企业财务内部控制存在的问题和对策分析

魏瑞红 郑州银丰电子科技有限公司

在现代化社会建设的背景影响下，企业在发展这过程中需要不断提升整体管理水平，进而使企业能够在目前的大环境中可以健康、稳定地发展。尤其是国有企业和上市企业，这些企业作为我国经济发展的推动力量，随着市场环境的不断变化，导致了能够对企业内部财务控制工作造成影响的因素越来越多。所以在企业管理、经营的过程中，想要使企业的财务工作开展的效率、质量以及水平等得到切实、有效的提升，企业首先需要做的便是提高管理能力、创新管理意识，并且对先进的技术等进行充分利用，以此来对企业财务管理工作进行全面加强。

一、企业财务内部控制

(一)企业财务内部控制的概念

在企业的发展中，所谓的内部财务控制就是指有关人员对财务的信息进行核对，通过一些手段来对财务的资产进行检查，以此来确保企业财务信息的真实、可靠以及完整性。从严格意义上来讲，企业想要对内部进行规范、有效的控制，首先需要做的便是要做好内部财务的有效控制工作。在及开展内部财务控制工作中，其主要是应用政策、制度以及计划等作为工作的切实依据，对企业内部的草屋工作进行切实、有效的约束和指导，进而使企业财务工作的开展能够实现预期的效果。

(二)企业财务内部控制的主要内容

在现代化企业管理中，财务内部控制工作开展主要可以用过以下几项内容来完成：首先，明确权限，审批的手续也要按照相应的程序走。在企业中，需要对财务管理权限进行严格设定，如此才能够确保才数据的完整性、真实性以及可靠性。其次，将企业的资产组成情况进行详细的记录，并且组织人员对其进行定期的清点。再次，明确责任。对企业在职人员的责任和权利等要有详细的划分，避免出现责任不明的情况。同时，还要完善监督、管理体系，加强监督管理。要结合企业的实际发展情况，制定出与企业经营、生产相对应的内部财务管理策略，以此来确保企业财务开展的科学、精准性。最后，定期开展企业财务检查工作以及内部审计工作。检查工作和审计工作的开展主要是发现企业财务管理中存在的问题，并且针对问题对财务管理进行进一步的完善。

二、企业财务内部控制的重要性

(一)确保企业内部资金的合理流动

在企业的发展中，想要确保企业内部资金的合理流动性，首先需要做的便是通过建立起防止浪费资金的系统，并且对其进行高效维护，以此来实现对资金的有效管理，使资金能够得到更科学的利用。比如：可以根据企业发展的实际情况制定出一个科学的投资计划，对投资项目进行严格审查，避免出现投资失利的现象发生。

(二)确保财务核算的准确性

通过保证企业金融信息的质量，可以降低金融数据的完整性。这样开展的目的在于，财务管理方面的内部控制和支出共享受内部管制。与此对应的是，需要对企业内部财务控制定期开展与其相适应的审计工作。如此，才能够对财务开展过程中存在的问题进行及时发现，进而采取措施对其进行妥善解决。只有这样，才能够为企业财务工作的开展提供切实保障。

(三)推动企业的有效运行

在企业内部开展有效的采控制，除了在确保企业日常业务开展以及管理能够得到保障的同时，还能够对企业财务进行分析，帮助企业做出科学、正确的发展决策。在对企业财务工作进行管理时，企业预算需要与企业发展目标形成一致。对预算工作开展进行科学总结，就可以实现对业务的全面管理。同时，还能够对企业资源进行更加有效的利用。比如：企业在发现一个新的投资项目时，就可以对企业预算工作进行充分利用，帮助企业对对其进行更好的分析，以此来对资金进行规划。可以通过不同时间的分析来对财务数据进行客观总结。那么下一个周期的结果作为目标为提高企业的能力，科学制定发展目标。除此之外，对国内、国外的市场以及政策等进行分析，还可以对企业进行保护，使其能够避免受到金融风险。

三、企业财务内部控制中存在的问题

(一)岗位结构不合理

企业正在逐步从计划经济向市场经济转变，但是作为企业长期发展的一项规划，在现阶段的企业发展中，还存下一些无法实现独立进行管理的企业。这便导致一些企业内部高层管理人员之间无法达成一致的观点，进而使企业内部的管理职权无法进行明确。而有一部分高层管理人员还会认为财务不过是进行简单的财务管理而已，进而使得这些企业内部的财务工作开展无法得到有效控制，进而使得财务管理和审计工作之间无法进行有效配合，导致企业内部财务管理体系无法真正行使自身的职责。在最近几年以来，由于受到国外一些金融情况的影响，导致国内的一些企业都在进行不断改革。倘若是在这个时候，企业内部的财务控制的制度与企业发展方向至今存在差异，那么将会导致企业发展受到严重阻碍，而企业内部财务管理制度也将无法得到顺利实施。

(二)控制对象模糊

为了使企业内部财务控制制度能够得到切实、有效的实施，在对企业进行管理的过程中么就需要企业的决策者和管理者在企业中设立起与企业发展相契合的部门，以此来确保企业中的各部门之间的职能、责任等能够得到清晰、明确的规范。与此同时，还能够使企业中的各个管理层之间能够实现紧密结合。就目前的企业发展形势来看，在股份制企业中，企业监督管理部的责任没有得到有效施展，进而导致了企业内部的一些部门之间无法实现有效的监督管理。

(三)财务人员的能力和素质问题

就我国现阶段的企业管理形式而言，大部分从事企业财务工作的人员存在综合素质高低不等的情况。这其中还存在很多财务人员只是简单地了解会计工作，没有经过系统性财务专业的培训。此外，我国选拔会计人才的市场机制以及相关的职业道德规范都还有待完善，这也对企业的持续性健康发展造成一定的影响。

(四)缺乏完善的监督机制

在企业现有的内部控制制度中，有一些制度的建立并没有为企业带来更好的管理效果，反而存在一定程度的弊端，对企业的经营、发展造成了不同程度的阻碍。由于企业内部财务控制体系的建立是基于财务工作开展而进行的。因此，在制度落实和执行期间，需要企业的全体在职人员进行共同配合，以此来确保制度能够得到有效开展，并且能够切实发挥出其应有的作用力度。同时，企业内部财务系统还必须具备控制以及协调的作用。倘若在企业的发展、建设中，没有及时建立起内部财务控制制度，那么在企业的发展过程中，就随时会出现员工工作散漫、工作效率不理想等现象。这些问题的出现会对企业财务管理、资金使用以及企业经济效益获取等产生直接的影响。倘若制度缺乏规范性、完善性，那么企业员工之间就会产生一定的矛盾，进而对企业大发展造成极其不利的影响。

(五)资金使用效率低下

目前，大部分企业在开展经营活动的过程中，存在的主要的一项问题就是没有对资金进行合理利用，而导致这一问题形成主要有以下几点因素：

第一，企业没有充分认识到对资金监管的重要性，出现盲目投资的现象。因为这种投资存在非常大的风险，所以极其容易导致企业出现资金周转紧缺状况的发生。第二，资金管理失控。由于资金投资过于分散，致使企业的资金管理无法实现统一管理。第三，企业的决策人员没有对资金进行合理安排，无法开展有效投资，致使企业的资金流动受到很多因素的制约。第四，财务管理制度比较落后。现如今一部分企业采用的还是较为传统的财务管理方式，这对企业的持续、健康发展造成极其不利的影响。因为，只有确保企业的资金持续性进行流通，才能使企业的经营活动得到顺利开展。倘若无法合理利用企业资金，那么就会致使财务状况持续恶化，从而对后期的发展造成极大制约。

四、加强企业财务内部控制的对策

(一)创新财务控制理念

在现代企业管理中，虽然在大部分企业当中都进行了内部控制制度的建立。但是能够用于企业发展、建设的可行性制度却是寥寥无几。所以在目前的企业发展、建设中，企业想要实现健康、稳定的发展，首先需要做的便是依据我国现阶段所执行的法律法规以及企业的发展目标和实际发展情况对财务控制理念进行创新，并且建立起合理、科学、高效的内部控制制度。在企业发展中，想要稳定、顺利地实现发展既定目标，企业在进行经营的过程就就不能够仅依靠于某一个的定的部门，而是需要对所有部门进行有效协调，使企业所有部门之间能够实现默契合作。就企业内部控制制度来说，进行有效实施，可以进一步促进企业当中各部门之间的协作，推动企业不断发展。就本质而言，其实就是在企业管理过程中将其充分运用到各个环节当中，使其自身的作用能够得以充分施展。

(二)加强对资金的利用

企业必须要加强对财务工作的控制，对资金进行科学、合理的配置，这是也是对企业财务最为有效的一种管理方式，能够在根本上保证企业可以健康、持续进行发展。在对企业资金进行实际管理时，首先，可以通过与银行进行合作来提高资金的周转速度。其次，在企业内部建立起与企业现阶段发展相适应的资金预算管理制度。最后，要推动企业财务们的发展，使其能够将自身的职能进行充分运用。如此便可以实现资金的有效运转，确保资金能够得到有效利用。

(三)提高财务人员的综合素质

企业财务内部控制工作，只有具有综合素质高的人担任，才能确保企业财务工作得以顺利进行开展。所以在企业建设、经营的过程中，需要对从事财务工作人员的综合能力进行不断强化，定期培养他们的专业技能。同时，还需要加强对财务人员职业道德水平的不断提升，让他们充分掌握相关的法律法规，提高财务人员的风险应对意识，进而使企业财务人员的综合能力水平得到切实提升。财务人员在不断提高自身的技能水平的基础上，还需要加强对会计的监督核算工作重视，企业需要结合自身的实际情况，制定现代化的财务管理制度，合理应用现代化的财务软件，以此来为企业财务部门的发展奠定坚实基础，使其能够为企业经营、发展提供更加优质的服务。

(四)建立完善的监督管理体制

为了使企业内部财务工作的开展能够有切实地依据进行参考，企业在经营、建设的过程中，需要建立起与企业发展相吻合并且健全、完善的监督、管理制度，以此来为企业内部财务控制工作的开展提供有力的依据。随着现代化社会经济的不断发展，企业在发展、建设的过程中也需要打破传统经营理念的束缚，对企业内部财务工作的开展进行进行与时代发展相契合的调整。企业内部财务控制工作的开展对人员素质以及专业技术的提升有着重要的推动作用，使财务工作开展的效率、质量等都得到了切实、有效的提升。内部财务控制制度一旦到位，就由财务总监全面实施，以此来强化对制度的管理和控制，进而使工作开展的职责分配更加科学、合理。在明确权责的同时还使制度的施行效率得到有效提升，为企业资金的使用进行保障。

(五)制定内部约束措施

1.制定财务管理制度

在企业不断发展的过程当中，企业需要采取先进的手段和理念对财务工作的开展进行管理。如此，才能够使企业当中从事财务工作的在职员工对企业现阶段的财务管理制度、工作流程等更加熟悉，并且能够在进行工作开展中对其进行充分重视。另外，企业中的各部门员工在开展工作时，可以针对工作属性、职能等建立起与财务管理制度相呼应的管理制度，以此来推动财务管理制度的稳定落实和实施。

2.严格规范财务决策

企业的管理、经营都离不开财务工作的支持，为了确保资金的使用效率和投资方向，企业的决策人员需要对财务决策进行严格规范。所以企业在作重大的决策时，可以电所有决策人员进行共同参与。比如：就股份制企业而言，就可以通过股东大会来进行商讨和决策。与此同时，企业还需要对各个部门的责任和义务以及行驶权利进行明确，并且设立专门的制度管理部门来对制度的落实和施行进行监督管理。此外，还需要结合企业现阶段发展的实际需求以及未来的发展趋势对企业在职人员的权、责进行明确。如此，财务工作才能够得到顺利开展，并且在与其他部门形成相互帮助关系的同时还能够进行相互制约，进而使企业实现稳性、健康的发展。

五、结语

总之，作为企业整个内控系统的核心存在，在进行建设、管理的过程当中，内部财务控制工作的开展在其中有着不可或缺的作用。但是现阶段我国的企业发展中还存在人员素质较低、资金管理管理效率低下等现象存在。为了能够使企业财务管理水平得以提升，企业需要积极转变管理理念，创新管理模式，加大执行力度。同时，还需要不断提升管理人员的素质，建立健全的管理制度，进一步促进企业健康、稳定地进行发展。