国有企业内部审计风险分析及防控策略探讨

刘航

（潍坊路桥开发有限公司，山东 潍坊 261041）

从改革开放开始，一直到我国加入世界贸易组织以后，我国的经济正在不断地向前进步，这种背景之下我国的整体经济实力也有了稳步的提高，其综合国力得到了明显的提高。发展中国有企业所做出的贡献十分突出，国有企业的发展和正常运营之中会必不可免地涉及企业内部的审计，国有企业内部审计工作对于企业的发展和我国经济的发展是比较重要的一项工作。但是在如今这种新的背景之下国有企业的内部审计工作存在着各种各样的风险，而且还有很多未知的风险在悄悄影响着企业的健康发展形态。在这种背景之下需要采取科学的措施对相关风险予以探知，正确地识别国有企业的内部审计存在的各种风险，准确的把握风险的级别，采取有效的措施积极的规避风险，这对于促进我国国有企业的持续稳定发展具有良好的意义。

一、国有企业内部审计以及与风险防控之间的关系

（一）国有企业内部审计的内容简述

国有企业的内部审计工作能发挥精准有效的作用，可以确保企业具备更多可以适配的资源利用效率，这能促进企业的良性稳定发展，也能保证企业和企业内全体员工的利益。国有企业的内部审计工作是为了提高企业内工作的运行效率的，可以满足员工的日常工作和生产经营，还需要通过员工对各项企业活动实施调查与评价。在公司的良性发展和正常经营中应该对公司的各项经营任务予以充分的把控，这样能使企业获得更加全面的发展空间，实现最终的经营管理目的。国有企业的内部审计属于一种企业内的活动，可以客观独立的对企业开展调查工作。在企业的内部审计中必须要做到一视同仁，并且在监督之中公平公正地做好审计工作。内部审计工作开展后如想获取更为理想的成绩，则需要提高财政部门的监督能力和作用，这能使得审计部门的工作效率得到提升，可以保证审计工作持续稳定地发展下去。

（二）国有企业内部审计的重要性

企业的内部审计工作可以使监督部门以高效的监督制度来开展监督工作，同时也能使得内部审计工作变得更加合理，这可以有效地使审计工作获得精准的决策效率，提升企业各个部门的自我监督能力和约束力，这是全面保证企业工作效率的有效手段，为保证企业获取良好的经济效益获得帮助。内部审计工作可以使企业得到长久的经济效益保护，它可以使企业更好地开展审计工作，也能保证审计制度不断地完善，确保企业的各项工作都具备良性的调整。在企业开展管理时可以通过科学性的方式来开展约束工作，正能使内部审计工作充分提升企业的竞争实力。

（三）国有企业内部审计和风险防控之间的关系

内部审计的独立性和权威性较高，在开展内部审计时必须使企业参与到风险的防控之中，这是目前的必然趋势。企业开展内部审计时参与风险防控工作可以促进自身的发展。这也有助于内部管理质量的稳定提升，同时相关部门也可以实现对资产安全的访问和认识可以提升对资产的安全保护。企业要做好风险的防控工作，国有企业做好风险防控工作的前提是必须确保内部审计工作能发挥切实可靠的作用，可通过可靠的风险管理来解决国有企业所面临的各种风险难题，并且在工作中予以科学正确的评估。国有企业在开展风险防控时应该科学地总结规避风险的策略，这能始终确保企业的风险等级处于可控的范围之内。国有企业的内部审计部门在开展风险防控时，应该对内部控制工作的策略予以完善。存在的潜在风险应该积极地进行调整，这可充分的减少风险对企业产生的影响。内部审计工作应该将风险的审计与企业的目标做到协调和一致，只有认真地思考并根据企业的实际情况来做出相关的准备才能更好地落实审计工作。

二、国有企业内部审计工作存在的风险分析

（一）审计工作者的整体素质不高

当今经济发展的主要特征就是科学技术的更新周期短，且市场具有千变万化的形式，在这种背景下也加重了审计工作者的工作难度。作为国有企业的审计人员，必须具备快速适应企业发展变化的能力，而且应该具有高效的工作效率，工作中还具有考虑全面的能力，能做到“走一步看三步”，具备创新性原则，还要具备系统性和整体性地解决问题的思路。但目前我国绝大多数国有企业的审计工作者，整体业务素质和专业素质都很难和相关标准达到协调。我国国有企业的审计工作者，一般在专业性的知识方面还存在很大的缺陷，具备丰富工作经验的老员工不具备系统性的专业知识，而且知识的更新相对缓慢；经过系统性培训的年轻的工作人员缺乏必要的实践锻炼，整体经验不足。审计工作应该根据职业的判断，通过专业知识丰富和实践经验丰富的人才来开展。而且我国的国有企业内部审计工作者普遍没有认识到审计工作的必要性和重要性，整体工作流于形式，无法注意到相关风险和细节的表现，大部分都没有具备职业的敏感度，这会对企业的审计工作埋下很多安全隐患。

（二）国有企业的内部审计缺乏健全的制度

这些年我国的国有审计工作在不断的发展，在发展之中也开始找到适合自己的道路。根据相关要求基本都能建立良好的内部审计和内部控制规章制度。我国的内部审计工作缺乏可以利用的经验，大部分工作都是摸着石头过河。再加上审计制度不健全和审计力度不足等，使得国有企业的内部审计在风险调控制度等方面还仍然存在诸多的问题。国有企业的内部审计工作在要求上还有待于进一步加强，而且整体规范化不够，企业内对于企业的审计工作标准没有达到统一。在综合分析审计工作时会导致很多麻烦，这也是风险所存在的主要原因，限制国有企业的进一步发展。

（三）国有企业对内部审计工作缺乏重视

有很多国有企业并没有重视内部审计工作，为了更好地确保国有企业的全面健康发展，国有企业需要构建起良好的内部审计职能部门，并且确定有高效可靠的审计制度。但是目前我国的国有企业对内部审计这种工作的重视还有待于提升，一般是因为国有企业的相关工作者和领导人员并没有意识到审计工作的重要性，一般成立审计工作只流于形式。对于国有企业的内部审计工作没有予以充分的支持，也并未配置足够的资源，这就会导致国有企业的内部审计工作很难发挥切实可靠的作用。很多国有企业的工作者都认为内部审计部门属于一个花瓶和摆设，流于形式，而并没有真正意义上发挥作用，甚至有很多国有企业内部审计部门自己的员工也抱有这种想法。在此背景之下就会导致国有企业的内部审计部门很难发挥识别和控制风险的作用，而导致一些潜在的风险不断地滋生和扩大。

（四）国有企业内部审计工作的审计方法缺乏创新

国有企业的内部审计组织模式相对陈旧，所使用的审计方法也很难跟上创新和时代发展的步伐。大部分国有企业在开展内部审计工作时都通过传统的审计模式来实施，这显然很难满足当下的人际需求。在国有企业审计工作结束以后有很多问题仍然没有得到解决，而针对一些特殊性的问题并没有提出具体的解决策略，甚至并没有充分的认知。随着问题的不断积累会导致有关问题，更加的严重和复杂。传统的方法其缺点在于当问题来临时很难通过科学有效的方法对风险进行识别，初期无法对风险的扩散予以控制，会导致风险出现以后也缺乏科学有效的应对措施，同时也无法对一些新发现的问题，通过创新的思路来总结科学性的方法化解风险。由于解决问题的方法一直处于被动性的原则，这也使得内部审计部门的外部监督一直无法落实到位，这也在某种程度上导致内部审计工作趋于形式化，给很多漏洞和疑问可乘之机。

三、国有企业的内部审计风险防控措施总结

（一）提升国有企业内部审计工作者的综合素养

采取有效的措施使国有企业内部审计工作者的总体素质得以提升，还要使他们具备较强的风险审计意识。提高审计工作人员的综合素质最重要的就是通过培训方开展工作，还要增加审计工作者开展各项工作的实践机会，只有在实践中才能不断地成长才能不断地发现问题、总结问题，提高应对问题的工作能力。以此为基础再引进一批具有丰富专业能力的全新工作团队，这能够将全新的内部审计技术和方法引入到国有企业的内部审计工作中，可以确保在具体实践工作中能提高解决各种问题的效率。国有企业需要对具备专业知识的工作者进行储备，可以具备在实践中通过理论指导解决相关问题的能力。采取有效的措施对内部审计工作者予以控制，能定期对内部审计工作人员进行考察和考核，确保其处于良性的竞争之内，可以确保审计整体水平处于标准化的范围。

（二）构建国有企业的内部审计制度

在国有企业内部开展审计工作时必须具备健全的企业内部审计制度，只有在制度的领导之下才能使所有的工作人员都具备责任意识。所以首先应该使国有企业构建起强有力的监管控制措施，比如针对财务报表中的有关数据必须严格核对，这是保证数据准确和客观真实的有效前提。还要确保监督管理力度落实到位，对审计工作一方面要赋予监督权力，另一方面也要赋予其被监督的义务，这样才能使得内部的审计工作真正地发挥审计作用，而避免滥用职权导致不必要的风险出现。其次也要对审计工作的监督力度进行强化，严格的以审计工作的整体规范为主，使相关工作人员在开展工作时具备端正的审计态度，可定期或不定期对内部审计工作进行监督检查，以便充分使工作周期缩短。在具体工作当中应将主要的工作责任明确到个人，理清责任和义务，这能在发现问题的时候及时追究相关人员的责任，并能及时分析出现问题的根源。

（三）发挥国有企业内部审计部门的作用

提升对国有企业内部审计工作的重视程度，在具体工作中应重视内部审计所发挥的作用。作为国有企业的管理层，必须清晰地意识到内部审计部门和内部审计工作对风险识别、风险防范和风险控制所起到的作用，能采取有效的措施积极的内部审计工作进行充分的重视，还要对内部审计工作分配充足的资源。内部审计部门应定期对相关企业风险和发展提供合理的分析报告建议，充分地将审计部门的作用发挥到位。内部审计部门也要在具体工作中充分体现出自己的专业性水平，利用出色的业绩发挥内部审计工作的作用和效果，在具体工作当中能够以前瞻性的工作态度、实用性的工作建议来争取得到企业的领导层的支持和认可，充分的为企业的发展提供帮助。

（四）对国有企业的内部审计模式予以优化

国有企业内部审计的工作方式和方法进行创新和优化，在建立了严格的内部审计制度以后，企业的审计和内部管理风险也要确保工作能够做到相互结合。作为企业的领导层，应该注意对审计模式予以优化，提倡通过全新的内部审计模式和创新的审计方法来开展工作，不适应时代发展的思维和观念予以转变，并改变传统的无用的审计模式和审计方法，使得整体的审计水平得到提升。在具体的审计工作当中应该注意不断地归纳和总结问题，能够及早发现及早分析相关的问题，并能对有关问题进行提前预测。在开展工作的时候要对审计的风险预警机制进行不断的完善，发现存在重大的损失时尽可能将相关问题在未出现之前扼杀在摇篮当中。重视内部审计的薄弱环节，加大人力和物力的投入，对现有的成果进行巩固并进行不断的推进和拓取，正确的对于审计的风险等级予以评估。

四、结束语

综上所述，本文主要针对国有企业的内部审计风险和相关的防范措施进行简述。在国有企业的发展当中会面临着各方面的审计风险。必须采取有效的措施科学地加强对风险的识别和控制能力，转变传统风险控制当中的观念和形式，站在全新的角度之下对国有企业的风险进行重新审视，根据国有企业的风险做出适当的调整，以此来更好地适应国内市场和企业的发展需求。这对于国有企业的内部审计工作而言是一个良好的契机，也是一次全新的挑战。只有从根本上落实内部审计风险的分析和调控，才能真正意义上使内部审计工作符合国有企业的发展。