高新技术企业营运资金管理优化路径分析

吴克钊

（中经云数据存储科技（北京）有限公司，北京 100176）

在高新技术企业发展中，营运资金管理关乎企业整体发展，运营资金分配、投资管理都与资金使用效率息息相关，同时，营运资金管理使用环节中，提升整体资金应用水平也是优化规范企业管理标准路径的重要方法。对于高新技术企业而言，营运资金管理对该类企业发展具有驱动性作用，如何提升高新技术发展实力，以及高标准、高要求管理运营资金是高新技术企业当前的重要任务。

一、高新技术企业营运资金管理相关概述

（一）高新技术行业特征

不同于其他行业，高新技术行业具有独有、鲜明的行业特征。具体而言，一方面，高新技术行业运营依赖于大量资金支撑。基于高新技术企业的知识密集性、技术密集性特征，在企业发展初步阶段，便需要充足资金来进行设施采购、技术研发工作，并且对企业科研活动、人力培养活动提供支撑作用，不断激发创造企业发展活力。并且，高新技术企业在经营发展过程中，需不断激发创造企业发展活力，加之产品更新迭代速度加快，也会消耗大量资金；另一方面，相比于其他企业，高新技术企业起步、成长速度较快。对高新技术企业来说，市场步入门槛较低，只要内部研发产品达到市场需求，具有创新性理念，加之后期推广宣导，则能迅速占据市场，获取有效利益。

（二）高新技术企业营运资金管理的特点分析

第一，相比于其他行业企业，高新技术企业营运资金管理反映的融资难度和风险较大。目前，高新技术企业发展难题主要集中在融资难、贷款难、资金紧缺方面，进而引发资金运行不畅的问题。同时，对于高新技术企业而言，运营中资金紧缺问题最为常见，因缺乏有效贷款抵押资产，无法满足银行机构贷款条件，更是为缩减融资途径，无法获取相应信贷资金。

第二，高新技术企业营运资金融资方式多样化。基于高新技术企业营运资金管理的灵活性、周期性短等特征，在融资选择上采用短期融资方式。深入分析企业财务运行情况，发现运行过程中极易受到多项因素影响，无形中增加流动资产与流动负债的变动，进而影响企业资金结构。所以，想要迅速获取融资，满足运营需求，则需拓宽短期融资渠道，采用多样化手段。

（三）高新技术企业加强营运资金管理的重要性

1.有效资金管理是维持企业发展的基本保障

高新技术企业都会经历采购、制造、销售等业务流程。并且在每一业务流程中都需依赖于有效的资金管理来保障流程运行，实现企业价值创造目的。有效的资金管理能够促进全部资金流实现良性、安全循环模式，进而满足正常经营的资金要求，紧密衔接各业务环节，推动高新技术企业实现稳定可持续发展。

2.有效资金管理能够应对企业潜在风险

有效资金管理可提前部署日常业务的资金需求，既保障侧重点的同时又平衡资金使用需求，积极应对企业外部债务风险。

关于高新技术企业内部资金监管，有效的资金管理可通过完善相应制度和规范监控体系，加大资金管控力度，在资金审批环节发挥履行岗位监管职能，有效防范资金舞弊、违规行为，降低内部风险发生概率。

二、高新技术企业营运资金管理策略

（一）提高信用等级，完善融资渠道

1.拓宽企业融资渠道，有效提升融资效率。高新技术企业在金融机构贷款中将成为主要融资途径，同时需不断拓宽全新融资渠道，进而提升企业竞争能力，经过不断探索创新融资手段，依据企业实际发展现状灵活性应用，最终形成多元化融资结构。具体可通过以下方式获取。

（1）应用关于高新技术企业优惠政策。现阶段，我国不断出台诸多有关激励、支持高新技术企业经营发展的优惠政策，主要涵盖了国家、地方政府及高新产业领域的扶持性政策，企业需详细了解相关政策，并结合实际情况，向相关部门提出该类科研资金资助的申请。例如：科委下属创办的优惠项目可达到申报条件的高新技术企业提供不同金额的奖励基金，从而在一定程度上缓解企业资金压力。

（2）高新技术企业可提升自身核心竞争力，保障科技专业人才资源的储备力量，落实市场宣导工作，提升企业获利能力，合理部署企业未来发展空间，在适当时间点中获得外部投资机构的关注度，为企业引进全新力量，为高新技术企业实现可持续发展提供动力。

2.维持企业信用度，注重企业商业社会信用等级加强。面对如今信息化建设发展的先进网络化商业体系，制定、维持高新技术企业在商业行为方面的信用等级极为关键，人民银行征信系统均可从中查询到关于各企业信用等级的情况。与此同时，高新技术企业需高度注重自身信用等级设置，在商业活动运行中严格遵守相关法律法规，来维持企业良好的商业形象，提升企业信誉度，获取社会认可度。从而有助于金融机构与企业之间构建良性信贷关系，在获取对方一定认可的基础上，帮助企业发展成功完成融资活动。

（二）发挥预算作用，做好资金计划

高新技术企业资金预算主要是指资金计划。即充分结合高新技术企业实际经营情况和项目研发现状建立完善有效的年度资金计划。

在企业年度资金计划环节中，需同研发、采购、制造、销售等机构展开激烈交流研讨，高度结合企业既定战略发展目标，从企业经营现状着手，系统化考虑后期资金的获取和充足程度，考虑预算执行环节中的不可预见性，结合上述因素定期对年度资金计划进行合理分解，以此提升资金计划对实际业务活动的精确性和引导性。制定、实施资金计划需要高新技术企业自上而下引导全员参与其中，帮助培养企业职工正确认识预算，加大关注度，促使职工真正意识到预算与个人在实际工作开展中的利益关联，这样才能逐步推进预算执行，经过一段时间的适应期限，最大限度发挥预算作用。资金计划在实行过程中，定期对预算数值和实际数值形成较大差异、业务重大调整事项、不可预估事项发生时做出适当调整，并采取定期调整方式，只有这样才能保障资金计划的动态化和时效性，充分合理分配所用资金。

（三）加大研发投入，激发成果转化

1.提前部署规划，研发投入考虑与企业战略是否挂钩及回报率

基于高新技术企业投入高、风险大的经营特征，以及管理人员对未来科技领域发展的预见，都成为影响高新企业发展创新发展的关键因素。正视研发活动，对科技成果转化工作给予充足重视程度。一般而言，高新技术企业科技性活动的投入力度普遍较大，且存在一定风险特性，但也应当认识到，创新技术可以向企业带来一定竞争优势，为企业发展带来全新机遇以及增加经济利润空间。创新技术更是成为产业竞争的核心点，而技术创新和成果转化对企业提升市场核心竞争力具有关键作用，特别是拥有知识产权的原创技术竞争力更显著。基于此，高新技术企业需制定长久性的发展战略，重视研发投入和企业战略的关联度，准确测算投资回报率，提前规避损失风险。

2.激发创新主体科技成果转化积极性与主动性

高新技术企业研发人员积极性缺失，是造成当前科技成果转化率较低的主要原因，高新技术企业想要提升科研成果转化，需制定完善有效的奖惩机制，对高新技术企业与高校、科研院所等机构创建创新联盟、全新研发部门等共同进行成果转化工作提供支持。高新技术企业主动与高校、科研院所结合需求针对性定制，试图彼此构建利益共享共同体，不断激发高校与研发机构的积极性，深度融合研发成果转化和创业，不断提升产品市场竞争能力，从本质层面加大企业内部价值创造。

（四）建立应收账款管理机制

1.事前防范

首先，调查客户信用时保证严谨性，以防引发资信风险。应收账款作为销售环节的一种收款方法，风险等级较高，为了保障高新技术企业能实时收取足额应收账款，在购销业务前阶段落地相应评估工作，并针对客户资金能力、管理能力等方面展开调研，来精确掌握客户资金情况，并重点就不良记录和资金现状内容进行掌握；上述过程中，倘若发现客户存在问题，需及时终止交易活动，针对必要性交易活动则需保持极为严谨的工作态度；同时也可以通过签订法律协议来降低相应风险，如先付款后发货的方式；其次，不断加大审核和管理销售合同力度，审核内容主要包括签订方的身份、合同条款及对方是否具有合同履行能力。另外，为了最大限度降低企业应收账款风险，需详细检查合同条款，处理合同中部分条款不清晰问题。

2.事中监控

针对全部应收账款客户，高新技术企业财务部门应当依据资信情况成立档案，在此基础上，实行动态化管理、科学评估客户资信；为企业对账工作构建科学合理的制度；以月度、季度为时间点负责企业账龄分析表编制工作，继续追踪未超出信用周期的应收账款，安排专业人员负责追讨超出信用期限的应收账款，对于超出期限严重的应收账款，可纳入坏账范围，并适当调整相应信用政策。对于全部应收账款客户，工作人员在账款回收前及时了解资金流动情况，建立紧密联系，对重要项目建设给予重点关注，尤其是银行专项阶段等巨额资金到位情况，从企业整体视角着手防控相关风险。

3.事后催收

高新技术企业财务部门依据账龄分析表，根据不同政策收回不同账龄的应收账款，为催收工作做好充足准备，最大程度降低坏账、呆账比例，并在所建信用档案中明确标注客户欠款情况，为后续信用等级划分提供依据。一旦超出两年以上的应收账款，需及时反馈至相关工作人员进行催收；针对故意延迟还款的客户，可交由专门收账机构负责。对于资金周转存在实际困难的客户，可及时与其重新签订协议，重新确定债权债务关系，最大化减少坏账行为带来的损失。另外，还需依据实际回收应收账款情况，从款项回笼、销售绩效方面实行考核工作，换言之，针对营销人员业绩考核过程中，既要了解销售任务完成进度，还需重点考核回款情况。面对资金形势严峻背景下，高新技术企业营销策略具有一定灵活特性，为尽快催收到款项，可采取一系列办法解决（比如现金折扣），倘若客户信用度与企业规定一致，并利用低于银行利息的资金作为现金折扣提供给客户，从而有助于尽快帮助客户完成款项偿还。

（五）与银行对接定期开展账单核查管理

高新技术企业经营发展中，每笔业务流动，银行都会在线记录，所以银行出具的账单都可直接表现出企业财务运行情况，出具的每份账单都要保障其真实性和可靠性，所以企业想要管理自身财务，银行是其中重要节点。为此，高新技术企业经过银行的各项业务账单都需保障其办理量流程的完善性及储存的完整性。定期获取账单，定期清点账目，按步骤核对银行账款与存款，由财务部门负责签字确定账单签收情况，最后由财务主管确认。针对问题账目及时反馈，并追责，做出妥善处理，在银行账单查询环节注重单据真实性，采用抽样调查方式进行实地核对。

高新技术企业发展中，资金管理部门在实施银行账单管理工作中，主要负责账单全方位审核，最大程度减少账单中潜藏错误和问题，保障账单内容的真实和正确性。高新技术企业在技术研发、变革阶段中资金需求量持续增大，与银行财务资金往来情况较多，针对资金使用情况，采取针对性分析方式，全面性处理账单筛选环节中的问题，严令禁止资金管理中存在的账单筛选管理问题，积极落实财务管理中银行账单审核管理工作。

（六）做好资金清点与结算工作

在当前与后续高新技术资金结算环节中，进一步提升资金结算能力，制定更为规范的资金结算工作要求。在资金管理过程中，资金清点结算既是最后步骤、也是重要步骤。企业资金安全性问题最为重要的是资金的清点与结算，只有掌握资金数量才能保障后续资金投入与预算落实到位。当前高新技术企业发展过程中，资金清点工作还存在不足之处，主要反映存在资金清点不标准、资金清点整合记录欠缺等内容。

财务工作开展中，资金清点工作不仅属于财务部门职责，更是财务工作的基础素养。在未来，企业资金管理工作开展工作，需高度重视资金清点结算层面工作任务，逐步梳理规范财务人员资金清点工作流程，尤其是资金清点记录环节，需严格遵循相关制度条例，只有这样才能提升资金清点工作能力，推动企业资金管理工作进展。

（七）建立共享机制，防范孤岛效应

高新技术企业需基于全价值理念构建信息共享机制，从价值链视角切入整合各项价值链，将采购、制造、营销视为有机整体，重新梳理整合协调企业管理营运资本方式及活力能力，将价值链理念引进其中，保障企业发展的稳定性、持续性，同时从企业全局视角出发部署组织结构和业务流程，维持稳定价值链的全部流程，并优化资金多项环节，在企业经营管理过程中引进价值链管理理念，同时融入资金管理。对营运资本管理给予高度重视，为促使全体职工了解掌握价值观，需定期组织专项培训活动，才能落实营运资本管理工作。

三、结束语

综上所述，现代企业运营管理过程中，高新技术企业依旧面临诸多问题，而高新技术企业的经营管理势必会影响到整体管理水平，并且对企业可持续发展也具有重要影响。在未来发展中，高新技术企业优化运营资金管理，需要提升企业信用等级，拓宽完善融资渠道、充分发挥预算作用，做好资金计划、加大研发投入，激发成果转化、从事前防范、事中监控、事后催收构建应收账款管理机制、做好银行账单核查管理工作、落实资金清点与结算以及共享机制建设。上述工作的开展都属于企业运营资金管理优化的有效路径，需要企业发展进程中不断遵守执行。