2022年财税政策对城商银行财政业务的影响

莫尚完

在数字化浪潮下，城商银行面临新的发展机遇与挑战。随着时代的变革，我国政府根据经济社会的发展，重塑能够支撑整体性发展的财税政策，并以此作为发展助力，促进经济社会的有效建设。基于此，本文探究在2022年财税政策背景下，城商银行面对新政策带来的影响应当做出的改变。

一、银行财政业务概述

我国财政改革主要是国库管理机制的改革，要求以现代管理理念建立财政国库的管理制度，建立统一而完善的国库单一账户管理体系。自2000年以来，我国财政国库管理体制落实改革工作，不同地区的财政管理部门开始重新建设管理机构，逐渐取消预算单位原本设立的过渡性账户，将财政资金统一纳入国库单一账户的管理中。我国城商银行也需要适应财政策略管理下的国库资金管理机制，不断提升金融服务质效，在落实具体工作的过程中，银行财政业务中也出现了一些问题：

一是城商银行缺乏系统认识，没有从财政机构的需求出发，提供系统建设或解决方案解决其政务痛点，单靠关系营销面临巨大的竞争压力，难以为继。二是商业银行没有针对财政业务统筹资源，进行系统有效的管理，缺乏激励机制，在服务方面有一些薄弱之处有待改进。三是商业银行开立的地方财政账户较少，缺乏财政社保和相关账户，市场占有比率难以提升。

开展系统工作的过程中，要注重发展地方财政业务，应当有具体的工作支点，可以从以下三方面开展：一是明确具体的发展方向，城商银行应当从当地财政业务的发展情况入手，针对本银行的战略性目标，加强业务转型，做好各方面的准备工作，根据地方财政发展的实际情况，促进整体化改革，坚持将省级财政作为主要的参考依据，落实财政业务管理和地方网点的财政业务管理，实现全面有效的管理工作，促进完善激励工作，提升财政业务的管理效率。二是明确具体的发展目标，尤其要根据政策发展要求，实现财政业务的有效开展，重点关注服务质量的提升，要求以提升银行发展质量和银行業务服务能力为基准，促进财政业务等级的提升。三是根据财政机构的具体需求，加强城商银行针对性的营销管理，尤其立足2022年的财政政策促进银行财政业务的优化升级，针对商业银行的管理需要，新增客户做好集中收付业务，加强财政业务的专业化服务，尤其是财政社保、医保等专户服务。不断提升财政服务开展创新的有效作用，带动地方财政的规范管理，针对实际情况，加强对财政顾问的规范化培养。

二、2022年财税政策及趋势

2022年是十四五规划的第二年，是党和国家事业发展中具有重大意义的一年。2021年12月8日至10日在北京召开的中央经济工作会议中提出稳字当头，坚持稳中求进的总基调。

社科院宏观经济研究智库课题组提出2022年经济工作的政策建议：一是积极的财政政策要加力提效，继续保持一定支出强度，更加注重产业转型升级和以人为核心的城镇化，对冲经济下行压力；二是稳健的货币政策要稳量降负，增强信贷总量增长的稳定性，引导实体经济平均融资利率下行，降低实体经济利息负担，有效应对成本推升型通胀；三是坚持就业优先政策，加快破除劳动力市场结构性矛盾，强化城镇就业扩容提质；四是加强财政、货币、产业、区域、竞争等方面政策协调，既要防止相互掣肘，也要避免政策叠加共振。

2022年财政政策重点有以下三个方面：

首先，财政支出依旧要保持强度，做好适度安排，避免造成过度的财政支出，也要在一定程度做好提前支出，开展基础设施投资的准备。2022年，我国政府的支出模式和债务模式可能会有所改变，也会在一定程度上有所增加，财政支出速率会提高，支出的整体进度会比2021年稍有提前。稍微超前开支，意味着要适度开展基础设施投资，其中最重要的是项目的实施，要将资金和项目的实际情况进行有效比对和合理分配，进行专项资金的分配，也要就财政的进展情况合理释放资金。项目在准备期间，需要针对项目规模和整体质量进行一定程度的债券发行，也就是专项债的发行。在其他方面，如农田水利设施、城市基础设施更新、老旧小区改造城市管道建设等加以调整，但主要的工作核心依旧围绕数字化转型和绿色转型进行，要求以未来的发展为导向，面向世界，突出基础设施建造的重要性，实现项目的有效投入，为我国经济社会的发展需要奠定良好基础。当下，要做好资金和项目的周转工作，需要全体社会成员共同思考。明确了基础的投资方向，再进行后续的项目化管理，也就更能明确项目与项目之间的关系和项目周转期间以及项目前期、中期和后期应当如何进行工作安排。要确保项目的精心设计和有效对接，对项目投资和投资主体、投资人员、投资顺序做出具体探讨，而不是简单将财政发债的规模不断扩大。

其次，需要构建结构化的减税降费政策。2022年的减税降费需要更加突出显著要点，一是要体现政策的精准性，针对具体项目开展工作，减税降费工作精准落实到产业链和经济循环中抵抗风险能力较差的中小型企业或个体经商户以及其他方面的基础性产业。二是更加体现针对性，不但要有效减轻企业的负担，还要更好地结合税制的改良进行税收制度的具体分析，找到更多需要改进的方面，提前进行合理调整，将短期的减税降费政策和长期完善我国税收制度的政策转变形式结合在一起，真正起到扬长避短的作用。要具体落实系统化工作，给予小规模缴税人增值税的优惠政策，也要给中小型微利企业一定的所得税优惠，在政策方面给予帮助，从而更好地降低低收入人群的税收压力。

再者，维持我国财政政策的可持续性，2021年的财政工作会议和往年一致，针对可持续发展问题重点强调了一些内容，其中要处理的复杂关系有许多，“钱要花在刀刃上”，我国财政政策的落实也要根据现实情况进行合理调整，针对财政部门的实际状况，从整体出发，要落实积极的财政政策，也要更加完善的思考财政的可持续性，要实现统筹兼顾。

三、2022年财税政策对城商银行财政业务的影响

（一）正面影响

当下的全新格局背景下，我国正处于前所未有的巨大变革之中，经济社会有了新的发展，国内外的发展形势也有了极大程度的变化，构建全新格局背景需要采用合理的方式促进整体工作的进展。要认识到当下的世界发展形势，全球经济危机依旧存在，大国之间的博弈也同样存在。政治方面的问题以及新冠肺炎带来的巨大影响，导致国际社会和我国经济社会都面临巨大的冲击，在这样的过程中，可能会带来极为严重的影响，但从长远角度来说，时机与形势我们同样有所把握。因此，突破旧的发展格局，构建新的发展格局尤为重要。旧的发展格局是改革开放以来以东部沿海为主要地区落实生产工作，而在国际商业链中占据的主要地位为加工企业。但随着时代发展，要跟随当下中国的经济发展形势产生巨大的变化，推动我国在全球产业链的角色转换，要根据市场的内部需求，为市场注入新的活力，并且奠定良好的基础性力量。

（二）负面影响

一是赤字率问题，2020年我国赤字率为3.6%，2021年为3.2%。我国赤字率一直较低的问题急需解决。在这样的政策背景下，产生的名义赤字率和实际赤字率都需要得到有效缓解，政府也应当在后续的政策调整过程中选择合理的方式。

二是要注重解决债务规模和债务结构的问题，要正确认识债务规模若持续扩大会给国家带来巨大的威胁，因此，要根据债务规模和债务结构的情况进行系统分析，要了解债务结构的复杂性，进行明确的结构分类，找出不同类别债务结构的实际作用。在这样的大趋势下，财务政策发展也受到一定影响，债务结构没有得到充分的调整，在后续发展过程中，我国银行债务规模可能依旧会不断扩大，需要针对实际情况进行债务结构的科学管理，才能进行后续的工作安排。尤其是地方债问题需要引起高度重视。除了广受重视的隐性债务风险外，专项债务项目收益不足以覆盖融资成本的问题，经济增速放缓和房地产市场格局变化可能引发的一般债风险，大型民营企业债务可能部分转化为地方债等问题都需要警惕。

三是需要处理好结构性减税和结构性增税之间的关系。2021年新的减税降费超过一万亿，“十三五”至今整个减税降费已超过8.6万亿，其中的有益之处是显而易见的，但从不同角度分析，宏观税负太低或太高都会造成其他问题，只有保持平衡，才能维护良好环境与可持续发展。可以从不同的角度系统分析，针对债权结构的具体情况进行探讨，避免数字经济造成监管人员受到其他方面的不良影响。另外加强数字经济监管也存在税负增加的问题。

四、城商银行财政业务的对策

（一）顺应财税政策趋势，打造数字化全链条的财政业务合作体系

顺应财税政策的发展趋势，打造全新的数字化财政业务链条，要根据财税机构的具体需要建立以此为基准的营销体系。

一是提供系统建设或解决方案等产品，高效解决政务服务和管理缺乏工具、效率低、体验差等政务痛点，通过对“金融服务+互联网+财务服务”平台建设，银行通过财务场景建设，助力推动数字政府的同时，实现金融场景嵌入与输出。如通过建设公检法涉案资金一体化管理平台，实现案件信息与专项资金信息互通互联一一匹配，达到涉案资金全流程监管。

二是通过系统对接需求，城商银行通过接口与财政部门系统对接，实现账户管理、支付结算、资金监管等金融功能的数据交互，获得财政机构及其服务对象的良好体验，实现链式营销，G端平台批量获客，实现资金闭环。

三是利用大数据信息进行充分的营销管理，并且打造符合客戶需求的服务场景。在此过程中，深入挖掘金融客户的需求提供带有温度的服务，从而使客户对城商银行加深良好的认识，提升品牌形象。

（二）完善城商银行内控制度建设

1.建立健全相应的银行内部结构和管理制度

建立健全银行内部的相应结构和管理制度是银行内部控制实施的基础和保障。具备了清晰的组织结构和明确的规章制度，银行内部就可以实现银行业务有序、高效地开展，员工职责清晰、明确，银行各部门也各尽其责，使内部工作有序且高效。

2.建立并完善相应的激励和约束制度

科学、适当的激励机制可以充分地调动工作人员的工作积极性，提高他们的工作效率和工作质量；而恰当的约束制度，可以对工作人员的行为进行必要约束，使其行为符合岗位职责的要求。商业银行的总行要对下面的支行做好业务授权工作，程序必须规范且以书面的形式为准。

（三）加强财政业务监管

要加强对财政费用的管理力度，针对城商银行的管理条例，加强成本支出和收入的分析管理，进行有效测算并针对年度总支出进行合理规划，做好重点项目专项资金的安排工作。实现更加科学有效的成本控制，并进行合理规范的管理，确保财政业务能够得到广泛监督。要求严格落实财经管理纪律，贯彻中央八项规定精神，严格做好审批工作，加强针对专项资金的审核，确保每项工作都能万无一失，能够提升资金利用效率，同时提升财务审批手续的精准性和效率性。

（四）明晰组织架构，组建专业团队

城商银行需要健全组织架构，提升团队内部成员的专业能力，进行责任和职能的具体分工，培养具有现代意识的工作人员，将数字化技术应用到实际过程中，加强线上产品的有效设计，实现良好的市场营销，促进数据的有效分析和数据的规范管理，培养团队内部成员形成整体认识。一是要培养负责线上运营的工作团队，二是培养负责数据分析的数据管理团队，三是培养负责业务拓展和市场调研的商务团队，四是培养设立营销方案和营销策略的营销团队，五是培养具备风险防控意识和专业防控能力的风险规避团队。要发挥整体职能并促进相关工作的有效落实。在互联网技术的带领下，各行各业有了极大程度的转变，也有了新的发展机会，在如此的发展背景下，要借助互联网实现数字化平台的优化转型，打造具有良好作用的移动金融载体，实现场景化服务和高效服务，将城商银行的发展融入到整体过程中，加强创新，为城商银行的发展提供更多机会。

结 语

综上所述，在2022年财税政策引导下，商业银行应按照财政收支类别整合资源，并分析财政性客户的独特需求，创新产品和服务，将产品、技术、人才、网络优势转换为拓展市场的竞争力，以此强化财政客户维护，持续巩固和深化银政合作关系。特别需要提出的是，财政性资金及其相关业务，政策性强，经济管理部门、金融监管部门、政府职能部门政策的微小变动都可能带来市场格局的重新整合，从而对银行业务产生重大影响。因此，商业银行应持续跟踪相关领域的政策研究，第一时间掌握政策动态及财政资金运作新动向，及时调整发展策略，赢得工作主动权。