企业管理中财务报表分析的价值及实现路径

吴华英

（厦门台和电子有限公司，福建 厦门 361006）

公司财务工作对于公司的顺利经营，以及加强对各个环节所发生的收入、成本、费用进行有效管理等起着尤为重要的作用。因此公司财务工作必须按照现代发展趋势，引入更多先进的管理理念，以对记账、财务编制和财会审计、凭证等工作实现全过程的有效管理。而财务报表则可以对公司年、季、度、月等的财务收支状况做出反应和显示，为公司进行合理的投资决策等提供了依据。所以，这也表明了财务报表的质量以及财务报表的编制及分析过程等都决定了公司管理工作的整体质量，因此为了保证财务报表及其分析对公司的长远发展进行基础保证，就必须采取更有效的对策举措，并对财务报表的意义加以更深层次的发掘，进而促使财务报表在企业管理中的意义更加突出。

一、财务分析有关报表的内容

财务报告研究和分析可以为公司提供较为直接的财经资讯，有助于其准确评价公司的经营状况，预见未来发展，做决策依据。财务报表分析方法的主要内涵表现在以下三个方面，一是资金流量报表分析。通过对该报表的分析，可以掌握公司在一定的时间段内资金的用度情况，公司应该立足公司现实，定期进行资金流量财务报表的制作与数据分析，间隔周期通常为一季度甚至一年，以确保此报表具有良好的参考价值；二是收入和成本差异分析该分析可以有助于公司掌握自己在过去一段时间里的经营结果，把公司净收入和净损失都真正体现了出来，为公司财务数据比较和经营管理决策的制订提出了参考依据；三是对公司拥有的钱和欠的债分析。该分析可以反映出的是公司在一个特定发展时期内的财务状况，可以有助于公司管理人员比较客观真实地于最短时间掌握公司的负债组织结构及其实际负债状况，而在对该表进行分解的过程中，根据存货情况和应付债务状况，还可以对公司的实际负债加以确定，从而给公司财务工作的顺利开展带来了便利。

二、运用财务报告分析在企业管理中的价值

（一）明晰企业发展状况

通过合理的财务报告管理，公司管理人员可以掌握相应时期内的公司财务状况及其管理成果，有助于他们更好的分析市场情况和国家政策变动带来的影响，适时对企业的管理策略做出调整，达到对各种经营风险的及时、合理回避。在维护公司平稳健康发展的高度，还需要对财务人才以及所有人员的财务报表分析意识加以提高，使得其在财务中的功能得以最大程度地充分发挥起来。

（二）提升会计信息质量

财务报表分析需要针对企业各项指标加以全面评估，以全局视野，评价企业净资产及其运营状况，进而对比财务分析数据，以确定企业在未来一段时间内的发展走向。企业在掌握了财务报表分析结果之后，就能够以此为基础，提出更具体的运营管理工作，从而大大提高了决策的合理化。公司管理层还必须考虑两方面的问题，一是利润状况，二是资产负债状况，并结合具体的利润报告和资产负债报告，就可以把有关的信息直接准确反映出来，为投资决策的结果做出提供了正确的参照依据。所以报表质量的好坏也是至关重要的。

（三）保证经营决策准确

市场经济环境下，企业的经营与发展都必须充分考虑各方面的影响因素，以提高公司运营战略的合理化与准确度。如果仅仅根据财务人所提交的财务报告内容来制订公司经营投资的决定，将很难进行全面考虑，因而使得经营投资的决定没有正确性。而财务报告分析方法则有所不同，它可以通过把公司的财务报告内容与其公司实际运营发展情况有机组合起来，再经过合理的大数据分析，获取与公司经营发展情况有关的财务信息，进而提高公司运营决策制定的科学性与有效性。

（四）反映经营管理弊端

资产收益率与销售利润都是公司财务报告分析中的关键性内容，一旦可以获取及时正确的数据，则公司管理层就能够及时发现公司在运营管理中出现的弊端，并采取适当地优化调整措施来使公司的经营按照向着预期的、正面的、积极的方向推动。根据公司内部不同的利润主体，运用财务报告分析方法可以得出不同含义的结论。对管理人员来说，应该高度重视财务报告分析工作，以进一步提高管理工作的管理水平和工作效率，以增强财务报告信息的真实性，并由此来实现公司的长期稳健发展。

（五）债权评估

在公司发展过程中经常涉及融资、投资等内容，而利用财务报表数据分析结果可以给投资人提出正确的债权评级参照依据，让其全方位掌握公司经营状况和负债率，这样可以确保在融资阶段可以有方向性的判断如何融资，以维护企业和投资人的利益。此外，一个公司的实际资产状况和管理实力都和财务报告分析有着密切的联系，故而可以利用数据分析结果确定该公司是否出现投资决策不到位、负债累累等问题，从而有助于外部投资方更加清晰地了解企业财务信息，提高双方协作成效。

（六）优化资源

在公司财务中重点工作内容就是优化有限资源，以便协助公司在有限的资源状况下能有更多的收益。众所周知，财务分析报告经常被公司、政府部门和公共管理人员所利用，它可以为公司树立明确的企业形象。对企业管理者来说，既可因此准确了解公司经营问题和无法实现公司财务预算目标的因素，又为公司下一步决策工作提供新的发展方向。

（七）规避风险

财务报告分析方法能帮助公司合理回避经营风险。在财务工作中财务风险是最关键的影响因子，它是减少公司损失的重要途径。企业管理者可以通过财务报告分析结果掌握公司在经营活动中出现的债务情况和资金分配状况，以此更早为公司制定处理措施提供依据，把财务风险降低至最小化。另外，还可以发现产生财务风险的具体问题如制造环节、营销活动、采购成本存在问题等，有助于公司迅速改变发展计划，从而减少财务风险对公司活动的负面影响。所以，企业管理者要想提高财务工程的顺利进行，就必须高度重视财务报表分析在其中的重要价值，如此就可以推动其朝着集约化方向发展，使其取得更高的经济效益。

三、在企业管理中广泛使用的财务报表分析法

（一）优选财务报表分析方法

合适才是最好的。例如本公司的坚信：我们要尊重社会礼节和经济发展的规律，来确立企业内部的秩序，以期待公司永远的发展。而且在竞争的业界中独创和日日革新，确保品质满足客户的欲望。我们团结一致，克服任何的困难，希望以丰硕的成果，反馈给员工，来改善员工的生活和福利。各个企业应当根据企业自身的愿景目标和信念以及具体情况和指导方向选择不同的财务分析方法。一般情况下，最常见的财务报告分析包括以下四种方法。

1.趋势分析法，就是利用本公司报表中同一类数据在不同时期趋势比对分析的方法汇总出公司财务管理投资项目中的差异性，并解析出公司未来经营发展趋势，从而制订正确的策略让公司获取更大收益。它所使用的通常是种类相似的财务报告，可从中精确判别出财务费用增减状况。

2.比较分析法，当公司的财务报告中还存在着各种财务数据等其他内容，则有关人士可以将其加以比较，从而找出二者差异性，并以为公司的经营方针和财务管理质量提供参照依据。也可以拿同行业、类似规模的企业的公开财务报告来做比较分析，找出本公司的短板和其他比照企业公司的优势，取长补短，加以学习，不断精进。

3.原因分析法，其原理一般是从指标的影响为重点对象，经过细致的数据分析找出导致指标变动的具体因素，从而得到合理的财务报表分析结果。在使用因素分析法前必须首先假设其他各种因素维持不变，即有一种情况不断发生变化，并据此确定这些各种因素对公司财务指标所产生的影响程度。

4.比例分析法，它是指将财务报表信息加以比对，从而算出各收入、成本、费用的比例，由此反映出各方面的实际占比状况，为管理人员参与投资决策环节提供重要信息。比率分析法尤其适合于同期的财务报表研究工作使用。基于此，在公司财务中必须针对具体需要选用合适的财务报告进行分析，使之发挥出实际作用。

（二）明确财务报表分析内容

财务中必须确定财务报告的项目，并通过各种报告了解公司实际状况，如此方可确保企业各项管理工作的高效进行。

1.固定资产债务报告，它可以直接反映出公司在某单一时期内的财务管理能力，透过解析固定资产债务报告中的财务数据了解公司现有固定资产及债务现状，并在后期融资或投入流程中正确制订当前最为紧迫的公司存续计划。尤其在遭遇经济危机时，它也能有效地避免公司发生大规模裁员现象，确保公司拥有优秀的人员能力。

2.盈利报告，它和固定资产债务报告的主要功能基本相同，都能够反映出公司财务部现状，且在盈利报告中还能看出公司的实际利润总额，公司一直都是以利润为主要经营目标的机构。据此，可以利用利润报告协助管理人员更为精确地发现适合公司盈利的项目，从而提出更为合理的计划，使公司取得更大成绩。

3.现金流量报告，公司会在某一时期发生现金大量流转现象，而利用现金流量报告可以解析出公司各种经营活动在现金流转阶段所表现的主要价值，帮助管理人员精准发觉影响现金流转的问题，从而为公司未来现金运用产生积极影响。

（三）提高财务人员核心素养

要想确保财务报告分析在公司财务中表现出巨大的实际价值，就必须全面提高公司财务的核心素质。市场竞争的剧烈化，也导致了财务报告分析人的职责被逐渐强调，优秀的财务人员才是提高财务报告分析人产品质量的关键，从公司的经营角度，为了提高财务报告分析方法的实际效果，使得它可以在公司财务中进行合理运用，就应该注重对于财务人员的教育与培养等工作。人力资源是实现公司长期发展壮大的首要原因，在一个公司中，它们为了达到发展目标就必须拥有扎实的人员储备能力。所以，公司人员水平也能直接影响公司经营能力，特别是财务人才，他们掌握了公司发展的经济命脉，如果缺乏很高的专业素质的财务人家将导致公司无法顺利进行经营活动，甚至有可能导致企业破产。

首先，公司需要完善企业财务人员招聘机制，针对企业具体情况选拔责任心较强，对数字敏感度高并具备一定财务专业知识的人才，并为其创造有利的个人发展环境；其次，公司还需重视财务人员素质提高安排培训工作，对于公司财务人员定时进行相关的岗位培训，使其熟悉公司的财务状况和要求规范，从而提高其职业道德水准；再者，公司必须建立合理的规章制度，对潜在经营危险设定警示预案，避免严重经营事件；最后，公司领导须善于发掘财务人员的优势，并对具备独特才能的员工进行针对性培训，保证人力资本得以合理的最有效得使用，并给予他们长远的职业规划提供支持。

（四）深化财务报表分析流程

财务报告分析过程应放弃现行工作效率低下且应用性不足的方法，应引导财务人员积极探索新财务报告方法，进行财务报告分析过程的精细化运作。此外，公司财务部门也应重视现代化信息技术的运用，使财务效率得到提高。还有，财务工作人员也要重视财务报表数据的分析准确性，利用分析系统妥善处理各类突发事件，避免公司蒙受较大的损失。

如某知名电器企业，它通过深入财务报表的研究流程，精准把握了行业机会，成功开发出R290环保冷媒中央空调、双级变频压缩机等新品企业，为中国空调产业的发展提供了全新的经济动能，并帮助该企业步入了世界500强企业行列。所以，所有公司都必须深深意识到财务报告分析在企业管理上的重要价值。

（五）为开展各项评估工作提供参考依据

现代公司管理已经将财务管理最为重要最为关键的内容。一方面通过对财务报表分析出的结论的财务管理可以给投资人或者董事会、大股东等提供数据依据和分析决策参考。另一方面从投资方面分析，在长期投资时比较重视对公司偿债能力的分析，以及对公司盈利能力和经营实力等进行的分析，通过财务报表分析就可以有效帮助债权人进行投资参考，从而认识到公司长期发展中面临的问题，进而认识到公司的长期资信状况以及还款能力等，这样就使得长期投资风险可以有效规避，保护好投资者的权益。

四、结束语

综上所述，财务报告分析方法和分析报告结论在企业管理中起到了十分积极而重要的作用，它在对企业管理过程中发挥的指导性价值是毋庸置疑。其分析方法的选择一定要符合企业自身特点和发展目标来选定。其分析结果为企业管理运营决策提供事实依据和理论参考。当然，由于现阶段的公司在财务报告分析中还存在某些缺陷与问题，影响着公司财务报告分析方法在财务管理中真正价值的实现，因此要求公司管理人员适时改变财务理念，提高财务人员能力与素质，进一步健全公司财务报告分析方法系统，促进公司静态分析和动态分析系统的有机整合，并由此来保证企业管理和公司业务投资决策的正确性和可持续性。