财政税收工作存在的问题及深化改革建议探究

刘艳

（佛山恒大税务师事务所有限公司，广州 佛山 528000）

税收作为最主要的财政收入来源，对于我国经济建设以及发展有着极大影响，设立健全、科学的财政税收政策机构可助推社会持续化、全面化发展，让政府支出结构得到全面优化。不过现阶段，我国虽然大范围组织实施财政税收管理工作，但是仍旧存在税收权责、制度不够清晰完善、监管能力较为缺乏的问题，这也就导致有关工作难以高质量、高效开展，一定程度上约束和限制着社会经济迅速发展。因此，新时期对于财政税收机制体制的改革与优化成为必然趋势，必须要将税收体系完善当作最主要改革创新方向，构建分层的管理机制，设立完善、专属的转移支付体系，确保财政税收工作能够规范化、全面化发展。

一、财政税收深化改革的意义

税收是国家财政体系以及经济发展的最主要“基石”，党的十八大以来，我国政府机构在税收管理层面经历几次十分重要改革，这是税收管理制度在实践发展中不断调整与探索的结果，也是提升财政税收实施质量的最关键策略。在这一过程开始中，税收征管不仅对财务部门技术、监督管理、服务以及制度等各个环节提出更加严格要求，对于财政、金融管理要求也越来越高，组织落实财政税收深化改革操作，具备的重要价值持续提升。

（一）助推社会稳定全面发展，增强社会发展质量

从我国经济发展与生产层面进行分析，财政具体支出情况与我国社会经济快速发展以及走向有着十分密切的关系，可以对社会发展产生一定引导，特别是在医疗、教育以及环境等与民生健康领域，其具备的导向性以及合理性更加显著，对于人们生存、生活以及社会经济有着直接的限制和影响。因此现阶段必须要依托市场经济发展、运行情况，结合原有税收政策结构，持续加快财政税收体制创新与改革力度，持续增强财政支出稳定性以及合理性，让各类不必要支出问题可以得到最大程度规避。此外，现阶段，社会发展速度不断加快，传统、常规的税收政策已经难以合理、有效指导经济发展与进步。因此，针对财政税收体制机制组织开展改革成为经济发展必要途径与趋势，可以让财政税收机制体制和经济发展之间存在协调性持续增强。近年来，社会持续、迅速发展，我国政府部门对于财政税收管理控制力度不断提升，国务院针对减税降费等组织开展重大决策部署，引导有关部门机构全方位拓展与巩固财务税收政策，使得税收管理改革力度不断加大，根据调查限制上半年税收费用降低量超过1.5万亿元，全国非税收入一共下降约8%左右，地方非税收入提升约5.6%，行政事业性收费则降低9.7%，教育费等各类附加费用降低约4%，2020年所出台的各项政策在2020年时期新增减肥降费数值超过6104亿元，财政税收管理得到科学、稳定推进，社会发展质量以及水平在这种背景下得到明显增强。

（二）加快税收体制机制转型发展速度，提升税收制度完善性

组织落实财政税收工作的最主要、核心目的就是为国家、社会快速发展提供经济保障，进而保证人民生活质量以及水平不断增强这一目标逐步实现。当前，受到经济全球化发展影响，我国社会处于新常态的发展环境当中，面临着经济转型化、快速发展挑战，过往财政税收工作机制体制已经难以彻底满足国家、市场发展要求。因此，必须要全方位坚持以人为本的最基本工作方针，完善与优化财政工作机制，为社会各个行业以及企业提供高质量、便捷完善的基础服务。

二、财政税收工作现存问题

（一）财政税收监督管理体制不完善

财政当税收监督管理体制不合理、不健全是限制与影响税收工作实施质量的最主要问题，监督体制不健全就有可能造成监督力度降低，使得税收质量以及水平无法得到保证。就现阶段实际情况分析，在组织实施财政税收工作过程中，偷税漏税等现象仍旧存在，甚至有部分违法或者不法分子还会伪造与倒卖发票，这也是我国财务税收管理以及监督控制机制体制不健全或者不完善的最主要体现。

（二）财政税收预算编制管理不合理

在组织实施财政税收管理工作时期，要想确保税收工作可以稳定、高质量实施，就必须要构建一套合理、科学的税收管理制度，依托当税收管理制度，来为税收工作提供支撑与帮助。不过，从实际情况进行分析，由于我国仍旧处于经济转型、改革化发展时期，财政税收预算管理制度科学化以及合理化程度不高，税收预算管理以及体制机制层面存在一定问题。主要表现在以下几个方面。一是财政预算编制管理不到位，有关部门机构对于财政税收预算管理工作重视程序不高，针对各个企业组织实施财政预算工作不够深入，整体预算极易出现不到位的情况，无法全方位、正确的掌握企业资金转移问题，这种情况难以会对我国宏观发展政策带来制约和限制。二是税收种类相对较为单一，多样化以及多元化程度不高，难以将税收具备的社会资金调节功能全面发挥。三是对非税收收入把控程度较低，特别是对资源或者环境等方面税收有着一定程度的忽视，无法全方位展现税收体系的作用，对预算和会各项资源的利用与保护也会产生一定很多情况。

（三）工作人员专业能力有待强化

财政税收工作人员是维护与保障税收质量的最主要因素，能力优异、专业水平较高的财政税收管理人员可以为税收工作改革提供创新动力。不过，受到财政税收工作复杂程度较高、专业性较强等各类因素的影响，我国财政税收人才队伍建设存在一定问题。一是工作人员具备的能力水平有限，一般情况下一个国家的财政管理政策十分全面，当中内容较为烦琐和复杂，工作人员在学习与深入探究时期，必须要针对政策进行深入的理解，否则可能会造成服务质量降低。二是近年来，随着新一代大数据与信息技术在我国财政税收领域的全面普及，人工智能、大数据发、云计算以及移动互联网各类技术逐步融入、渗透财政税收各项工作当中，区块链发票的全面使用、移动支付软件工具的合理普及、财政风险防控系统的形成等，给财政税收相关工作人员带来更高挑战，部分工作人员可能会面临信息能力提升瓶颈。此外，财政工作人员欠缺也是影响财政工作质量的最关键因素，根据某项不完全调查显示，一个区域财政税收工作队伍当中，有80人在编在岗人员，其中硕士研究生工作人员占据比例为8.2%，本科毕业工作人员占43.5%，专科则占比约为31.7%，高中及以下学历的工作人员占比为16.5%。其中很大一部分工作人员学历都是在职时期获取的，专深型人才十分欠缺仅仅占据16.5%。并且在主要工作人员群体当中，学经济、财政、税务等专业占据30.6%，大部分人员专业与财政领域专业并不相符合。可见，在新时期财政税收工作时期，专业工作人才欠缺这一问题逐步成为需要重点关注并解决的课题。

（四）转移支付制度规范程度较低

近年来，我国分税制在全方位实施过程中，转移支付影响越来越大。转移支付主要就是指中央政府机构部门，为全面助推地方经济均衡、高质量发展这一目的的实现，整合与管理财政收入，依据不同区域经济发展情况，针对财政进行科学合理支出。当前，由于财政转移支付实施时间相对较短，与之相关工作经验较为欠缺，在一定程度上存在难以解决的问题，转移支付结构不够科学，财政税收互补问题在转移支付当中占据比例相对较大，而财政转移支付在其他领域占据比例不高，这也就造成转移支付结构制度存在一定的不公平以及不公正性。

三、财政税收工作深化改革策略

（一）强化对财政税收工作监督管理力度

为助推我国税收工作深化改革目标实现，需要将监督管理当作首要手段，通过不断强化对财政税收监督、检测，来维护与保障国家以及居民的经济效益，持续改进税收结构，避免出现结构不合理、不科学等各类问题。可以建立专属、针对性的监督管理制度，将其当作指导督促税收监督工作的落实和开展，避免发生偷税漏税等行为以及模式。

（二）健全预算管理体制，推进预算深入改革

在财政管理过程中，持续强化预算管理体系的创建与设立力度，将预算管理与财政税收合理融合，让财政工作人员可以实时把握控制预算制定质量，一旦出现偏差问题可以做到及时调整与改进。对此，一是要持续强化预算编制力度，预算编制与财政税收工作实行水平和质量有着密切的关系，在针对预算编制组织开展调整时期，必须要充分、全方位依托区域经济发展状态，组织开展全方位的深入分析调查，为预算编制提供牢固、强有力的支撑，保证编制精准性以及合理科学程度。二是要强化对预算监督管理力度，以全过程、全流程的模式针对财政预算实施监督管理，确保相应工作可以按照前期设立的规章制度严格执行，深入到基层区域内部。三是由于财政预算工作涉及的内容相对较多，要想真正保证预算结果稳定性，就必须要与我国经济长远发展需求相符合。因此工作人员必须切实将财政税收中长期预算融入考虑范畴内，不断扩展财政预算涵盖的范围，以政府结构全部税收任务为主要内容组织实施财政预算工作。在这一过程中，一方面要不断拓展资本性、常性预算范围，助推复式财政预算体系树立和形成。另一方面为保证财政预算工作实施有效性，工作人员可将政府财政预算收入纳入预算体系内。例如：社会保障资金预算、基础设施预算以及企业资本腐蚀预算等，以此来逐步提升财政预算规范化以及合理化程度。

（三）完善的财政收支管理体制模式，助推财政收支管理规范化发展

1.提升财政收支平衡性，设立完整健全的收支制度。一是需要持续增强对社会投资的关注以及重视程度，当财政收入存在明显不足情况下，尽量避免消减相应投资额度，需要尽可能满足民生具体需求，积极针对民生社会投资资金的监管与合理使用。二是则需要完善收支管理制度，提高收支管理透明化、规范化程度，充分突破过往体制机制存在局限性，彻底解决与处理财政收支存在的不平衡现象。三是则需要助推财政税收体制机制运行健康程度，例如在确定征缴强度过程中，需要综合化、系统化考量社会经济发展需求和现状，保证征缴强度稳定与合理性，这一举措也是提升财政收支工作规范性的前提条件。

2.全方位管控财税收支工作。一是明确财税收支管理目标，以全方位、全面的监督管理形式针对财政收支工作实施细节以及流程进行监督，逐步提升监督工作实施广度、深度，加强收支细节的管理与控制力度。二是建设战略化管理条件，在改革与优化税务体制时期，不断强化税务管理工作内容渗透质量，全方位管控财政税务体制改革流程，发挥出管理引导作用，打牢改革根基，让改革可以有序、顺利落实。二是提升资金管理控制力度，深入、科学的针对地方自主性财力展开调查，明确掌握财政资金实力，为财政收支管理工作规范化开展提供充足信息，让地方税务部门依托各类信息来组织实施税务管理工作，最大程度避免不合理税务收支问题的出现。

（四）强化对财政税收结构管理力度，优化税收体系

财政税收管理体系以及结构，是我国社会经济稳定、健康发展的重要保障，在我国经济快速发展时期，税收管理体系以及结构的建设已经获取十分显著的成绩。但是站在全局层面分析，仍旧存在角度不完善、不会累问题，例如：现阶段，存在的争议比较大的个人所得税、直接税收以及间接税收等各种问题。对此，可从以下几个方面展开改进。

1.深化财政税收工作体制，完善与改进税收功能结构，依托财政税收监督来明确区域税收不合理现象进行改进，主要包括适当改进与优化财产税以及所得税的实际征收比重，逐步降低区域流转税的具体征收比重，简化与完善重复征收的税收种类，明确掌握与分析不同税种具备的功能作用，全方位管控具体征税范围。例如政府机构顺应时代发展积极改革与优化个人所得税，即为调节社会发展中存在的贫富差距过大问题，正式提出增强个人所得税的实际起征点，由过往的3000年左右逐步增强到5000万左右，这样不仅充分减轻中低收入人员负担，而且还充分有效改进高收入人群的税收。同时，为避免出现财政税收不够充足等各类问题，需要税收管理人员，积极组织落实深社会、市场调查工作，并有效整合会上级部门上报，以此来保证我国税收结构体系可以更加健全与合理，为我国经济发展以及基础设施系统建设提供充足、优异财政支撑。

2.优化税收体系，可以适当提升直接税占据的比重，形成所得税与流转税两者并重、协调发展的税制形式，让税收制度改革可以深入落实，增强税收体制与社会经济发展两者之间的适应性。在具体展开构建过程中，需要为其提供一个公正、公平的发展环境，依托区域经济具体发展情况，进一步细分与改进税收管理职责以及义务，引导相关工作人员严格、安全按照规章机制展开工作，尽量避免出现危害社会公众经济利益的问题。此外，从现阶段我国财政税收组成层面以及国资委下属企业、其他企业主要税收等层面进行分析，税收缴纳额度正在逐年增加，对于我国经济发展带来十分重要促进作用。但是随着税务制度的改革以及改进，区域以及企业面临的压力逐步的提升，生存困境越来越明显。因此，仍旧必须要改进与优化税收机制，让税收改革制度可以与经济制度两者协调化发展，进而在助推企业快速发展基础上带动国家税收工作优化。

（五）强化工作人员培养力度，建设专业化工作团队

与财政税收相关的工作岗位十分特殊，在工作时期极易面临各种诱惑，若是工作人员工作素养或者能力较低，可能会带来较为严重的问题。对此，一是必须要重点关注税收体制机制改革情况，组织实施财政税收相关工作人才培养，积极引入各个高校或者社会中优秀人才，确保重要岗位人才“持证上岗”，能够正确应对财政税收改革以及转型发展需求。二是则需要针对现存工作人员展开培训教育，积极传播全新的法律法规以及政策方针，持续增强稽查工作人员以及其他岗位工作人员法律意识、学习意识，保证其可以严格、高质量落实自身工作内容。三是近年来，新媒体发展速度不断加快，社会公众主人翁意识持续提升，财政税收管理、稽查等工作人员作为政府代表，在工作时期必须要持续增强自身服务以及责任意识，积极参与到思想道德培训活动当中，树立一个正确的服务观念，合理依托信息技术以及现代化科技设备为社会公众提供服务，接受社会公众以及企业的监督。

（六）全面管理财政转移支付

要保证我国各级政府机构合作以及协调力度可以不断加大，严格管理控制各类收税转移支付比例，让一般性与特殊性转移支付两者可以保持平衡，稳定、综合化的调整与分配政府转移支付比例，提升财政税收资金应用质量以及规范程度。一是为保证转移支付资金可以稳定落实，区域财政部门可以结合经济具体发展情况以及区位影响因素，针对转移支付能力进行预算，结合预算结果对转移资金的具体数额合理制定，并全面维护资金分配的透明程度以及科学程度。二是相关机构可以结合具体改革需求以及创新需求，改进体制补助以及税收返还的标准规定，改善过往转移支付中税收返还占据比重过大的问题，并对转移支付资金展开严格的管理，避免因为转移支付的资金较多，进而保证财政转移效率可以持续提高。三是加大对转移支付中一般性资金占据比例关注程度，公开转移支付具体资金数值，为下级部门发放，避免出现贪污腐败等严重危害社会发展稳定性的问题。

四、结束语

综上所述，现阶段，我国社会经济正处于快速发展、转型发展阶段，发展质量以及稳定性有着一定提升空间，为全面弥补经济发展中存在的困境，我国财政税收方面有关工作必须要做出努力，以经济持续化发展为目标，明确财政税收工作实施中存在的问题，积极完善与改进税收管理制度，持续增强财政税收工作开展稳定性、科学性，深入助推税收工作改革以及创新，保证财政资金可以得到高质量、最大化应用，为我国经济发展提供助力。