一种方式，为企业经营运转提供帮助和便利。但是部分企业自身能力不强，固有资产抵押较少，内部财务管理不充分，无法通过银行贷款形式实现融资，特别是对中小型企业来说增加很大融资难度。

2.3 商业信用贷款融资

商业信用贷款融资是企业在进行融资过程中，购销关系会自动产生信用度，有效获取短期经济效益。但是这种融资方式在实际中很少采用，主要因部分企业在市场缺失地位和影响，再加上资质不全面等问题，企业会在这种环境下受到很大冲击，极易出现破产风险，不仅损害企业信用，还会对企业以后融资增加很大难度。

由此得知，企业在融资方式上具有多样化，尽管我国政府实施很多政策提高企业融资效率，尤其是近年来政府积极拓宽企业融资方式，利用相关政策规定，加大降低企业融资问题，虽然在表面起到促进作用，但是在融资市场环境下依旧很难从根本改善相关问题。

3 企业财务管理与企业融资渠道的相关问题

3.1 财务管理制度缺失

企业需要根据科学完整的管理模式开展财务管理活动，只有这样才能发挥财务管理的最大效用。现阶段，越来越多的企业管理者开始重视财务管理工作的开展，但是企业采取的管理模式比较老旧，难以适应当今时代的发展，与此同时管理者的管理思想也是比较传统的并没有对先进的管理思想进行学习，这直接造成企业管理模式难以适应企业的发展要求。上述现象多发生于中小企业，大企业重点人才流动比较快，学习到的管理思想也比较新颖，对于企业发展具有十分重要的作用。目前，我国并没有建立完善的担保机制，同时能够帮助企业进行融资的平台也比较少，所以大多数企业融资活动的开展会比较艰难。

3.2 企业缺少财务管理人才

现在企业中财务管理人才十分缺少，从而导致企业财务管理工作难以开展，进而企业融资活动难以顺利进行。企业管理层的管理思想陈旧，对于现在企业的发展十分不利，与此同时管理人员并没有对财务管理知识进行系统的学习，导致财务管理难以在企业中顺利开展，再具体实施过程中难免会遇见各种各样的问题，所以企业应该及时对工作人员进行培训工作，从而确保财务管理工作的实施。

3.3 企业内部会计制度有待完善

我国并没有针对财务管理工作的开展设立相关文件，所以在企业中财务管理工作并没有很好的实施。从而导致企业财务管理工作开展并不顺利。会计工作与财务管理工作的开展在一定程度上会存在着重合，所以导致企业仅仅只重视会计工作的开展，财务管理工作并没有得到相应的重视，与此同时企业中的高度集权现象也对财务管理工作的开展造成了一定的阻碍，管理层会对企业发展过程中的各项事宜进行干预导致各项活动的开展并没有按照企业规定的流程进行，所以管理制度在企业中形同虚设，进而导致管理工作难以正常开展。

3.4 融资渠道不健全

企业要想正常运行就必定离不开资金支持，所以企业应该十分重视资金的管理工作。融资活动的开展可以为企业提供足够的资金支持，但是在开展融资活动时会出现许多问题，例如融资渠道少、融资困难等问题。我国中小企业本身的规模较小，原始资本较少，所以在融资时会出现各种各样的问题，进而导致中小企业难以像大企业那样正常融资，最后会直接影响到企业的发展。我国中小企业会出现融资困难的原因主要分为以下几点：一是中小企业本身资金较少只能够勉强维持正常经营，并没有多余资金进行担保并，并且中小企业的信用比较差等各种自身素质问题；二是国家相关政策规定银行进行贷款业务时需要考量该企业的信用、资产规模等情况，现在贷款难以收回现象频发导致银行并不会对信用较差的中小企业进行融资活动。这两个原因直接导致中小企业难以开展融资活动。中小企业在进行日常经营时极大的可能出现资金短缺的现象，企业未来解决资金问题只能进行融资，中小企业融资渠道主要有银行贷款以及其他金融机构进行融资，但是其他金融机构并不会对中小企业进行融资，主要原因是因为中小企业发展前途较差不能够给金融机构带来较大收益，所以中小企业难以进行融资。

3.5 财务管理水平低下

财务管理工作的开展是以会计工作为基础的，财务管理活动的开展需要工作人员利用企业各种财务信息进行分析，从而确保企业能够制定适合企业发展的决策。但是在一些企业中管理者并不重视会计工作的开展，这直接导致企业难以进行财务管理工作，有的企业在盈利之后就不再愿意将资金投入下一轮的生产经营活动中而是直接进行利润分配，这使得企业难以拥有足够的资金进行日常运营。

3.6 未能注重监管工作

现如今，我国企业在人才、资金、能力等方面都存在明显缺失，一些企业甚至会降低环境标准，加强追赶经济效益，展开开放式经济发展模式，这种模式的实行会严重阻碍企业发展进度，甚至会对社会经济发展造成很大影响。与此同时，企业会制定相关财务管理体制，但是只处于表面形式，未能切实在企业内部发挥作用，甚至还有一些企业存在责任不明确、有章不遵守等问题，从而给企业经营管理造成很多麻烦。

4 提高企业财务管理水平、拓宽企业融资渠道的措施

4.1 提高资金利用率

企业要想保证可持续发展就必须开展严格的财务管理工作，只有两者共同发展才能保证企业能够在市场经济中占据一定的份额。如果企业能够进行严格的财务管理并发挥其职能，那么企业的融资水平也会得到相同程度的提高。因此，企业管理者应该加强对管理思想的学习，确保能够及时了解财务管理的最新信息，这样可以将先进的管理思想直接运用到企业的运营中去，从而为企业构建一个比较完善的管理构架。企业管理层应该根据企业的实际情况完善财务管理制度，确保企业能够对相关业务进行全方面的管理。具体点讲就是要加强对企业支出项目的管理，确保企业每一项支出都是合理且必要的，对于企业中较大的开支需要进行严格审查以及控制，这样既可以提高资金的利用效率还可以减少资金浪费，从而保证企业能够有充足的资金进行日常经营管理活动。

4.2 提高财务人员素质

企业要想发展离不开工作人员的共同努力，所以开展财务管理工作也需要大量人才。财务管理工作不仅涉及到企业的财务部门还涉及到企业销售、运营等部门，从高层领导人员到基层操作人员都会涉及到财务管理的工作当中，所以进行财务管理工作是一个十分复杂的过程，所以企业的总体素质对于企业的发展具有十分重要的意义。要想提高企业财务管理就必须对企业各层次的工作人员进行相关的财务管理知识培训，确保每位员工都能意识到财务管理工作的重要性。企业开展培训工作时不能考试合格即可，需要对各种财务管理案例进行现场演示，确保工作人员能够在面对企业出现财务管理上的相关问题时能够及时制定解决方案进行解决，从而降低企业面临的风险。

4.3 完善会计管理制度

会计需要对企业发生的各项业务进行审核以及监督，确保每笔资金能够合理有效的运用到企业的发展中去，这样不仅可以提高企业资金的利用效率还可以提高企业财务信息的准确性，从而保证企业财务管理工做到有效开展。因此，企业应该建立健全会计管理制度，确保会计工作能够严格按照国家相关法律规定进行相关工作，企业财务部门应该根据会计法规进行工作调整，例如会计工作人员进行定期轮换、岗位进行明确的分工等。每个财务工作者都应该时刻谨记自己的职责，确保企业资金的安全。

4.4 提高融资能力

大部分中小企业融资较为困难，主要原因一是融资渠道少，二是自身信用程度不高，面对这两者情形企业以及相关部门应该及时采取措施加以改善。政府相关部门应该以及出台相关政策为中小企业提供融资优惠政策，拓展中小企业的融资渠道；与此同时企业也应该重视自身社会形象的树立，只有建立良好的社会形象给社会公众以企业具备非常好的发展前景并且企业信用也十分良好的印象，这样才可以促使社会上的金融机构为企业提供融资渠道。通过以上两种方式可以很好的改变现在企业融资困难的现状，从而可以为企业发展提供足够的资金支持。

4.5 增加企业融资渠道

现如今，我国大多数企业在融资方式上比较传统、单一，要想真实处理这一问题，必须加强拓宽融资渠道和融资方式，有效提高企业融资效率和水平。企业可以根据自身发展实际情况，深层分析财务管理存在问题和资金漏洞，科学制定完善的融资方式。现阶段，很多企业都处于刚开始状态，自身能力和资质不充分，在市场中不具有影响力。所以，企业必须加强提高自身实力和市场影响力，积极扩宽融资渠道，选择针对性企业融资方式，为企业获取住所经济效益奠定基础。

5 结语

一个企业是否能够建立完善的财务管理制度，能否在日常工作中严格执行财务管理相关工作对于企业长久的发展具有十分重要的作用，同时对于企业资金的管理也具有至关重要的作用。因此，在今后的发展中企业应该时刻关注财务管理的发展方向结合企业实际情况以及国内经济情况对内部管理工作进行调整，确保财务管理制度能够适应时代的要求，从而可以为企业融资活动的开展提供保障。