金融审计助力民营企业融资的途径

吕敏蓉 湖南女子学院

引言

改革开放40多年来，民营企业蓬勃发展，在稳定增长、促进就业、推动经济社会发展等方面发挥着重要作用，对市场经济的贡献不可磨灭。民营企业的发展关系到方方面面，因此近些年来我国出台了一系列扶持政策，保障民营经济的平稳发展，其中最主要的是金融支持政策。2021 年前10个月，民营企业贷款新增5万亿元，截止2021年9月末，银行业金融机构民营企业贷款余额53.1万亿元。在总体经济处于恢复发展期间，金融支持政策解决了一部分民营企业的实际困难，但是，仍然有很多民营企业融资难的问题并未从根本上得到解决，融资困境始终存在，成为制约民营企业发展的重要因素。在此背景下，需要充分发挥金融审计的作用，在降低金融风险的同时促进金融机构服务能力的提升，推进融资创新，降低民营企业融资成本。文章的写作目的是通过分析金融审计的相关内容和民营企业融资困境，探索出金融审计助力民营企业融资的途径，以便提供理论参考。

一、金融审计的作用和重点内容

（一）作用

第一，对于维护国家财经纪律的严肃性有积极作用。金融审计是金融监督的重要形式，主要通过对金融机构的财务资料进行监督和审查，来判断相应业务活动的合法合规性。这一过程也是发现影响金融资产安全问题的过程，因此有利于维护国家财经纪律的严肃性。金融审计是一项十分严谨的工作，在审查过程中发现相关问题并提出整改建议，有利于引导金融机构在国家财经法规的范围内开展金融活动，从这一层面来看也有利于维护财经纪律的严肃性。第二，对防范和化解金融风险具有积极影响。金融风险的危害十分惊人，不仅会威胁金融机构的正常运转和生存，而且严重的情况下会影响整个金融体系的稳定，进而造成经济社会秩序的混乱，可以说是百害无一利。金融审计工作可以有效地识别金融风险，并深入探究金融风险产生的原因。识别出金融风险后，依据金融风险的分类，采用科学手段化解金融风险及其带来的不利影响。第三，是打击金融领域违法犯罪的有力手段。从金融审计实践来看，在打击金融领域违法犯罪方面取得了诸多成效。通过查处贷款诈骗案件的线索，实现了维护信贷资金安全的目标，也有利于金融安全与稳定。通过查处金融机构内外勾结、商业贿赂等职务犯罪行为，实现对金融领域犯罪的精准打击。金融审计还具有一定的警示作用，让金融领域的违法犯罪行为无所遁形，也扼杀了违法犯罪的苗头，有利于从根源上解决问题。

（二）重点内容

文章所述金融审计的重点内容，主要从审计工作本身出发，关注审计实践中的重点。第一，追查资金流向。主要追查贷款资金用途是否改变、是否存在骗取贷款资金等行为，进而判断金融机构是否存在违法违规行为。追查方式主要包含对借款人资金流水的审查、受托支付凭证、借款合同等记录的贷款用途是否与实际资金流向相符。第二，对审计证据进行核查。金融审计证据的获取方式是多样的，包括但不限于远程数据提取、实地考察、访谈等。在获取审计证据后，金融审计人员还需要对审计证据所揭示的问题真实性进行核查，明确相关主体责任，将违法违规问题一查到底。第三，审查业务流程和业务档案。根据贷款发放的实际情况，金融审计人员需要对贷前调查、贷款审批、出账、贷后管理等环节进行审查，判断是否存在不符合业务流程的行为，这些都是金融风险形成的重要原因。针对审查出来的问题，提出审计建议，督促金融机构进行整改，以保证金融体系的安全。

二、民营企业融资困境

（一）信用贷款占比较低

总体上，银行向民营企业发放的贷款中，以不动产抵押贷款和担保贷款为主，信用贷款的比重比较低。根据银保监会的数据，截至2021年9月末，商业银行的民营企业信用贷款余额占比不足15%，虽然这一比例最近几年有所上升，但整体占比还比较低。从原因来看，一方面一般民营企业自身注册资本少，发展规模不大，所以自身承受风险的能力比较弱，信用不佳，这说明民营企业的还款能力并不强。另一方面，银行信用贷款的门槛较高，对企业的要求也比较高，民营企业申请起来较为困难。并且由于民营企业自身特点限制，银行出于自身风险控制的目标，也不愿意向民营企业发放信用贷款，即使发放了一部分信用贷款，也是针对规模和信誉较好的大型民营企业。信用贷款占比较低，对民营企业融资产生一定消极影响。

（二）中长期贷款和无还本续贷获取较为困难

一般情况下，民营企业从商业银行获得的多数为流动资金贷款，期限比较短，而民营企业由于自身发展需要对中长期贷款的需求比较大，这就造成了供需不平衡。另外，部分商业银行从风险控制的角度看，对民营企业不开放中长期贷款，这也是中长期贷款获取困难的原因。贷款到期后，商业银行一般要求偿还本息后才可进行续贷，无还本续贷的方式基本不被采用。而民营企业资金回收期限较长，与贷款期限不匹配，因此还款压力比较大，有些民营企业甚至因此造成自身运营困难。对于多数商业银行来说，无还本续贷本身就不是一种常规贷款产品，而是化解贷款风险的一种手段。民营企业贷款需求与贷款供给之间的差异，造成了民营企业融资困难。

（三）信息不对称导致融资困难

这里的信息不对称主要从银行和民营企业两个角度考虑问题。对于银行来说，民营企业很多处于初创期，产品比较单一，各项制度并不完善。因此，银行对于民营企业的发展现状和未来潜力一般知之甚少，获取相关信息也比较困难；银行对于企业产品价值并不了解，例如以知识产权为主要产品的民营企业，很难计算产品价值；银行对于企业的财务报表等信息的获取渠道有限，对财务信息的掌握程度不够全面。这样的情况下，银行发放贷款的意愿会降低。对于民营企业来说，近些年国家出台了诸多金融政策缓解民营企业融资难题，一些金融机构为民营企业设计了专门的信贷产品和优惠政策，但是很多民营企业并不知道这些产品的存在，也未及时申请，由于信息不对称造成了自身融资困难的局面。

（四）融资渠道不畅

民营企业的融资渠道问题一直存在，这些问题解决起来难度比较大。一方面，民营企业的融资渠道以银行贷款为主，属于间接融资。这说明民营企业的融资渠道比较单一，资金获取难度较大，并且获取资金的时间成本比较高。过于单一的融资渠道在一定程度上限制了民营企业融资效率。另一方面，非银行金融机构融资渠道较为混乱。主要有小额贷款公司、担保公司等，这些融资渠道收费比较高，造成民营企业融资成本高，而且合规性比较差，容易引发法律风险。虽然这些融资渠道可以在一定程度上缓解民营企业的融资难题，但长期来看会增加民营企业的风险，甚至造成企业负担加重。融资渠道不畅，必然造成民营企业融资困难，不利于民营企业的健康发展。

三、金融审计助力民营企业融资的必要性

（一）是解决民营企业融资难题的重要推动力量

近些年随着金融支持政策的愈发完善，对于民营企业的融资问题起到一定的缓解作用，但是融资难题始终未从根本上得到解决，由此需要金融审计的助力。第一，金融审计可以发现金融机构存在的不合规放贷等行为，从而为民营企业融资释放更多额度。通过追查资金流向、审计证据核查、审计档案审查等环节，金融审计人员可以及时发现金融机构的业务问题，避免日后出现贷款不合规发放等问题，这样金融机构也可以将更多额度释放给民营企业。第二，金融审计建议可以引导金融机构设计更加科学的信贷产品，有利于解决民营企业融资难题。金融审计工作的重点不仅在于发现金融机构的问题，而且会提出相应建议。金融机构将根据审计建议，在自身风险可控的情况下，不断创新信贷产品，帮助民营企业解决融资难题。

（二）可以有效提升金融机构的服务水平

金融机构服务水平的提升，也有利于缓解民营企业的融资困境。第一，金融审计可以帮助金融机构识别金融风险，从而更好地为民营企业融资服务。要想帮助民营企业解决融资问题，则金融机构自身要发展平稳，不能存在重大金融风险，而金融审计则可以在防范和化解金融风险方面起到有效作用。第二，金融审计监督作用的发挥，可以让金融机构认识到自身不足，从而不断提高金融服务水平。金融审计过程中，金融机构不仅能够发现自身在财务、业务等方面的不足，还将意识到自身与其他金融机构的差距，从而推动自身向好发展。在此基础上，金融机构能够为民营企业提供多元化金融服务，持续提高服务水平。

（三）是民营企业高质量发展的保障

第一，金融审计可以推动金融机构实施精准金融服务，从而促进民营企业稳定发展。例如，金融审计将民营企业融资作为审计工作的重点审查内容，则可以及时发现金融机构在服务民营企业的过程中存在的问题。在今后提供的金融服务中，可以精准施策，更加精准地解决民营企业的难题，避免资源浪费，助力民营企业实现稳定发展。第二，金融审计可以助力金融机构发展普惠金融，提高民营企业融资的可得性。金融审计可以督促金融机构落实金融领域的重大方针政策，如普惠金融，这将有利于实现金融服务民营经济的目标。民营企业获得融资后，才能更好地进行产品创新，并且不断向高质量发展，服务于我国经济和社会的稳定发展。

四、金融审计助力民营企业融资的途径

（一）引导金融机构合理配置金融资源，解决民营企业部分种类贷款的获取难题

针对民营企业信用贷款占比较低、中长期贷款和无还本续贷获取困难的境况，金融审计主要应在合理配置金融资源方面发挥助力作用。第一，金融审计工作开展前要了解金融机构在民营企业融资方面存在的突出问题。民营企业的融资困境不仅来源于自身因素，还有来自金融机构固有的观念和过度风险控制的因素。针对存在的突出问题，金融审计人员才能有针对性地开展审计工作，审查问题根源，从而出具科学的金融审计建议，助力缓解民营企业融资难题。第二，引导金融机构给予民营企业融资便利。金融审计还应当发挥引导作用，在防范和化解金融风险的基础上，引导金融机构合理配置金融资源，避免金融资源向优质大型企业过度倾斜的情况发生，让金融机构为民营企业提供充足的贷款供给。

（二）引导完善信息对接机制，解决信息不对称引发的融资难题

根据金融审计的结果和建议，金融机构还应完善信息对接机制，避免因信息不对称造成民营企业融资困难的情况。第一，借助政府搭建的信息共享平台，加强对民营企业的信息共享与调研。金融机构可以通过信息共享平台了解企业的注册情况、涉税信息、行业情况、征信情况等，从而加深对民营企业的了解。同时，通过实地调研等方式了解企业的还款能力等情况，避免因为信息不对称就拒绝企业的贷款申请。第二，借助搭建金融机构与民营企业合作平台，提高金融服务效率。通过合作平台金融机构可以将最新设计的产品上传，根据民营企业的需求进行对接，这样企业也可以及时获得融资信息，避免因为不了解银行产品而错过融资机会。此外，商业银行等金融机构也可以加强金融产品宣传，让民营企业进一步加深对金融产品的了解。

（三）发挥监督作用，畅通民营企业融资渠道

第一，将银行类金融机构对于民营企业金融支持政策的落实情况作为金融审计重点，完善正规融资渠道。金融审计实践中，重点审查银行类金融机构是否充分落实对民营企业的金融支持类政策，相关政策执行过程中存在的问题，避免出现政策打折扣、不落实等情况。充分发挥金融审计的监督作用，可以进一步畅通民营企业的正规融资渠道。第二，加强对非银行金融机构的监管。对于非银行类金融机构，金融审计应当加强审查，对于存在的违法违规问题要抱着零容忍的态度，避免出现民营企业融资渠道混乱。例如，对非银行类金融机构的利率是否超过法定标准、是否额外收取贷款手续费等问题都应当严查，充分保证企业融资渠道的畅通。

（四）金融审计人员要敢于“亮剑”，充分发挥监管职能

近年来，金融领域的违法违规行为呈现金额大、手段隐蔽、涉及面广等特征，因此金融审计人员的任务也越来越艰巨。第一，金融审计人员应具有底线和原则，做好经济安全的“守护者。”金融人员应遵循公平公正的原则，在实际工作中坚守底线，保证自身不被腐化。同时，审计人员还应加强对专业知识的学习，了解金融审计的新特点与新变化，更好地为审计实践服务。第二，金融审计人员要敢于向违法违规行为“亮剑”，提升职业敏感度。审计人员要敢于揭露金融审计工作中的风险，对于案件线索一查到底，绝不含糊、绝不得过且过，将金融审计工作一以贯之。只要这样，才能实现金融审计的监管职能，从而实现助力缓解民营企业融资困境的目标。

结语

民营企业对于市场经济、社会经济发展的作用不言而喻，因此我国大力支持和鼓励民营经济的发展。民营企业融资困难一直是阻碍发展的重要因素，为此我国希望为民营企业提供持续有效的金融支持。然而金融机构存在的一些问题影响民营企业的融资效率，需要金融审计发挥监管职能。文章立足金融审计本身及民营企业的融资困境，阐述了金融审计助力民营企业融资的必要性和途径。希望通过引导金融机构合理配置资源、引导完善信息对接机制、发挥监督作用、发挥审计人员作用，提升金融服务水平，实现提升民营企业融资效率的目的。