关于集团层面资金集中支付模式的研究

高红梅

（上海悦达智行汽车服务有限公司，江苏 盐城 224001）

在激烈的市场竞争下各集团公司为充分发挥自身优势，逐渐将重心放在了资金集中支付模式的构建上，旨在通过组织结构扁平化管理的方式提高企业资金利用率，并对子公司的资金使用情况进行全方位追踪与管控。这就需要物资集团充分认识到资金集中支付的重要性，禁止下属单位出现非法挪用资金、直接坐支资金等不良行为，真正意义上达到加大资金管控力度、防控资金使用风险的目的。

一、集团层面资金集中支付模式概述

资金集中支付属于一项重要的资金集中管理内容，需要企业将所有资金规划到集中账户管理体系，而收入则纳入总部资金账户，从总部集中管控账户体系向商品和劳务供应者或用款单位支付的资金即为支出。资金集中支付模式是一种重要的企业资金管理模式，在企业财务管理工作中可以将企业现有的资源优势全面体现出来，并利用资金中心做好资金计划与管理工作。

（一）资金集中支付的重要意义

资金集中支付模式对于物资集团而言，不仅在管理水平提升上发挥了重要作用，还在一定程度上拓展了企业融资渠道，帮助企业更好地防控资金风险。最重要的是，资金集中支付模式还有助于加大企业资金监管力度、控制资金成本、提高管理能力、增强综合实力。在资金集中支付模式实施过程中，企业资金利用率将会大幅度提升，而原本分散在各核算单位的资金也能得以有效整合，通过集中调度、合理配置的方式提高各核算单位的闲置、沉淀资金，在保证企业资金利用率的同时，还能将企业资金成本控制在合理范围内。另一方面，资金集中支付模式还有助于加强企业资金监控能力，使得企业资金流向和流量得以有效控制，以免企业发生资金流失不当的情况，最大限度地降低企业可能面临的资金支付风险。此外，企业还需要第一时间核查发现的资金问题和风险，以此有效遏制资金浪费、截留、非法挪用等不良行为。最后，充分利用资金集中支付模式的协调效应，基于资金集中支付模式，将所有支付业务纳入资金预算范畴，禁止受理无预算、无计划的支付业务，以此有效提升预算工作的精细化水平。

（二）资金集中支付的主要模式

现行的资金集中支付模式主要包括以下几种：第一，财务部门模式。企业财务部通常需要集中负责现金管理工作，究其根本原因在于企业并未成立专门的资金管理部门，企业总部及下属分公司分别处理各自的资金，这也使得企业资金处于高度分散的状态。第二，资金部模式。资金部独立于财务部门，其使用的集中管理方式较为多元化，如常见的有统收统支方式和拨付备用金方式。第三，结算中心模式。企业总部和下属分公司尽管设立了独立的财务和资金部门，但各项现金管理工作仍然在结算中心办理，整体呈现出高度集中的资金管理状态。第四，共享服务中心模式。企业成立专门的财务共享服务中心后，需要将财务和资金部门的某些操作性职能转移到共享服务中心处理，也就是通过集中处理的方式为企业总部和下属分公司提供应收应付账款管理服务及日常资金操作服务。第五，财务公司模式。企业总部和分公司尽管设有独立的财务和资金部门，但仍然通过财务公司办理大部分资金管理业务。

（三）物资集团资金集中支付模式

物资集团原本就具有资金密集分布的特点，每日支出的资金金额也相对较大，且整体具有较高的支付频次，因此做好资金管理工作至关重要。物资集团在神州数码ERP的支持下还创建了规范的集中核算管理平台，基于“法人一套账”“多法人一套账”实现了资金管理模式的优化与革新。物资集团可以为集团资金中心赋予控制资金支付的权限，实时采集子公司收入、加强支出计划预算管控、实现资金借款融通调剂、做好融资额度统筹规划，围绕着资金收支两条线打造高度集中、分层管理、安全高效的综合性资金管理平台。

在资金集中支付模式的支持下，企业资金可以实现高效、合理化配置，将财务协调效益全面体现出来的同时，进一步优化企业资本结构，有效控制企业资金成本、降低经营风险、提高企业盈利能力，真正意义上达到推动企业可持续发展的目的。

二、集团层面资金集中支付模式的实施步骤

目前大多物资集团都引进了合同评审系统、客商管理系统、NC资金管理系统等，该信息化管理平台不但有着局部独立、整体衔接、相互兼容的特点，还为物资集团资金集中支付系统构建提供了技术层面的支持。

（一）成立专门的组织机构

资金集中支付制度容纳了所有资金管理模式，因此集团公司需要成立专门的资金结算中心或资金管理部门，而下属子公司也需要设立相应的资金管理部门或专门负责资金支付结算事宜的资金科。在此过程中，资金集团还需要将重心放在资金预算编制、资金支付计划审批、子公司资金归集与付款以及资金流向监管等部门的建设上。

（二）建立完善的资金支付制度

在信息化技术日益完善的背景下，企业在资金集中支付系统运转过程中还需要以完善的制度建设为支撑。而集团公司应结合当前现有的制度体系，对资金集中支付系统运行期间可能发生的漏洞做好管控，如某些子公司为逃避资金集中系统监控，不惜在多个属地开户、实行资金体外循环、坐收坐支等。因此，企业应站在制度层面对系统运转的全过程加强管控，以风险防控、规范操作为核心，切实提高资金集中支付的质量和效率，以供应商合同谈判为切入点，科学编制支付条款，本着友好合作的原则适当降低现金支付比率。最后，将集中支付管理成效与绩效考核工作挂钩，促使子公司负责人发自内心地对企业产生责任感和归属感，并配套科学的奖惩措施，有效提高企业负责人及相关人员做好资金管理工作的积极性。

（三）实行资金归集、拨付保障机制

在资金集中支付制度建设过程中，必须以资金集中管理制度为核心，督促子公司及时将资金整合到集团资金公司的内部账户中，以此保证企业资金集中支付的可靠性。在此基础上，企业还可以实行资金定点下拨支付机制，由集团资金中心及时向子公司银行账户下拨资金，切实保障整个资金下拨过程的安全性。在当前发展形势下，物资集团对下属成员单位基本实现了扁平化资金管理，无论几级下属单位都直接归为集团管理，这种方式为集团资金归集与下拨事宜的时效性提供了良好保障，真正意义上达到了整体管控集团资金的目的。

（四）优化资金集中支付系统的业务流程

资金集中支付系统的业务流程主要包含以下几方面的内容：第一，合同评审系统。目前物资集团主要以所有经营性合同评审制度为主，也就是依托于所有子公司的所有经营性合同，将所有金额纳入到集团资金合同评审系统，经过办公室、营销、法务、财务等部门审批合格后，事先对经营业务进行严格把关。第二，客商管理系统。在合同评审系统中客户和供应商对接进入客商管理系统和NC资金管理系统后，系统管理人员还需要对客商信息与客商银行账户信息进行处理和分析，以此做好资金集中支付的前期准备工作。第三，制定资金计划。各经营部门应结合实际业务情况科学编制资金周预算，由各子公司的财务部门对其进行汇总与整理。各子公司财务部门审核合格后，还需要将其上报给集团资金结算中心，并以此为基础编制集团合并层面的资金计划表，从而为集团公司提供科学可靠的资金融通依据。第四，资金集中支付模式。根据合同审批系统中的合同信息单据生成付款结算单后，业务部门还需要结合编制好的资金预算报表，对付款结算单做出资金预算限制。属地子公司下的资金管理部门对业务经营部门编制的付款结算单进行审核后，还需要上交委托付款书，由集团资金结算中心负责后续的付款工作。与此同时，集团资金结算中心对委托付款书进行核准时，应检查所属子公司是否在集团资金结算中心的内部账户中有着充足的存款、结算是否合理以及付款对象与集团所属单位的债权债务情况等。当集团资金结算中心审核合格后，还需要通过NC资金管理系统向子公司银行付款，并对最终的合同支付指令进行复核。当支付成功后，还需要通过系统中将这一消息反馈给委托付款子公司，并利用NC资金管理系统进行记账。第五，回写资金支付信息。集团资金结算中心委托付款成功后，还需要利用NC资金管理系统，将资金支付信息纳入到ERP供应链系统与合同管理系统，以此对合同执行的全过程进行动态性跟踪与管控。

三、集团层面资金集中支付模式实施的重点

建立高效的资金集中支付模式有助于提高集团公司的财务管理水平，并帮助集团公司实现最大化效益，并推动其实现可持续发展。这就需要集团公司结合自身发展特点、规模以及管控能力，有针对性地构建资金集中支付模式。在企业财务管理水平不断提升的背景下，IT信息化应用为企业资金集中支付提供了强有力的支持，而资金集中管理也得到了进一步优化与完善。但需要注意的是，集团公司选择资金集中支付模式时，不应仅局限于其中某一种形式，而是遵循一种形式为主、其他形式为辅的原则，结合下属子公司在集团公司中的重要程度以及所属的管理层级，有计划性地构建集团资金集中支付模式。但需要注意的是，集团公司无论选择哪一种资金集中支付模式，都需要构建统一的资金集中管理、控制体系，同时完善财务信息集中管理平台，以计算机技术作为载体快速反馈集团内部信息，从而达到优化资金集中支付流程、提高资金运转效率的目的。

（一）资金集中支付与收入归集

保证资金收入集中，有助于提高资金集中支付模式应用的实效性，这就需要各子公司积极与合作银行签订资金归集协议书，提升集团资金中心账户归集的时效性。大多物资集团所属子公司的资金归集率都被控制到95%以上，真正将每日资金自动归集到了集团资金中心账户，极大地提高了资金统一调度的管理水平。

（二）资金集中支付与信息化技术

在计算机技术的支持下资金集中支付模式已实现了广泛应用，但资金集中支付模式需要以精准、高效的网上银行结算系统为支撑，旨在及时查询资金收入情况，切实提高资金集中支付的安全性与可靠性。在当前发展阶段，部分集团资金中心与用友公司相互合作，创新性地研发出了NC资金管理软件，还将资金管理系统与银行现金管理平台进行了有机结合，在同一管理平台下对资金支付业务实现了统一操作与管理，极大地提高了资金集中支付工作效率，还将整个资金风险控制在了安全范围内。

（三）资金集中支付与合同评审

合同评审指各管控部门对即将开展的各项业务进行严格管控，以此达到审核资金支付的目的。各子公司提出支付申请后，集团资金中心还需要严格按照合同规定条款完成相关工作，禁止支付未通过合同审批的款项。以单一账户为载体开展资金支付工作，有助于保证预算审查、执行、监督工作的有效性。

（四）资金集中支付与会计集中核算

集团资金中心可以充分利用会计集中核算功能，站在集团层面严格把控集团与供应商、客户之间的债权债务关系，以此有效防控资金支付风险。与此同时，资金集团中心支付每笔资金时，都需要通过会计集中核算系统审核，明确每一笔资金支付的债权债务关系后，再完成后续的支付操作，以此有效避免合作单位在整体欠款的前提下，个别子公司出现支付业务资金的情况。最重要的是，这种方式还能有效避免所属子公司受部分合作单位资信状态的影响，及时终止或弱化两者之间的业务合作关系。

（五）资金集中支付与集中招标采购

在当前发展形势下，中国铁建为贯彻落实国资委提出的降本增效管理要求，积极开展了物资集中采购工作，但这也使得物资集团在资金管理方面仍面临着多个方面的问题。而资金集中支付模式的有效应用，不但能提高资金链条的流转速率、简化支付流程，还能在一定程度上弥补传统资金管理缺乏监督的漏洞，但资金支出的效益性仍无法完全得到保障。与此同时，构建集中招标制不仅有助于满足物资集中采购需求，还能保证整个采购过程的透明度，使得公司现有资源得以有效整合的同时，突出强调公平公正公开原则，增强资金管理成效的同时，最大限度地节约企业生产经营成本。

四、结束语

实行资金集中支付模式有助于弥补传统资金多户头管理的漏洞，在节约资金在途时间的基础上提高资金利用率，真正意义上达到资金统一管理、集中调度的目的，同时有效控制资金成本，从源头上避免企业资金非法挪用、挤占现象的发生，最大限度地降低企业资金支付风险与财务经营风险，整体提高集团公司可获得的经济效益和社会效益。