非上市公司绩效评价研究

2022-11-13刘晓玥杨守杰

中国管理信息化 2022年8期

刘晓玥，杨守杰

（佳木斯大学经济与管理学院，黑龙江佳木斯 154007）

1 非上市公司的概念及其对我国经济发展的意义

1.1 非上市公司的概念

所谓非上市公司，是指公司股票没有挂牌上市和没有在证券交易所交易的股份有限公司。就目前我国企业情况来看，在深圳证券交易市场、上海证券交易市场、北京证券交易市场三家证券交易市场上市交易的公司占我国现有各类企业的比例较小，因此我国现有的绝大多数企业都属于非上市公司。

1.2 非上市公司对我国经济发展的意义

我国绝大多数企业都属于非上市公司，包括中小企业、民营企业等。随着经济社会的不断发展，非上市公司对我国经济发展的意义日益凸显。一是将充分发挥社会效益保障作用。我国很多非上市公司都是中小企业、地方企业、民营企业等，其除了承担着为社会提供经济效益的责任，还肩负着保障社会就业、增加社会效益的重要职责，因此非上市公司的发展壮大对我国就业市场稳定、人民安居乐业、经济快速发展具有“压舱石”的关键作用。二是将充分激发我国证券市场的活力。我国的非上市公司要想更加快速地发展壮大，必将走上上市的道路，这有助于为我国三大证券交易市场注入活力，从而促进我国资本市场的繁荣发展，进而助力我国经济的发展。三是将助推我国经济发展转型升级。在国家提出“大众创业、万众创新”的发展战略后，我国很多中小型非上市公司正在发展壮大，越来越多知识型、创新型、科技型公司出现在非上市公司队伍中，直接带动了我国经济发展转型升级，为将我国建设成为科技强国奠定了坚实的基础。

2 切实做好绩效评价工作对非上市公司发展的重要意义

绩效评价工作是非上市公司人力资源管理工作非常重要的组成部分。概括来说，绩效评价指的是结合企业发展战略和发展需要，综合使用客观务实的评价标准和科学有效的考核指标等真实、客观地反映企业经营期间所能够产生的经济效益和工作人员工作业绩，进而对企业决策层提出的战略构想和发展目标实现的可能性进行综合性评价。

切实做好绩效评价工作对非上市公司发展具有十分重要的意义。一是充分激发员工工作热情。非上市公司做好科学、客观、真实的绩效评价工作，将充分调动广大员工的工作积极性和热情，特别是绩效评价与员工的职级调整、职务晋升、岗位轮换、奖金分配等有直接联系，做好绩效评价工作将能够进一步激励广大员工认真履职、创造价值。二是及时调整公司发展方向。常态化绩效评价工作可以实时把控公司发展方向，通过对一段时期内公司盈利能力的变化、客户数量的变化、市场反应的变化等进行综合判断，能够及时为决策者分析出公司发展过程中遇到的主客观问题，帮助公司及时调整发展方向。三是科学优化人力资源管理。绩效评价工作是优化与完善公司人力资源管理的有效载体，非上市公司通过开展绩效评价工作，可以更好地对公司各部门业务完成情况进行科学评定、合理分工，做到人岗相适应，使公司各部门、各岗位都各尽其责，实现公司、部门、岗位的价值和效益最大化。

3 非上市公司绩效评价的现存问题

3.1 绩效评价的主体不全面

从调研情况来看，我国非上市公司多数都是由公司高层、中层的相关部门领导参与绩效评价工作，公司生产经营的一线基层员工参与度不高，造成非上市公司战略发展的实效性不够强。同时，一部分非上市公司虽然按比例抽调高层领导、中层管理者、基层员工参与绩效评价工作，但是忽略了客户、供货商、技术支持等重要的外部因素，导致得到的绩效评价结果缺乏足够的科学性、合理性。

3.2 绩效评价的范围过窄

很多非上市公司特别是一些中小企业由于处于发展的起步阶段，对于发展要素的把控不够准确，在组织开展绩效评价工作时仅仅考虑了表面的生产成本、生产消耗、用工成本等经济类因素，对于其他影响公司发展的人才管理、市场需求、公司口碑、员工技能、服务质量等无形因素缺乏考虑，导致出现客户与公司关系僵化、公司口碑变差、人才流失等后果，直接影响非上市公司发展目标的实现。

3.3 绩效评价的目的不清晰

从根本上说，非上市公司开展绩效评价工作的目的是推动公司健康稳定地发展，是为长期战略目标的实现所服务的。但从目前的情况来看，多数非上市公司特别是一些创新型公司、互联网公司等过于追求所谓的“风口”，认为只要把握住“风口”就能一夜暴富，这种错误的发展思想导致其在开展绩效评价工作的过程中只顾眼前的发展利润，没有更好地为公司长期生存和长远发展打基础，消耗了公司未来发展的动能，使得公司在市场竞争中逐渐处于劣势。

3.4 绩效评价的指标不科学

由于发展战略不科学、发展眼光不长远、发展能力不强，绝大多数非上市公司把更多关注点放在了公司能够获得的既得利益上。因此，其在开展绩效评价工作时只重视财务部门涉及的资产回报、投入回报、资金周转、经济效益等指标，对人力资源涉及的人才管理和队伍建设、宣传部门涉及的企业形象、外联部门涉及的客户满意度、技术部门涉及的创新技术等重要指标和因素均不予考虑或者考虑较少，从而引发了各种问题。

3.5 绩效评价的方法不科学

目前，虽然大多数非上市公司比较重视绩效评价工作，但其采用的评价方法没有与公司的发展趋势、市场需要、特点等相结合，绩效评价的效能没有完全发挥出来，且与公司的现实需要不匹配。主要表现为很多非上市公司负责绩效评价的部门往往是参照其他公司的绩效评价模式开展此项工作，有时完全照搬，导致本公司绩效评价的指标、范围、主体等存在问题，造成评价结果无法满足公司发展的实际需要。

3.6 绩效评价的结果运用不到位

非上市公司开展绩效评价工作的目的是调动员工工作积极性、有效提升公司经济效益、推动公司健康持续发展，但其绩效评价的结果运用做得不到位。比如，多数非上市公司并没有根据绩效评价结果制定有针对性的服务保障制度和措施，并没有与岗位晋升、奖金分配、干部任用等重要内容联系在一起，导致绩效评价的激励作用、监督作用、追责作用没有充分发挥出来，久而久之，绩效评价结果成为一种“摆设”。

3.7 对绩效评价工作的重视程度不够

不可否认的是，一些中小型企业、科创型小微企业由于起步时间较晚、缺乏人才队伍、发展战略模糊等问题，其高层特别是决策者并没有真正意识到开展绩效评价工作的重要性和必要性，仅仅把开展绩效评价工作当成必须要走的一项流程，甚至认为绩效评价工作是可有可无的“累赘”，走过场成为一种常态，对绩效评价结果也没有进行过多的关注、分析、研判。

4 非上市公司绩效评价工作存在问题的原因

4.1 对绩效评价工作主体范围的理解不到位

多数非上市公司的人力资源管理部门对于绩效评价工作主体范围的理解不到位，仅仅认为绩效评价工作是高层、中层对基层部门的评价，并没有理解绩效评价工作的总体性，从而忽略了基层部门的作用，导致绩效评价工作效能不足。

4.2 对绩效评价的内涵理解不到位

多数非上市公司简单地认为绩效评价就是评价、预判财务收益，收益的多少是唯一的影响因素，从而忽略了影响财务收益的公司品牌形象、员工素质等无形因素，导致这些无形因素严重影响和制约了企业的持续健康发展和战略目标的实现。

4.3 对绩效评价的指标理解不全面

多数非上市公司简单地把绩效评价工作的指标限定在“钱”上，对其他维度的指标考虑较少甚至没有高度重视，导致原本应当多维度考量的绩效评价工作，变成了以“钱”为核心的单一维度评价，造成绩效评价结果与实际需要相差甚远。

4.4 非上市公司高层缺少足够的重视

公司领导层思想上的不重视直接导致工作方式方法简单、陈旧，其没有根据非上市公司的发展需要研究制订更加与时俱进的绩效评价方法。人力资源管理部门思想守旧也导致绩效评价工作长期处于不明确、不清晰的尴尬境地。此外，非上市公司高层缺少足够的重视直接影响中层领导的重视程度不足，进而导致基层直接负责此项工作的部门和岗位人员均处于不想干、不愿干、不会干的状态，直接造成公司其他部门和岗位人员对绩效评价结果抱有无所谓的心理。

4.5 缺乏完善的制度保障

一些非上市公司在内部管理特别是人力资源管理方面制度不完善，管理比较混乱，没有及时建立完善健全的制度保障机制，导致非上市公司绩效评价结果在运用过程中缺乏必要的制度和机制保障，最终造成结果应用效果差。

5 非上市公司完善绩效评价工作的举措

5.1 扩大参与绩效评价工作的主体范围

广大非上市公司必须要准确把握住参与绩效评价工作的主体范围，不仅要把公司的决策层、管理层纳入主体范围，还要把基层一线部门和员工纳入进来，更要把与公司生产经营密切相关的服务客户、供货商、技术支持等全部纳入主体范围，确保公司能够有效做好绩效评价工作，提高绩效评价工作结果的客观性、科学性、公正性，进而发挥出指导企业发展、调整战略方向的作用。

5.2 健全绩效评价的指标

非上市公司可以参照国内外优秀企业的经验做法并根据实际发展需要拓宽绩效评价范围，健全绩效评价的指标，开阔眼界、提升格局，不仅要把公司收益作为绩效评价的指标，还要把影响公司发展、市场占有率和公司收益的人才管理、市场需求、公司口碑、员工技能、服务质量等无形因素考虑进去，形成多维度绩效评价模式，为公司决策层调整发展战略、重新规划发展路径提供准确的参考依据。此外，在开展公司绩效评价工作时，不能只重视和公司既得利益有关的财务部门涉及的资产回报、投入回报、资金周转、经济效益等因素，还要充分认识到人力资源部门的人才管理和队伍建设、宣传部门的企业形象、外联部门的客户满意度及技术部门的创新技术等重要因素对于企业长期发展、健康发展的重要作用，将这些要素全部纳入绩效评价工作中，使绩效评价工作更加全面、结果更加科学。