基于企业资金管理中的问题及解决方法研究

曾 华

（柳州源创电喷技术有限公司，广西 柳州 545005）

企业财务管理在企业经营中占有举足轻重的地位，而在财务管理中，企业的资金管理尤为关键，尤其是当前疫情严重困扰时期。因此，如何强化资本经营，提高资本利用效率，成为企业财务管理的研究焦点。如若企业的关键资金链不稳定，就不能保障企业的正常运营。通过实践证明，可以使企业财务管理提高到一个新的水平，使企业在激烈的市场环境下从容应对，提高企业的信誉，增强企业整体的竞争力，为企业的持续发展提供强有力的保证。

一、企业资金管理的重要意义

资金是一个企业的重要资源，所以在企业实践中，资金又被称作“企业血液”，其管理是否科学、有效，直接关系到企业是否能够保持稳定，是否能够正常运作。以下这几点属于企业资金管理的重要意义：

（一）资金管理属于企业实现持续稳定发展的关键动力

企业是一个营利性组织，其发展目的就是使自身利益最大化以及价值最大化。在企业建立后，要面对各种竞争，需要不断地投入大量的物力、人力，不断地为改进产品的质量以及开发新产品而投入新设备和生产技术，从而获得持续、稳定的发展效果。通过物力、人力资源的投入，最后都是以资本方式呈现。所以，只有通过对融资、投资、运营等各方面的资本流动进行科学、合理的控制，才能保证企业的发展所需要的物力和人力资源，从而获得发展的动力。

（二）有效防止企业在运营管理过程中的各种舞弊行为

在企业所有资源中，现金具有最大流动性和变现能力，因而也成为各种舞弊行为重灾区。通过实行资金管理，将企业各种经济活动纳入财务管理内部控制体系中，督促其严格遵守相关审批程序和机制，保证企业财务收支符合法律法规，有效地减少在各种经济活动中进行舞弊的发生概率，防止企业资源流失，为企业价值最大化提供了保证。

（三）科学控制资金存量，增强资金使用效率

资本是企业在经营和管理中所要考虑的核心问题，但在实际操作中，企业要保证资金的利用率和使用效率，并保持企业的持续运行、稳定运行。如果持有大量资金，而不加以善用，则有可能导致企业投资成本增加，出现严重浪费资金的问题。但是，如果持有资金不足，又会致使企业的偿债能力大打折扣，甚至可能为企业的未来经营和发展造成众多负担，从而导致公司走向末路。从这一视角来看，在资本经营中运用的某些方法和手段，能够有效控制资本存量，提高资本的使用效率，为有效提升企业的价值保驾护航。

二、企业资金管理中的问题

（一）风险防范意识不足

从当前的形势来看，我国的资本经营风险评价尚未纳入内部控制系统中。首先，欠缺防范资金风险的意识。其次，缺少对资本风险进行评价的岗位，缺少对资金问题的及时识别和评价。此外，资金风险管理方面，预算管理不规范，货币资金需求量、资金使用、资金投资等方面缺乏规划，对应收账款的管理不够规范。最后，缺乏对资金风险的管理意识，部分金额较大的项目缺乏组织的制约，在风险评估、绩效评估、内部审核等方面普遍存在问题。目前，一些企业的风险评价方法大多是对已有数据或成果进行评价，而不能对企业经营绩效和经营管理中可能出现的风险进行预警。在此基础上，本文提出了一种基于“事后”的风险评价机制，提出对事前风险、事中风险的预测与控制进行辨识与防范。同时，在风险辨识上，有的企业虽然能够提前预知其风险，但其处理过程却不规范、随意，无法及时有效地进行处理，从而造成了一定的负面影响。

（二）资金管理计划缺失

资金管理制度是企业财务制度中的一个关键环节，而企业的资金管理制度不规范、不全面是导致企业资金使用效率低下、财务体系不能有效地控制风险的主要原因。一是财政收支核算体系不健全，一些企业在实行资金预算和结算时，并没有对资金预算、资金监督、资金稽核等方面制定相关制度，从而导致资金管理上的漏洞，影响到资金预算和资金决算的执行。二是资金监管体系不健全，一些企业在财务管理中的职位分工不清。尤其是在小型企业中，为节省开支，由一人兼任会计、财务审核、出纳等工作。这些人员充当“流动员”，负责管理印章、会计凭证等，并担任会计凭证审核的“裁判员”，在财务监督与约束机制方面存在着一定的缺陷，这是与《中华人民共和国会计法》及有关的法律法规相违背的，为企业资金管理带来了众多潜在风险。三是印章、票据的管理体系不健全。财务印章和法人印章是不分开的，财务、出纳经常一人用两个印章，这样就方便了财务和出纳利用这些印章，也为一部分人侵占、挪用公款提供了便利。此外，由于企业票据管理松懈，对票据领用和保存没有采取严格管制手段，很多企业都存在着会计或收银员将票据交给领收人，而不进行登记和记录的问题，从而导致了票据的使用不能得到及时的控制。

（三）企业融资渠道单一

一个企业的运营，最大问题就是资金，而资金是企业运转的重要保证。然而，目前国内企业普遍存在融资渠道狭窄、融资严重不足的状况。企业融资的主要途径是向银行贷款、发行企业债券、股东借款等及民间贷款，而大部分企业因为自身的信贷状况而不能获得足够的贷款。此外，企业发行公债成本高，民间贷款利率高，风险大，这些都导致企业融资困难；这也就是企业发展的本质问题。

（四）资金管理模式落后

无论企业规模多大，都是一个综合性强、部门众多的单位，要想提升企业的内部治理能力，就必须建立一个健全和完善的资金管理模式。然而，就我国目前的实际状况而言，仍然有一些企业不太了解内部控制体系在企业发展中所起的重要作用。由于缺乏对企业现实情况的了解及未来的发展规划，使得内部控制体系不够完善，不能按照相应的制度来实施，不能有效地预防和控制资金的风险，这就给企业的发展带来了很大的障碍。

三、企业资金管理与风险防范优化路径

（一）提高资金风险防范意识

首先，增强资金风险防控意识。企业应加强对员工的总体财务管理和风向的认识。在企业内部进行资金管理和风险控制方面的宣传，定期开展有关的业务培训，使企业经理和职工的思想发生变化，从根源上强化财务管理，减少财务风险。同时，企业也要时刻关注外部环境，尤其是注意市场的变动，使企业的资金能够与市场的发展同步，从而使企业能够及时地做出相应的调整，把握机会、避免风险、降低亏损。此外，还可以通过建立预警监控机制，明确监控标准，重点监控企业资产负债率、速动比率及现金流等主要监控指标，并根据存在的资金风险，及时采取相应的对策。

其次，建立健全的风险控制机制是有效的防范资本风险的保证，所以需要加强监督，加强制度建设。要充分发挥制度建设的主动性，把它运用到具体工作中去；要根据企业的发展变化及时调整和修订相关的管理体系，以适应当前的发展状况。二是要明确职责，把工作做好。按照工作职责，做好风险管理，责任到人，确保项目的实施；通过对涉法涉诉案例的总结，预防和化解风险，努力维护企业的财产安全。

另外，要强化资金的预算管理，以达到防范资本风险的目的。一是企业在财务预算的基础上，对企业的一切财务进行了严格的预算管理。同时，要严格控制预算外支出，坚持授权审批制度，规范业务流程，确保资金链的安全。二是要充分利用财政预算和财政收支的全面均衡。经营预算的最终归结为企业的现金预算，在预算编制、执行过程中，必然会对经营预算进行平衡和修正，以确保整体的资金平衡，避免财务风险的发生。

最后，要想有效地控制资本风险，必须进一步规范企业的经营过程。在业务方面，规范业务经营流程，从客户准入、签订合同、选择用户、审批流程、收付款制度等方面进行全面清理，对不符合流程规范的立即终止与客户交易，限期收回资金，从根源上避免财务风险。在项目投入上，做到事前有全面预算，过程中有监测评审控制，预防决策失误，减少财务风险。

（二）科学制定资金管理计划

通过一套严格的工作计划，使其能够及时地了解资金的动态流动，强化各个部门的内部人员进行统一管理。这样既可以有效地降低企业资金清算中的各种舞弊现象，又可以有效地降低企业资本的风险控制，从而极大地改善企业的资本运作。在融资方面，规模较大的企业财务分享中心会员不仅可以独立地为财务部门提供资金，还可以通过企业集团名义，与银行进行交易，从而扩大企业经济规模，提高企业谈判能力，降低融资成本。此外，企业融资便利程度也得到了极大的改善，银企间借贷关系得到了加强。

（三）大力拓展企业融资渠道

首先，要改变金融理念。在进行筹资活动前，必须正确认识和合理地考虑融资的效益和必要性，充分了解融资在企业的运作和发展中所起的重要作用，可以提高企业的融资资本利用率。所以，企业的当务之急就是要改变当前的筹资理念，理解金融成本的内涵。在实际操作中，融资成本中不仅要考虑到资本的利息成本，还要考虑到未来不确定的风险和较高的融资成本。

其次，重视资金操作优化。企业财务预算工作的先决条件是以未来的发展趋势和当前的发展目标为基础，从而提高其科学性和合理性。在建立健全的全面预算管理工作体系时，要综合考虑经济政策、市场实际需求和外部环境等方面的重大影响，在实施全面预算时，要以财政部门为依据，与各级政府共同努力。在对年度综合预算内容进行审查时，应以月度、季度数据的综合分解为参照，从而准确地实现各项预算目标。通过建立一个全面、多角度的预算执行系统，实现了对预算的全方位、多角度的目标，实现了对预算的有效控制，提高了预算管理的执行力，确保了各个层面的协同和工作的质量。在此基础上，根据目前各个部门的财务数据，对未来的融资需求进行了预测和预算。

最后，重视利用外部环境变化带来的优惠。企业在发展的任何时期，都要关注并利用外部各政府机构、职能部门等优惠政策，在尽可能的情况下，要将优惠政策带来的红利发挥到极致。

（四）积极创新资金管理模式

1.健全资金管理制度模式，完善审批流程

企业资金要实现规范、有序、科学地使用，必须建立完善的资金管理制度，夯实企业财务基础保障。企业要建立全过程的、覆盖范围的资金管理体系，必须建立和完善基金的预算体系。要合理规划、科学利用资金，为有效企业有效运转做好准备。

资金预算是保证资金有效利用，防止资金闲置、控制盲目投资风险的基础。企业资金预算体系应兼顾“以收益定支出”和“成本——费用”相结合的原则，健全的资金预算体系是企业高效合理使用资金的重要依据。其次，要建立健全的财务监控和会计体系。企业在使用资金时，只要严格遵守监管和会计制度，不论资金流动是否顺畅，一旦出现重大变动或遇到困难，都能迅速有效、迅速地调整资金使用情况，将资金调拨到最需要的地方，从而降低资金成本，提高资金周转率，激发企业全要素的能动性，促进企业平稳发展。因此，建立健全的财务监控和会计体系，对于企业的生存和发展具有重要的作用。最后，要加强对资金的审核，明确资金审核的重点和要求，使企业能够有效地控制资金的投资风险，提高企业的经济效益。建立科学、高效的审计体系，保证企业资金有制度可依，在运营初期，要注重审计资金的投资用途，在企业运行中，要审计资金使用进展、效益等情况，用好审计工具、把控好企业资金的投入使用用途，实现对企业资金的严格管控。

2.创新资金管理信息化模式

信息技术的普及，极大地方便了人们的日常生活，利用好信息技术，既能提高资金的利用率，又能缓解企业资金紧张的局面。企业财务管理的信息化，是指财务数据数字化，财务流程系统化，能够对企业的资金进行集中的管理和监督。首先，要使企业更好地理解和熟悉先进的工具。其次，利用互联网和现代信息技术，使财务的各环节在线上进行流动，降低人为因素对资金的影响，使信息业务的制度化，使财务与企业业务流程一体化，提高资金管理效率。在企业财务管理软件的开发过程中，要结合企业的特点和经营状况，建立适合企业实际的财务软件模型，使企业的财务管理更加科学化。财务软件的开发和运用，要充分利用信息化对不合理资本结构进行调节，加强对内部控制的监控，优化企业资本结构，实现企业信息资本管理目标。

3.创新多元监督方式

正所谓绝对的权力会带来绝对的腐败，如果企业的财务管理工作不能公之于众，那么一些财务人员就会违反企业的法律，违反企业的规定，出现以权谋私的问题。然而，要做到这一点，就必须对金融机构进行有效监管，同时要不断地探索各种监督手段，以保证企业的资金安全。要搞好资金监管，必须健全事前、事中、事后监管机制，设立企业内部监察团队，制定企业财务透明的财务制度，并对企业财务预算、资金使用、资金收支及专项资金等进行监管。

四、结束语

综上所述，资本经营的内部控制是企业经营活动中的一个重要环节。现代企业的资本规模庞大，而且许多都有高负债特征，合理地使用有效措施控制资本，是降低经营风险、维持资本持有规模、稳定发展的根本。然而，由于我国许多企业的现代管理体制还没有建立起来，在资本控制上也有许多缺陷，这就给企业的正常运营和长期发展造成了一定的阻碍。因此，要提高企业的内部控制水平，就需加强财务管理水平，增强财务管理有效性。