大数据背景下企业财务管理的挑战与变革研究

2022-11-13沈如娟鲁商生活服务股份有限公司

财会学习 2022年21期

沈如娟鲁商生活服务股份有限公司

引言

大数据时代背景下，各类技术的推广应用，为企业经营管理带来很多挑战，传统的财务风险管理模式存在的缺陷日益暴露。财务风险指的是由于财务状况不确定性，使得企业遭受的流动性风险和信用风险以及投资风险等所造成的损失。采取传统的管理模式，由于未能实现与经营投资活动的有效融合，无法形成系统的风险管理体系。除此之外，缺少对数据信息的挖掘和利用，财务风险评估方法落后，财务风险管理水平不高。信息化时代背景下，通过对海量数据信息进行深度分析，实现风险的有效识别和分析，辅助财务管理高效化开展，具有重要的意义。

一、大数据时代下的财务管理模式特点

从财务管理的转型情况分析，采用大数据和云计算等各类手段，同时优化企业财务管理系统，用科技与数据助力财务业务管理，可全面提高管理的水平，形成新的财务管理模式。新财务管理模式的应用，具有以下特点：1）风险识别准确化。基于大数据技术手段，构建风险识别系统和流程，对风险的构成因素和形成原因等，从多个维度上进行识别，可及时发现企业业务和经济活动等方面的风险，同时避免人为识别的主观性，增强了识别结果的准确性。2）财务风险评估完善化。采用信息化技术手段，搭建多层次、多维度的企业财务风险评估体系，利用指标之间的内在逻辑关系，构建完善的潜在风险识别体系，形成完善的评估体系，实现对风险的精准分析和评估。3）实时化预警。财务管理的作用发挥，贯穿于企业全过程，从业务和经济活动开展的角度分析，存在很多的风险，采用大数据技术手段，根据采集的海量数据信息，深度挖掘数据信息的价值，助力风险识别与预警，保障预警的及时性。

二、大数据背景下企业财务管理的挑战实例分析

（一）案例概述

以A企业为例，注册资本金为2000万元科技类企业，主营业务为软件开发和数字媒体等。从经营情况分析，技术研发投入大、市场竞争激烈。当前，企业还处于发展阶段，经营收入主要为产品销售，利润率高，但品牌影响力不强，面临的竞争压力很大，做好财务状况的管控，对保障企业健康持续发展，具有重要的意义。现结合其财务转型实践进行具体的分析。

（二）财务管理采用大数据技术的必要性

一方面，行业推动。行业企业积极进行数字化转型，提高信息质量与利用水平，通过实现财务智能化，促进企业经营管理优化，提升业务效益水平。科技行业快速发展，会计信息的灵敏度与准确性对企业健康发展具有重要的意义。传统的财务会计管理模式，存在着会计核算缓慢与容易产生弊端等问题，无法满足实际需求，并且提供的财务信息不完整，难以达到决策管理的需求。采用计算机技术手段，高效化处理日常会计信息，做到高效整理、精准分析，可为科学决策和管理提供支持，促使财务管理效率水平得到提高，有效防范财务风险，促进企业持续化发展。除此之外，采用数智化技术手段，辅助会计工作的开展，高效化处理会计信息，减少重复操作对人力资源的占用，使得更多的精力可以被投放到管理研究。

另一方面，企业自身发展需求。企业所处的环境，促使其进行转型创新，数字化转型为主要方向。为了顺应时代发展需求，积极采用信息化技术，利用各类系统，例如ERP系统等，借助信息化技术手段，进行大数据的整理和分析，助力财务风险识别和管理，为管理者提供所需的数据信息，保障管理决策的科学合理性。

（三）财务数智化转型的现状

1.采用ERP系统

结合企业业务管理工作的需求采用了ERP系统，支持对多项目的管理。从推进的情况分析，ERP项目运营方面缺少战略目标和计划以及预算，管理者注重财务指标，使得项目的推进面临很多挑战，影响到ERP系统的应用价值发挥。在ERP实施方面主要存在以下问题：1）缺少规范的过程标准与措施。2）缺少过程控制与监控。由于未形成规范和标准，使得ERP的推进面临很多挑战。采用的ERP系统，主要是借助信息化技术手段辅助业务管理，但是因为管理不规范，影响到ERP系统的实施，进而影响到ERP系统的价值发挥。对于此问题，企业经过全面调研分析，决定进行系统应用改进和优化。

2.全面预算管理系统

财务管理实践中预算管理为重点，将计算机技术手段应用到预算管理业务中，强化对资金流的管控，保障业务成本。基于信息化技术，结合企业的业务特点，构建信息化管理系统，能够及时按照销售的变化而变化，促使生产经营预算和成本费用等快速更新，为预算管理和执行过程控制提供依据和支持，保障经营活动有序开展。充分发挥预算考核的价值，提高预算管理的水平。为强化预算管理构建贴合实际情况的标准化管理体系，建设具有强大存储功能的数据库，严格控制项目运营的预算和材料定额等技术指标，利用以往的数据信息分析，全面保障预算的科学合理性。在预算实施方面，积极发挥控制作用，增强成本管理能力。实施严格的预算控制措施，对事前阶段、事中阶段、事后环节都实施管控，发挥预算计划的指导和规范作用，强化全过程的预算管理。根据预算管理的需求，合理引入信息化技术手段，挖掘相关数据信息的价值，提高业务预算管理的水平。结合管理的需求，提高预算编制和管理控制的精准度，保证预算指标可以全面反映财务和业务信息，助力管理者科学决策。从全面预算的实施情况分析，利用预算执行单的网上申请和审批以及事项登记等，达到事前和事中控制的目的，与此同时，借助和用友NC财务核算系统的数据接口、表格导入，针对预算实施加以控制。根据系统的数据信息，开展预算执行情况的精准分析，获得考核结果，为业务优化提供支持。从实际应用情况分析，基于系统能够获得更加精细化的分析数据，有效保障预算结果的真实性和有效性。除此之外，在管理层与决策层方面，利用信息化技术手段辅助开展，促使预算指标编制更加符合业务的情况，并且向着下级预算责任主体的分配。通过严格控制，增强内部控制能力，全面提高业务的管理效率水平，促使企业战略规划和经营目标得以实现。与此同时，采用数据分析技术助力预算管理，可提高预算分析结果的可靠性，保障预算考核结果的公正度，助力管理工作的开展。从预算的执行角度分析，基于大数据的预算管理模式下，预算编制的流程更加透明，提高了编制工作的效率。根据表格内及表格之间设立的取数公式以及逻辑关系，借助系统可以自动化刷新计算，同时自动开展同费用的不同归集，最终生成预算的财务三表能够降低工作量，全面提高工作的效率水平。

3.企业财务风险管理

从经营管理实际分析，采用大数据处理技术手段，开展收入和支出的实时化处理与验证分析，同时掌握利润和应收账款等的情况，助力金融风险的管理，保障风险因素控制的及时性和有效性，形成完善的财务风险评估报告，避免产生财务风险。企业积极引入大数据技术手段，并且组建了风险管理部门，结合企业和经济活动的特点，制定完善的管理办法，定期进行修订和完善，实现对风险的有效识别与预防控制，及时掌握风险管理因素的特点，做到精准识别和评估。在财务风险管理方面，主要流程如下：1）风险来源分析；2）掌握风险驱动因素；3）分析风险因素的影响；4）判断风险发生的可能性。

4.大数据技术的应用困难与挑战

新技术应用下的困难：1）缺少完善的沟通机制。借助信息化技术手段，高效化处理数据信息，能够为业务管理和财务管理提供支持，但安全问题也比较突出。构建完善的信息沟通与传递系统，防范信息被篡改，保证数据信息的真实性，提高数据信息的利用率，能够提高财务业务管理水平，解决传统财务管理模式下的资金无法查证问题。2）缺少专业人才。随着大数据和计算机等的应用，使得财务管理已经出现很大的变化，但是依旧存在技术水平低和技术应用范围窄等各类问题，与专业人才力量不足有关。3）信息安全问题。企业财务管理实践中，借助财务软件开展数据分析以及信息化管理，可提高工作效率，高效化利用数据信息，但也面临信息系统安全挑战，需要从技术和人员等方面加以完善。

大数据技术的应用挑战：1）数据分析信息系统。企业建立了财物共享服务中心，但面临许可申请和维护以及监督等问题。职工是否应该申请某一权利，一般需要主管审查，缺少定期审查。2）数据处理业务流程。企业财务共享中心的建立，既需要做到快速接受相关业务单位的工作转移，也要保证业务转移的质量，优化业务流程。3）财务管理人员的挑战。财务智能化推进的过程中，面临很多挑战，对财务工作人员的业务能力要求很高，需做好有效的控制。

三、大数据在企业财务管理中的应用策略

（一）制定完善的财务管理信息化制度

企业数字化转型背景下，财务数智化的基础设施日益完善，涌现出很多新技术和新设备，为财务管理工作的开展提供支持，发挥着积极的作用。从管理实际分析，为适应信息化新形势，构建完善的信息化管理制度，营造良好的网络信息环境，搭建数据中心平台，配置专业的技术人才，进而满足财务数智化的需求，具有重要的意义。在信息化管理制度的构建方面，需结合企业的内外部环境分析，结合业务和财务的特点，提出具体的管理措施，为信息化建设和运行管理提供支持，保障财务管理的目标得以实现。采用大数据技术手段，辅助财务管理工作的开展，需要建设数据中心平台，实现财务数据信息与业务数据信息的有效采集和分析，进而提取具有价值的信息，为财务管理提供支持，发挥财务促进业务的积极作用。通过构建完善的管理制度，增强人员的重视度，高效化推进和落实财务管理工作。

（二）加强财务管理信息化基础设施建设

企业财务管理离不开数据信息的支持，大数据内含有大量的数据信息，不过密度很低，因此大数据的应用强调的是挖掘价值信息，为财务管理和经营决策提供支持。从实际应用的角度分析，采用数据仓库和数据分析技术等，实现对海量数据信息的快速和高效化挖掘，助力企业决策，并且为企业战略发展提供数据信息支持。财务管理实践中采用信息化技术手段，实现财务数据信息的有效转化，助力科学决策，主要通过以下方式：1）财务分析。结合以往的业务财务数据与现在的数据信息，利用数据信息挖掘技术手段与预测技术，实现高效化处理和组织以及分析，促使管理者更好地理解投资活动和投资方，保障投资决策的科学合理性。根据数据信息，评估企业的经营管理现状，预测未来的发展，保障决策与评估结果的真实性。2）财务预测。从企业财务管理实际分析，预测的内容主要包括资本预测和成本预测以及收益预测等，为财务管理工作的开展提供数据依据。利用财务预算系统，实时化监控预算执行与完成情况，进而适应经济市场环境的变化，合理调整与完善财务预算计划，全面提高财务预算管理水平。

（三）组建高素质财务管理队伍

未来，企业财务业务管理实践中大数据技术的应用会更加广泛，将会使得管理工作形式和内容产生很大变化，促使财务管理水平得到提高，达到降本增效的目的。随着大数据技术的应用，对财务工作人员的业务能力也有着很高要求，需做好人员培训，使其掌握大数据在财务管理中应用的知识与技能，高质量开展各项工作，发挥数据信息的价值和作用，创造更多的效益。作为财务管理人员，必须要具有创新意识和学习意识，结合财务业务需求，深度挖掘大数据技术的应用价值，探索有效的应用办法，不断提高财务业务的管理水平，促使数据信息优化项目管理，创造更多的管理价值。

（四）提高数据信息的利用价值

企业财务业务管理实践中，数据信息的价值更高，必须要高度重视数据信息的采集和分析以及利用。传统的管理模式下，人们对数据信息的重视度不够，未能深度挖掘数据信息的价值，使得财务业务管理的水平相对较低。基于大数据时代背景，利用构建的信息化系统，深入到企业业务经营实践中，及时采集数据信息，为管理工作开展和优化提供支持。围绕数据信息采集和分析以及利用等方面，结合当前的信息化水平，进行全面的分析，不断提出优化和改进的措施，切实保障财务数智化目标的实现，挖掘数据信息的价值，促进企业经营管理工作的开展和落实，创造更多的管理价值和效益。