信息化视角下制造业企业业财融合应用问题研究

袁 莉

一、引言

财务管理工作在制造业经营发展过程中越来越占据着核心地位。为了提高财务管理的效率，财务管理工作需要适度转型，以业财融合的方式，提高财务管理在企业经营发展过程中监督管理的力度和深度，提高财务管理工作的质量，有效预防财务风险、经营风险，为经营决策者提供更加科学、更加精准的决策支持，在企业发展过程中创造更多的价值。

业财融合是指财务部门和业务部门通过信息化技术和手段实现业务流、资金流、信息流等数据源的及时共享，基于价值目标共同做出规划、决策、控制和评价等管理活动，以保证企业价值创造过程得以实现。业财融合在利用信息技术的基础上，将财务流和业务流融为一体，将财务数据和业务数据打通，实现业务流程和财务流程的全链路贯通，实现财务管理和业务管理的线上化、自动化、统一化。

二、业财融合对制造业企业的重要性

（一）业财融合有助于提高企业的经营效率

制造业的业务链通常都会比较长，涉及研发、生产、质量、技术、采购、销售、财务等多个部门，人员素质参差不齐，各职能部门的工作往往都以本部门工作为主，对其他部门的工作了解甚少，各部门的本位主义导致在工作中容易产生矛盾，相互指责，效率低下。业财融合将各业务部门的工作放在一个平台上，信息透明、数据共享、及时互通、减少重复工作，让流程化、制度化提高工作效率。

（二）业财融合有助于提高经营决策准确性

以业财融合为背景，财务管理的职能从单一财务环节延伸至企业经营管理的整个过程中，有效地将业务和财务有机融合起来。改变了传统制造业财务的管理职责在企业经营决策方面固有的滞后性，将原来以事后记录为主，变成参与事前经营决策，有助于企业更多了解市场信息，更多地对自身的生产能力、成本控制、销售渠道拓展进行分析，在创新管理的模式下，使各业务部门之间的信息互联与共享，做出准确的经营决策。

（三）业财融合有助于实现企业利润最大化目标

以业财融合为背景，可以通过科学的计算方法，对预算进行合理调整，帮助企业做出正确决策，实现企业整体利润最大化的目标。传统的业务部门把注意力集中在本部门利润目标的实现上，忽略了企业整体价值的实现。在市场竞争日趋激烈的今天，企业生产的产品门类、品种各不相同，各种产品对企业的利润贡献也各不相同，低端产品靠销量占领市场，单个利润低但有量的支撑，还可以分担掉闲置的产能，对利润也有贡献；中端产品畅销又有利润，是主要的利润来源，但随时间的推移、技术进步发展，最终会沦为低端产品；高端产品销售不大但单个利润大，这类产品可以为企业树立品牌，是公司研发能力、技术水平的标志，但对总体的利润贡献小。这就要求企业通过财务管理对产品结构和利润进行博弈、对生产和销售做出决策方案，从而实现利润最大化的目标。

三、信息化视角下制造业企业业财融合的应用演变过程分析

业财融合属于管理学范畴，融合是一个持久不断的过程，是持续演化的方向，而业财一体化则是信息化的范畴，则通过信息化手段推动业财融合的结晶。下面以一家制造业的数年信息化发展历程来说明信息化不同阶段对制造业企业业财融合的价值体现及改善对策。

（一）完全不使用信息化阶段

在公司发展前几年中，业务量很小，公司内部部门较少，员工数量很少，OFFICE办公软件已满足公司业务全部需求，主要的办公文档处理工作、统计报表工作均可由OFFICE办公软件完成。各部门之间的文件传递用纸质文件、传真或EMAIL，各业务流程简明，效率高，财务部门使用用友U8总账模块网络版记录财务核算的全过程，技术部门的图纸采用绘图软件绘制，公司有专职IT人员，主要负责电脑硬件的维护、软件的安装、电子办公设施的维护、网络保障。

这一阶段信息系统的价值体现：人员少、业务流程简单明了、效率较高；无信息系统。这一阶段信息系统待改善的地方：单一信息系统、办公信息化处于原始状态，员工没有意识要利用信息化提高工作效率。但随着业务的发展，没有信息系统将无法满足公司业务发展的需要，成为阻碍公司业务发展绊脚石。

（二）完全使用用友ERP阶段：两次上成品ERP系统失败

公司在高速发展期后，出现了管理效率、各职能部门的业务处理效率和业务增长的速度完全不匹配，企业规模小时看似高效的管理的工具、管理的方法已不适用。突出的现象是管理人员激增、加班加点司空见惯，各项管理流程冗长，纸质办公文件堆成山，财务核算只运用财务软件系统最原始的模块、无法完成存货、成本的系统核算。面对企业发展到一定阶段出现的这类问题，希望运用先进的信息管理工具ERP来帮助企业适应发展，提高工作效率。但在忽略公司经营的实际情况下盲目地推进成品ERP，导致两次失败。

第一次的失败，由IT部负责公司整体上ERP系统，IT部和用友公司一起在各部门做了很多调研、搜集需求，也做了大量基础数据的整理，并最终确定的方案。但在进入实施阶段后，各部门在使用ERP过程中各类矛盾很快暴露出来，IT部因不担任供应链、财务中任何一职，对具体的业务流转、实务操作不清楚，对出现的问题无法找出原因、无从协调，最终在各部门一片抱怨声中，公司放弃已进入实施阶段的ERP系统。

第二次的失败，由财务部负责公司整体运行ERP系统。因财务主管的保守，导致在调研结束后就做出ERP无法在公司使用的结论，宣告失败，理由是公司供应链上有太多非常规的处理方式均无法通过系统来实现，不可能灵活地处理公司各类业务，还是手工处理最为灵活，故成品ERP系统无法在公司使用。

这一阶段信息系统的价值体现：通过ERP的调研、实施，发现了公司存在的流程缺陷，公司首次考虑梳理工作流程、编制存货编码、仓库电子化记账对于管理准确性的意义等。虽未实现ERP，但让各部门有了信息系统的概念和意识，在供应链的员工也有机会体会了信息系统的优越性。这一阶段信息系统待改善的地方：公司需要对自身的生产经营的各个环节有很清楚的认识，需要花时间梳理各业务模块之间的联系、摸索出与自身经营管理相匹配的信息系统。

（三）完全自主开发信息系统阶段

经历成品ERP失败后，公司决定成立软件开发部，招聘了大批的软件开发工程师来开发应用软件，成功地开发了公司的营运平台、订单系统，解决了大量订单的订货、发货信息、查询跟踪问题以及绩效计算等与公司个性化管理相适应的信息系统。同时针对不同的产品开发了不同的选型软件，大大提高了公司的竞争力，扩大了销售业绩。

自从公司有了软件开发部，软件的需求一个接一个，每个部门为了提高自己的工作，频繁向软件部门提出各类需求，软件开发部陆续开发除订单系统以外的回款计算系统、客户额度系统、采购系统、库存系统、清欠系统、库存EHR系统、订餐系统、考勤系统、工作汇报系统等近四、五十个软件。

这一阶段信息系统的价值体现：软件开发部开发的订单系统、产品选型系统的开发和设计，这在销售层面上具有非常重要的意义。公司内部依靠强大的订单系统对客户进行信用管理、订单管理、发货管理、回款管理，确保了高速增长的业务很少出现差错和混乱的局面，做到了有效控制。同时对外有强大的产品选型软件满足客户的需求，也能扩大公司对客户的影响程度。各种软件的开发的确起到了很强大的作用，提高了工作准确性，数据保存完整、有据可查。这一阶段信息系统待改善的地方：最致命的弱点是公司由于没有一个全局的考虑部署，多个的软件同时使用，各个软件之间的关联性很小，使得软件之间数据不通畅，还经常出现不稳定的情况，造成数据不准确，导致在使用软件的同时手工统计不敢放弃，部分部门的工作效率无法提高。所有自行开发的软件都没有和财务用友软件实现集成，财务需要的数据只有月末从营运平台中导出使用，造成财务部门月初工作量倍增，财务核算水平没有提高。

（四）用友ERP和自主开发相结合阶段

针对出现的财务核算系统不完整、效率低下、仅有的模块中数据流转通道被人为打断、大量的数据无法实时处理、工作量极不平衡、财务对销售核算的准确性很大程度受制于订单系统数据的准确这些情况。为了将订单系统和与用友软件做有效集成，实现公司特色的ERP。公司新购用友出纳、库存、存货、成本核算、应收账款、应付账款、固定资产、总账、UFO报表九大模块，销售从订单系统中实时触发，完成财务核算全部在用友系统中完成。生产管理、采购、质量管理三个模块，完整实现ERP系统。公司的ERP全部模块涵盖了外购的用友模块、公司自行开发的销售订单系统、结算比对系统，实现了从采购、质检、仓库、生产、销售、财务等各职能部门使用一个管理平台。成功解决了公司自行开发各软件没有一个系统的关联性问题，标志着公司信息化水平进行新的高度。

这一阶段信息系统的价值体现：一是整个供应链中只有第一道销售订单需求录入需要订货的信息形成销售订单，接下来的生产订单、原材料采购、质量检验、原料入库、依据产品BOM生产领用、半成品、产品入库、产成品出库发货信息都是从上道流程中调用，减少每道人员的工作量，使得日常业务数据顺畅、单据的准确性、及时性大大提高。二是用友启用出纳模块，出纳及时登记各类收支记录，会计每日与银行网银核对收支余额，找到未达项，做到真正的日清月结、账实相符。大量的应收票据、应付票据在出纳模块中明细登记，对持有情况、背书转让、到期托收、托管情况一目了然，及时盘点核对，做到账实相符，减小以前月末在途托收票据的盘点难度。三是财务部门从大量琐碎的录入业务流程单据，变为审核业务流程的单据，运用成本核算模块卷积运算，使得各成本中心的成本计算正确、快速。四是供应链中各部门业务人员、财务核算人员精减压缩，节约人力成本。五是成功完成用友ERP与公司自行开发的订单系统对接集成。这一阶段信息系统待改善的地方体现在：在已实现的ERP中，还没有实现预算管控、费用管控等控制作用，各业务环节的业务工作仅限于完成，公司各部门每年编制的预算并没有真正在业务流程中起到控制作用，尚没有实现与银行支付的直联，从审批到付款未实现闭环。

（五）用友ERP和自主开发对接OA办公平台，实现预算管控、银企直联

公司为解决预算管控、银企直联的问题、OA平台协同办公，让整个业务流程、资金流向、财务核算实现闭环控制，有效的达到管控的目的。在用友ERP的基础上继续扩展预算模块、银企直联模块、资金平台模块，同时选用的泛微的OA平台与用友集成实现管控目的，同时泛微OA自带的员工卡片、考勤管理、用车管理、会议管理、发文管理、人事管理、E-MESSAGE功能也弥补了公司原来的信息化空白点。

这一阶段信息系统的价值体现：一是从预算的事后控制改为实时控制，现启用预算模块后，各类采购订单、费用申请时就实现预算强控，有预算才可能使用，没有预算或预算不足必须触发预算调整流程，待调整的预算经过审批后才能使用。统计报表可以做到实时查询，实现统计的及时性、准确性、也减少可能存在的统计舞弊。二是银企直联实现了银行与企业的真正直联，结算数据在审批后自动传递到银行网银，减少出纳原在银行网银端录入支付信息工作，杜绝录入可能产生的差错或舞弊。同时结算业务发生的同时记录在用友出纳模块和总账模块中，减少出纳这一高风险岗舞弊的可能性。三是有效的实现集团资金的大管控，通过资金平台，集团公司每天可有效地将各子公司的资金收回到集团，第二天再将子公司需要使用的资金划到各子公司账户中，有利于资金的集中使用，增加公司与银行商务谈判能力。四是费用控制流程完成后都会在用友中生成记账凭证，凭证号自动填入流程表，以供日后联查。五是员工实时查询自己提交的流程进展，解决了以前员工对自己发起的业务流程、报销流程、付款流程到哪个节点不知情的现象。六是移动版泛微APP，使流程审批人员不再受办公地点的限制，可以实时审批，极大提高工作效率。

这一阶段信息系统待改善的地方：一是公司实施泛微OA平台，供应链业务、财务口子的人员每天需频繁登录用友、泛微、公司订单系统，虽然工作效率有所提高，但在实际使用时还是感到不方便。二是公司内部各类文件、资料、历史数据、成功案例、客户信息、财务数据、业务数据存储在不同的系统中，造成资料太分散，没有统一在一个平台中共享，不利于公司的知识管理。三是除用友与泛微OA平台之外，公司之前开发的各个软件独立运用，各软件之间与用友ERP和泛微OA平台间的无关联。

四、结束语

公司信息化发展历程颇为曲折，业财融合发展到今天这一步，我们已深深体会到信息化下的业财一体化给公司带来的突飞猛进变化。我们深知公司在信息化建设这条路上还有很长的路要走，我们愿意在信息化建设这条路继续前进，迎接更大的机会和挑战，使企业在行业内立于不败之地。