新形势下中小企业业财融合发展探究

宋延群，董建华

(沈阳化工大学 经济与管理学院，辽宁 沈阳 110020)

1 业财融合概述

新形势下，我国中小企业面临的经济环境和社会环境比较复杂，企业的发展也相应地受到影响。就经济环境来说，中小企业资金缺乏导致资金链断裂，资金供应不足使企业面临巨大的挑战。而且，近两年受疫情影响全球经济低迷，尤其是中小企业想要生存更加困难。就社会环境来说，我国鼓励大众创业万众创新，中小企业自主创新能力比较强，但是后期研发的投入却不足。中小企业抗风险能力较弱，很容易被时代的浪潮所吞没，对于中小企业来说机遇与挑战并存。中小企业实施业财融合，能够使业务部门和财务部门之间既相互配合又相互监督，提高两部门的工作效率，促进企业的发展。

1.1 提高财务预测和决策的准确性

业财融合在中小企业中实施，可以促进财务工作的顺利开展，提高财务预测、决策的准确性。因为业财融合不只是存在企业正常运行的某个环节，而是从企业产品的生产到销售贯穿始终。从生产环节来看，企业财务部门可以与生产部门沟通，可以详细了解产品的生产过程以及相关材料的耗用，从而运用合理的手段降低各种不必要的支出。从销售环节来看，企业的财务部门一般只根据业务部门上报的数据进行决策，这在一定程度上增加了决策失败的风险。业财融合使财务部门能够深入到业务部门的销售环节，详细了解当前市场情况，能够及时做出正确的决策，避免出现不可挽回的损失。

1.2 加强内部控制和财务监督

业财融合在中小企业内部控制和财务监督方面也发挥着重要的作用。在内部控制方面，业财融合的实施可以促进各部门的密切配合，将内部控制落实到位；而内部控制的完善，又反过来推动企业业财融合的进程。通过加强内部控制，企业可以做到对生产经营全过程的精准管理，保证企业安全正常运行，推动企业健康发展。在财务监督方面，业财融合能够推动财务部门进行更加细化的管理，加强企业生产经营各个环节的监督。财务部门通过其他部门提供的数据，了解各部门运行的整体状况，对企业出现的财务风险快速识别，及时处置。通过制定合理的风险预警机制，对企业的财务风险准确的预警，将风险消灭在萌芽之中，最大限度减少企业因风险预警机制不完善而出现巨大的经济损失。通过对各环节的监督，可以找出企业经营中最薄弱的地方并及时改进，以确保企业的正常经营。

2 中小企业发展的现状

2.1 中小企业数量

由表1可以看出，2017—2020年中小企业数量逐年上升，且每年占全国企业总数的比重都在97%以上，我国中小企业的数量已远远超过了大型企业的数量，中小企业已成为我国企业不可或缺的一部分。总体来看，我国企业的增长率高低不一，但是中小企业增长率却逐年上升，且增长率远超过大型企业，2020年的增长速度达到了5.8%。相比之下，我国大型企业数量却呈现逐年递减的趋势，从2017年到2020年减少了一千多家企业。可见，中小企业在我国占据着非常重要的地位。由于数据的局限性，本文中的企业均指规模以上企业。

表1 2017—2020年全国中小企业数量

2.2 中小企业的经济业务状况

利润是指企业在一段时期内的经营成果，综合反映了企业的经营状况和营利能力，是反映一个企业状况的重要因素之一。由表2可以看出，虽然我国中小企业占据企业总数的97%以上，但是利润却只占企业利润总额的50%。与中小企业相比，我国大型企业占企业总数不到3%，利润却将近占据了利润总额的60%。可见，我国中小企业虽然发展迅速，但是其业务状况和盈利能力与大型企业有一定的差距，中小企业还有巨大的发展空间。

表2 2017—2020年全国中小企业盈利情况

3 新形势下中小企业业财融合中出现的问题

3.1 业财融合意识淡薄

之所以业财融合在中小企业中很难实施，正是因为管理层业财融合的意识淡薄，这是非常重要的因素之一。因为一旦不被管理层所重视，企业的政策资金就很难向业财融合倾斜，业财融合更加难以开展。我国中小型企业现在正处于快速发展阶段，还不够稳定，自身的抗风险能力不强，管理层将精力都放在了企业产品开发和寻找市场上面，忽视了业财融合的重要性。而且，许多中小企业管理层并不懂财务，认为财务就是写写会计分录，做做账，业务方面财务无法提供有效的帮助，这也使得业财融合无法在企业中发挥其真正的作用。管理层对业财融合的重视程度不够，久而久之，企业内部员工也会忽视业财融合，最终将会导致业财融合在企业中无法顺利开展。

3.2 财务和业务部门目标不一致

目前，我国多数中小企业业务部门和财务部门分属于不同的体系管理，专业化分工较强，目标不一致，部门之间缺乏交流和沟通。一方面，业务部门员工看重的是企业产品的销售业绩，完成企业的销售目标，不会去关注企业的成本、利润和预算，因为销售业绩与他们的薪酬有直接的关系，而财务部门更侧重于企业的成本和利润管理、企业融资和财务监督，保证企业各项财务数据不失真，却很少关注企业的销售业绩；另一方面，在业财融合上，财务部门作为主导，实施业财融合，而业务部门一般作为辅助配合财务部门开展工作，这样就造成了业务部门在业财融合中不被重视的假象，严重损害了业务部门员工的积极性。

3.3 内部控制制度不健全

我国多数中小企业为私营企业，内部控制制度有较大的缺陷。首先，企业高层对内部控制了解不够，导致内部控制体系无法在企业业财融合中发挥作用，存在着各部门之间沟通不畅、权责不明的情况。尤其是在财务制度方面，企业的预算、成本控制也非常混乱，给企业埋下了严重的隐患。其次，业财融合在一些企业中开始实施，但是由于在企业的执行过程中用人不当，缺乏监督，无法使业财融合制度真正地落地。最后，企业的员工激励制度欠缺。企业未能平衡业务部门和财务部门的业绩激励，使员工参与业财融合的积极性不高，这也成为企业业财融合道路上的阻碍。中小企业业财融合的实行任重而道远，内部控制制度的建设，更是确保业财融合实施的基础。

3.4 信息化水平低

当今，科学技术发展迅速，大数据、云计算等互联网名词路人皆知，世界早已步入数字化、信息化的时代。但是，我国的中小企业由于各方面的原因信息化程度较低。一些中小企业还在用手工记账、核算，这样不仅容易出错，效率还非常的低。尤其是对正处于发展阶段的中小企业，如果出现了差错，就可能出现巨大的损失，而且信息化水平低，还会出现信息的时效性差，信息不及时，很容易贻误商机。传统中小企业的业务和财务部门基本上都各自独立，有些企业建立了信息化的操作平台，但是由于两部门之间的沟通少，加上各部门员工都不熟悉对方的操作流程，企业在业财融合的过程中做的工作不少，但是收效甚微。

4 新形势下加强中小企业业财融合的对策

4.1 提高业财融合意识

中小企业管理人员对待企业业财融合的态度，很大程度上决定了员工对待业财融合的态度。只有不断学习，紧跟时代的步伐，提高管理人员对业财融合的重视，才能促进业财融合在企业中的实施。而且管理人员不仅有识人的能力，能够在内部众多员工中选出有能力的员工并加以重用，还要有用人的魄力，做到用人不疑，对于重用的员工，要放心果断地把任务交给他们。

要做到权力重心下移，让财务部门和业务部门有较大的自主权。因为通过权力重心下移，能真正实现“专业的人做专业的事”。业财融合在实施的过程中并不是一帆风顺的，还会出现一些问题，权力重心下移使企业各个部门处理问题更加灵活，企业能够更加从容地应对企业业财融合中所出现的问题。而且企业的业财融合归根结底还是以财务和业务部门为主，权力下放给他们，更能够促进中小企业业财融合的实施。

4.2 加强部门间的沟通交流

业财融合的实行，离不开企业员工的大力支持，要想使业财融合在中小企业中普及，就要加强财务和业务部门的沟通交流，使其更好地为企业服务。加强两部门的沟通，能够降低因信息不对称出错的概率，提高部门工作效率。企业业财融合的实施需要各部门的同心协力、密切配合，尤其是业务部门和财务部门，部门之间的沟通如果出现问题，那么企业的经营状况就可能出现问题。可以通过定期开展业务交流，让财务和业务部门能够及时了解对方的情况。只有完善中小企业内部的沟通机制，使企业各个部门能够进行有效的沟通，业财融合才能不浮于表面，真正地深入到企业的管理中。

4.3 完善企业内部控制制度

有效的企业内部控制制度是一个企业稳定发展的重要手段之一。完善中小企业内部控制制度需要从以下三个方面进行：首先，要加强企业财务制度的建设。企业应该严格按照财务相关的法律法规来规范财务人员，根据实际业务情况规范企业财务的预算、决算，尤其是严禁财务会计兼任出纳。其次，完善企业的用人制度，建立一套用人评价体系，为企业的发展选拔优秀人才。我国中小企业人员较少，员工多数都是近亲或朋友。通过完善的用人制度，每个员工的表现都可以量化，使有能力的员工得到重用。最后，完善奖励制度，提高员工的积极性，使员工积极配合企业业财融合的开展。只有受到广大员工的支持，业财融合才能真正融入企业中。而且通过奖励制度，可以加强业务部门和财务部门的工作效率，从而推动业财融合在企业中的实施。为了使员工积极参与企业业财融合，还必须要加强企业文化建设，使员工对企业文化具有认同感。

4.4 逐步进行企业信息化改革

企业进行信息化改革，推进企业财务、业务数字化进程，能够为中小企业的发展提供巨大的帮助。企业最主要的是建立大数据业务平台，将财务、业务以及企业其他部门需要交流的数据全都传输到这个平台上，供企业员工使用。建立大数据业务平台，企业不仅要加大硬件方面的投入，还要加大软件方面的投入，加强企业员工的培训，保证员工能够熟练掌握信息化的工具。加强信息系统的建设，使数据能够及时、准确地传输到平台上，避免出现信息不对称和信息滞后的情况。除此之外，还要完善数据的安全机制，保证数据在传输、存储过程中的安全。规范内部数据的传输，建立严格的数据传输制度，具体责任落实到个人，从根本上杜绝数据外泄。而且，还要在数据存储的过程中设置预警机制，一旦系统发现数据被盗，及时报警并且启动保护机制。

5 结语

综上所述，在当前经济新形势下，以前企业专业化分工协作的弊端已经显露，业务和财务部门因为专业化壁垒的出现隔阂越来越深、工作效率也随之下降，企业应该意识到实行业财融合是大势所趋。在实施业财融合的过程中，企业要遵守相关的要求，提高企业人员业财融合的意识，对企业内部控制制度进行完善，为企业财务和业务部门的数据衔接建立高效的平台，真正实现两部门的数据共享。总而言之，中小企业要深入分析业财融合中出现的问题，根据自身实际的经营状况和当前的经济社会形势，制定合理的措施，找到一条属于自己的业财融合之路，促进企业稳定长久发展。