企业财务风险的防范与控制探究

姜秀灵 聊城爱尔眼科医院有限公司

引言

随着国际和国内市场竞争的日益加剧，企业的财务风险也日益增加，特别是在市场经济尚不健全的情况下，企业的财务风险无可避免。一般认为，财务风险是指企业未能达到预期的财务效益，致使部分债务无法履行到期偿还义务，从而导致违约。应当说，财务风险是由多方面的因素共同作用而产生的，必然会对企业的生产和经营产生巨大的影响，并渗透到企业的每一个财务管理中，从而影响到企业的正常运转和经济效益，甚至导致企业的生产经营陷入困境，直至破产。所以，在理论和实际操作中，我们应尽量避免财务风险的产生，以确保企业的正常运作。

一、财务风险的定义、分类和特点分析

企业财务风险意味着由于业务利益与预期收益之间的不确定性，导致财务活动蒙受损失。事实上，如果企业经营出现问题，便会出现财务风险，影响企业的盈利和偿债能力。我们认为企业的财务风险与其所有的业务联系密切相关，因此在进行相关的生产过程中必然存在一定的财务风险。值得注意的是，在市场经济条件下，资金流动是不可避免的，这必然也会带来一定的风险。资金流动是财务风险的转移和积累过程，最终影响企业的生产经营水平。

二、企业财务风险概述

（一）企业资金结构合理性弱

企业的资金结构主要是指股权资金和借款的比率，合理的资金结构可以有效地减少企业的资金使用，从而使企业的财务活动更加具有效益，使企业的财务管理更加具有现实意义。但在我国企业中，资金结构不合理的问题，其原因有二：一是企业的负债资金比重较高，有些企业的负债资产超过80%，若不能按时偿付，将会造成严重的财务风险。这也是由于我国现行的市场机制不健全，同时由于企业的经营管理不善，使企业的经营状况长期处于低谷，从而造成了大量债务的产生。二是企业的债务构成不合理，流动负债水平偏高。

（二）企业投资决策科学性低

由于企业的投资决策人员缺乏对项目投资的正确认识，往往出现一些盲目的投资行为，从而影响到投资的效益，对企业的财务产生不利的影响。有些企业在进行投资之前，并未对其可行性进行调研，也未对其投资决策所产生的效益和成本进行分析，以至于投资资金不能收回或长期不能收回，从而影响到企业的财务稳定性。

（三）企业资金回收策略不当

资金是企业财务运作的根本，而资金的回收是企业获取经济效益的最直接反映。目前，我国企业的资金回收策略还存在着问题，一方面，部分企业通过赊销来提高产品的销售量，却没有充分考虑到顾客的信用，从而使应收账款无法及时收回；另一方面，企业融资后也要有充足的资金支撑，而某些行业的企业由于资金流动性过强，难以将流动资金当作自身的固有资产，从而为企业财务埋下了风险的种子。

（四）企业管理人员财务风险管理能力弱，不能适应外界复杂多变的环境

我国企业财务管理所面对的环境是多种多样的，既有国家的宏观调控政策，也有社会文化环境、法律法规等方面的原因，不能改变，也不能准确预测。企业的外部环境变化将极大地影响到企业的财政工作，并可能导致重大财务风险的出现。此外，企业的财务管理人员缺乏对财务风险的认识，而企业领导层也没有建立起专门的财务风险管理机构，即使有专门的财务风险管理机构，其内部的组织结构成员的风险管理能力也较差，无法应对外部环境的变化，从而使企业的财务风险因素扩大，对企业的经济发展产生不利的影响。

三、企业财务风险的成因

（一）外部因素

1.宏观经济形势

企业所处的宏观经济环境是影响其生存和发展的重要因素，而且在外部宏观经济失衡的情况下，企业财务风险较高。比如，当通货膨胀来临时，货币资金不断贬值，商品价格不断上涨，企业在经营过程中会遇到贷款利率上升、原材料价格上涨、资金紧张等问题。

2.国家的财政政策

国家的宏观调控政策将会改变企业原有的经济运行模式，从而影响到企业的财政和运营策略。比如，政府减少重点支持的产业税收，让相关企业获得了巨大的利润，但由于追逐利润，大量的资金涌入，导致了其他产业的被迫退出，从而影响到企业的重组和财务决策。

3.产业发展情况

企业的产业背景与企业的发展方向有关，由于某些高科技产业还处在发展初期，市场竞争比较薄弱，因此，政府给予了一定的政策扶持，使得企业的经济发展更加轻松。而对于某些落后的产业，由于市场的饱和、利润空间的缩小、竞争的加剧、较高的财务风险，在运营的过程中，一个不小心就会出现严重的财政问题。

（二）内部因素

企业内部管理制度不完善。目前，我国大多数企业都面临着财务审计机关缺乏独立性等问题，责任不明确，缺乏内部财务监督体系。不能有效制约和控制财务风险，不能及时发现和防范企业的潜在财务风险。

1.财务决策不科学

企业融资、投资、收益分配等是企业经营活动中的一个重要环节。一些企业在财务决策上缺乏科学性、程序性、创造性，致使企业盲目地进行融资、投资活动，当借贷资金过多时，其资产、负债水平会超出企业的偿债能力，从而使企业陷入财务危机，而过于保守的财政政策又会降低企业的利润，从而使得企业的利润空间受到限制。

2.财务管理体系不健全

财务管理体系对企业的日常经营有一定的指导作用，如果财务管理体系不健全，就会造成财务管理的混乱，导致财务风险的上升，从而影响到企业的整体利益。另外，由于一些财务从业人员缺乏对风险的认识，缺乏有效的制度管理和制约，导致了财务人员在日常工作中的操作不规范，对风险的判断也不到位，从而对企业的运营产生了负面的影响。

四、企业财务风险的防控对策

（一）准确把握财务风险

在当前的大环境下，财务风险的预防和控制技术将会为企业在新的经济环境中提供更多的技术保障，并为其提供一种有效的风险预防和控制方法，我们要努力达到企业的财务目标，并将其作为企业财务管理的重中之重。特别是要提高对宏观经济变化和财务管理变化的认识，加强财务管理的适应度，确保将风险因素纳入整个财务管理过程。同时，要正确对待财务风险，遵守防范原则，建立风险基金，最大限度地减少财务风险对企业运营的影响。分析企业内外的风险、因素、企业面临的问题，对可能发生的危机进行预警，通过加强资金管理来保证企业的正常利润。财务总监还必须对资产负债表进行专业分析，准确确定风险。第一，根据企业资产的融资来源确定企业的资金结构类型（保守、风险和相称），并作出不同的财务决策；第二，对年度损益表进行分析，确定企业是否亏损，其资金是否每况愈下，是否需要采取必要措施降低财务风险；第三，关注应收账款、付款等业务。

（二）完善企业内部控制制度

企业要进一步健全内部控制体系，明确其具体的操作程序和管理规定，严格监督各个环节的运行，确保其运行的规范有序。企业内部要建立一个独立的、与企业决策相关的审计机构，它可以对企业的经营和管理进行有效的监督，并将审计中出现的问题及时上报给企业的决策机构，把财务风险消除在萌芽状态。我们要科学安排财务、会计工作，实行岗位责任制，保证企业资产的安全，保证会计资料的真实性和合法性。

（三）提高财务决策的科学性

科学的投资决策可以使企业获得更大的收益，也可以避免财务风险。企业的财务决策涉及企业的预算决算、利润分配、注册资金的变动等各个方面的工作，目前的市场经济环境日新月异，原有的一些方法已不能适应企业的发展，企业的决策应该尽可能地避免主观性，企业要加强财务决策的科学性，防范错误决策带来的财务风险。要广泛考虑影响决策的因素，科学决策，理顺企业内部财务关系，确保责任追究，建立财务“预防机制”，准确了解企业债务管理的“程度”，降低财务成本，提高股票投资回报率，在做出决定之前，要对多种备选方案进行充分的论证。比如，在确定一个项目的时候，要对市场进行全面的调查，并根据企业的资金情况，编写一份详尽的可行性报告，由决策层提供决策建议，综合考虑各个方面的建议，以确保决策的程序性、创造性和择优性。

（四）优化企业的财务结构

企业财务结构的优化，既要全面地考虑自身的发展目标，又要时刻注意内部和外部的发展环境。在优化企业的财务结构时，要明确企业的财务状况和融资状况，把问题作为优化工作的突破口，加强对造成企业财务结构不合理的原因的剖析，从根源上解决问题。具体的优化战略是：一是优化企业的资金结构，合理的资金结构比例有助于提高企业的避税能力，从而为企业创造更好的经济效益。二是优化企业债务结构。在确定资产分配时，我们要分析行业的特色，包括行业的竞争力、行业的发展前景、盈利能力等。同时，企业流动性波动的性质应确保被企业的负债得到妥善处理，均衡分配收益风险，选择风险最小、盈利最高的负债比例结构。针对目前我国国企的股权问题，应采取适度地减少股权比例、实行多元化股权制度、增加股东持股比例。

（五）建立完善的企业财务风险预警机制

从企业财务风险的存在到产生负面影响有一定的过程。早期发现有效的风险管理可以帮助企业规避财务风险，从而提高财务管理质量，帮助企业顺利、安全经营，这可以通过引入财务风险预警机制来实现。第一，完善企业财务管理制度，采取更加灵活的信息管理制度，完成采集、分析处理企业财务信息，建立方便的信息渠道，帮助企业财务相关负责人及时发现风险问题。第二，加强企业内部财务控制。内部控制机制是保证财务信息质量和财务报告质量的基础。第三，建立风险管理机制，及时有效地控制风险并进行识别，确保风险预警责任由特定的财务主管承担，并出台激励措施和支持措施，为增强风险意识提供资金援助。第四，在企业管理中，必须把定性分析和定量分析结合起来。定量分析可以使结果更客观；定性分析增强了分析的主观性。要充分利用现代信息技术，实行科学管理，采取有效措施。通过定性分析和定量分析相结合提高预警机制的有效性。

（六）完善财务风险处置措施

尽管企业已经对财务风险进行了有效防范，但仍存在着一定的风险隐患，因此，我们需要加强财务风险管理，以确保其受到控制：第一，当风险出现时，必须建立健全的财务风险会计制度，保证企业的生产活动。第二，通过资金重组、减债和承担财务风险，降低资金市场变化对企业财务风险的影响。当一个行业或产品面临财务风险时，可以通过扩展业务、多样化等方法来分散风险，从而弥补投资失败损失。

（七）提高企业资金的安全性与流动性

从以上的分析可以发现，有的企业在经营中遇到融资难题的时候，并非企业无力偿债，而是由于短期偿款困难，而这其中最重要的原因就是资金周转不良。因此，必须运用现代管理手段，运用恰当的风险预警模型，对企业的现金流量进行有效的管控。具体而言，企业不仅要严格控制资金投入，还要加快和转化应收账款、存货等为现金资产，提高企业资金使用效率，清算一切坏账。还要在掌握一定数量的现金以保证日常运作和应对紧急情况下，以适应企业目前的经营状况。

结语

总之，随着全球新冠肺炎疫情的不断蔓延，我国企业所面对的经济形势十分严峻，尤其是企业所面临的财务风险日益增大。企业财务风险管理既是企业经济效益的重要任务，也是企业生存和发展的重要任务。目前，一些企业仍面临财务管理问题，财务风险管理意识薄弱，投资决策缺乏科学知识，严重影响了投资决策的正常发展。因此，必须对其成因进行综合分析，并根据财务风险的基本原理，建立和完善企业的财务风险识别和预警体系，建立起一套行之有效的财务控制体系；加强企业财务管理，建立科学合理的投资决策机制，提高财务从业人员的风险意识，加强对企业财务风险的保护和控制，为企业的财务工作提供保障。