现代化企业财务管理转型的实践探讨

2022-11-10孙长民

时代商家 2022年30期

孙长民

（北京联合丽格第二医疗美容医院有限公司，北京 100125）

在如今信息爆炸的时代，互联网技术，数字技术，区块链技术已深入到了现代企业每个角落，特别是最近几年5G技术的不断发展完善以及物联网技术的发展，再加上财务智能机器人的出现，目前现代企业的经营管理方式不断在更新迭代，因此传统的财务管理模式逐渐出现数据滞后、信息失真、效率低等问题，已不能满足现代企业管理的需要，因此企业的财务管理也处在了转型的档口，那么当下企业的财务管理为什么要去转型，如何进行转型，是我们企业财务管理必须要思考的问题，作为一名一直在财务管理领域深耕多年的老财务人员，根据自身的亲身体验谈谈现代企业财务管理转型的实践心得体会。

一、现代化企业财务管理转型的必要性

（一）企业精细化管理要求

随着行业的充分竞争，市场趋向越来越成熟，利润越来越低，现代企业要在行业中生存发展，除了要具有企业本身的核心竞争力之外，还要要求现代化企业必进行企业的精细化管理，方能实现企业的终极目标——获利。企业精细化管理的要求下，财务管理水平的提升是关键，经营数据信息及时准确完整是依据，业财一体化是助推器，风险控制是保障。

1.提升企业财务管理水平

企业财务管理水平的提升，不仅体现在财务管理部门，还体现在财务数据产生的每个环节，因此财务管理水平的提升是整个现代化企业数据管理的提升。

现代企业的精细化管理要求精打细算，不仅要其经营数据及时准确，还要要求财务管理部门及时多角度多维度进行财务核算和财务分析，根据分析结果及时调整财务发展战略，来应对企业在发展中可能存在的各种挑战和问题；再加上随着数字经济的到来，又拓宽了企业的财务管理的范畴，不仅要管理好企业实物资产价值，还有管理好企业数字资产的价值，如何利用企业数据和行业数据为自身企业进行获利，又给财务管理提出了新的挑战。这些都要求只有重视提高企业财务管理的水平，才能适应现代化企业精细化管理的要求，才能让数字资产给企业带来更多价值，也才能完成企业财务活动从物质资本管理到数字资本管理的成功转型。

2.提供财务信息及时性和准确性

提升企业财务管理水平的要点之一是需要有及时、准确、完整的财务信息作为依据，就好比厨艺水平很高的大厨，需要配套的食材才能做出美味的食品。只有及时准确完整的财务信息，财务分析才能准确到位，才能更准确地发现本企业与同行业企业经营差异，扬长避短，找到企业的利润点，使企业立于不败之地，才能为管理者提供及时有效的决策依据，以便企业更快适应市场经济的发展需求。

3.达到业财一体化的管理要求

通过加快企业的财务管理工作转型，实现企业的精细化管理，促进企业内部的可持续发展，业财一体化是提供及时、准确、完整的财务信息前提条件。只有业财一体化，企业经营信息才能共享，减少中间传递环节，减少人为的过滤信息，使经营数据在发生后及时准确地传递经营管理和财务管理部门，及时分析发现问题，并在第一时间做出应对管理措施。业财一体化，不仅保障的财务信息的真实完整，也减少了业务部门与财务部门的沟通成本。只有在业财一体化的情况下，才能不断强化企业自身核心竞争力，让企业在激烈的竞争环境中能够迅速适应复杂的市场环境变化，做到与时俱进。

4.企业风险控制管理需要

在传统的经济工作中，知识经济时代下的经济风险依然存在，且有更多其他的风险随之增加，比如数字管理的风险等，因此对风险管控又提出了更高的管理要求。

企业风险的管控，主要体现的企业的内部控制管理上，内部控制管理主要体现在内控控制制度（标准），内部控制流程上（实施）。内部控制不仅要建立健全的各项内部控制制度，还要进行有效的实施；不仅要对传统的风险进行管控，也要不断加强培训学习，增加对数字经济情况的下新出现的数字风险的管控，将现代企业发展中存在的风险控制在一个合理且可以接受的范围之内。只有企业风险控制在可以接受的范围，企业经营发展的数据信息才会准确及时，这样才能到达精细化管理对经营数字管理的要求，才能为提高现代企业财务管理水平，为现代企业财务管理转型提供有效保障。

（二）数字信息化管理的需要

现代企业发展遇上了互联网和数字经济高速发展的时代，企业生产经营管理，投融资管理，财务管理，都在向系统化和数字化转化：由传统的书面表单传递信息向系统数字化，无纸化转化；由使用多个数字信息系统，转型使用一个数字信息平台；由一个企业使用一个信息平台，转向一个现代化企业集团使用一个信息平台。这都在要求企业财务管理必须要转型，不仅要改变管理方式，更要改变管理思维，需及时转变为向信息技术的发展，完成向数字信息化方向的过渡。

（三）优化财务人员

在现代化企业的财务管理中，财务管理人员是主角，能否顺利完成财务管理的转型，财务管理人员是关键。在业财一体化和企业经营管理数字信息化的大背景下，财务管理工作不仅要求企业财务管理人员具备良好的计算机应用能力和数据处理能力，还要要求企业的财务管理人员，不仅要懂财务管理知识，还要了解现代企业的业务结构和流程。对优秀高质量的综合性财务管理人员需求，不仅要招聘高质量的财务管理人员，更要重视强化对财务管理人员培养，通过严格的考核措施来提高企业财务人员的业务能力，全面提高整体财务队伍的素养，使现代化企业的财务管理工作更加标准化、制度化和规范化。

二、现代化企业财务管理中存在的问题

（一）财务管理的意识存在欠缺

在我国经济发展的速度较快的大背景下，沿用传统管理模式的许多企业在财务管理上已不能与时俱进，而且还让新时代下产生的企业管理模式和传统的财务管理理念之间出现了分歧，再加上企业财务管理缺少理念创新意识，致使市场经济的发展情况和企业自身的发展相悖。现代企业财务管理意识的欠缺，首先体现在现代企业的一把手，其次是财务管理部门的负责人。现代企业的一把手传统的企业管理思维方式是重经营管理，轻财务管理，节约成本，认为财务管理是事后管理，不能给企业带来收入，只会增加成本，甚至还会给经营管理带来一定的障碍；再者是财务管理人员，往往只懂财务知识，对企业业务不了解，没能站在企业整体发展的角度考虑转变新的财务管理方式，致使财务管理部门的意见不能被采纳。从而导致许多的企业在高速发展的过程中由于忽略了财务管理，而出现了资金问题，腐败问题，浪费的问题等。

（二）缺乏合适的财务管理型人才

新时代下企业，由于互联网技术和数字技术的应用范围不断扩大，在企业管理中不断深入使用，这也就对财务管理人才能力要求越来越高。不仅要具备丰富的财务管理知识，也要对新的经济形势下，及时采取有效的应对措施防范风险；不仅要会管理传统的有形资产，还有学会管理越来越多的数字资产；不仅要会管理企业的账面价值，还要会管理企业的市场价值和未来价值。市场要求不仅增加了财务管理人员的就职门槛，也增加了对高质量财务管理人才培养成本和时间，从而造成了高质量综合财务管理人才需求跟不上现代企业发展的需求。

在现代企业内部管理方面，由于一把手财务管理意识不强，造成企业现有的财务管理人才后续培养跟不上企业的发展，使财务管理人员在工作方面的经验也存在明显不足，对于有能力的财务管理人员，由于缺乏完善的激励机制，和职业发展规划，造成有能力的财务管理型人才的流失。上述两种原因均不利于现代企业财务管理转型的发展。

（三）缺乏完善的财务管理制度

现代企业的财务管理的转型，离不开企业完善财务管理制度。目前，我国多数企业在财务管理制度方面的问题主要表现在：第一，财务制度不健全不完整，企业经营业务与财务制度之间不匹配，导致财务制度的适用性差.许多企业的财务制度呈现出了雷同的情况，使财务制度流于形式，并没有发挥其真正的管控作用；第二，财务制度的执行力督察没有约束性，财务制度一旦制定下来就应具有严肃性。但多数企业在企业财务制度执行时往往面临挑战，企业领导的灵活教导大大降低了企业财务管理制度的约束性。

（四）存在信息孤岛，企业财务信息不共享

在现在企业管理中，非常普遍地存在“信息孤岛”。一个企业根据不同业务管理的需要，使用了很多不同的管理软件，如：客户管理软件，OA审批软件，业务软件，供应链软件，财务软件，考勤软件等，且每个软件，都是独立的，自成一体，相互之间数据信息不共享，形成了一个个的信息孤岛，这不仅不利于现代企业管理，业务导致数据传输滞后，信息失真，工作效率低下，重复工作，再者就是使内部控制成为摆设，增加的经营管理和财务管理的风险。因此信息孤岛也是现代企业财务管理转型的障碍。

三、现代化企业财务管理的转型策略

（一）增强企业财务管理的思想意识

（互联网+）和数字经济时代背景下，传统的记账式财务管理模式已不能完全满足现代企业的经营管理的需要，如果现代企业还依然按照传统的财务管理模式进行管理，只能说明你的企业还处在小微企业阶段。企业要发展壮大，要在充分竞争的互联网数字经济下获得生存，必须要转换财务管理思维，增强现代企业财务管理意识：现代企业的发展需要高质量的财务管理人才，需要重视现有的财务管理团队，加强对其财务知识水平和职业道德的培训和教育；现代化企业管理，需要在互联网技术的支持下充分利用现代管理工具，使业财一体化，信息互联互通，适时建立财务共享中心，实现企业财务管理标准化，自动化。

（二）使用合适的财务管理人才

首先，新时代的企业财务管理高标准要求，就要高质量的财务管理人员。高质量的管理人才，在企业付出人才成本同时，也使企业获得了人力资本，人力资本也能给企业未来带来利润和价值。使用廉价不适合现代企业财务管理人员，那结果只能付出的只能是人力成本，而没有获得人力资本，使企业得不偿失。

其次，现代企业财务管理，应重视加大对财务管理人员的业务培训、职业道德培训和制度相应的有效的激励机制。通过开办业务培训班、研讨班、会议等方法来强化管理人员对会计理论知识的学习，使企业财务人员的业务水平得到有效提高，同时重视企业财务管理人员的职业道德教育，通过弘扬先进事迹、先进人物的方式，让企业财务管理人员重视自身道德修养，重视自身职业道德的遵守；通过制定合适的激励机制，让财务管理人在付出辛苦工作的同时，获取物质和荣誉奖励，从而减少财务管理人才的流失。

最后，企业财务管理工作人员要结合时代发展需求，不断掌握更多的工作技能和理论知识。财务部门的职能从传统的后勤角色转变为和其他业务部门之间的交流伙伴。财务知识对企业财务管理层来讲也至关重要，管理层需通过以下几个方面来提升财务管理能力：第一，在商务信息能力方面，财务管理工作人员要对业务十分熟悉，并将其整合到决策工作中，为管理层提供可靠的决策信息。同时财务管理工作人员还要对业务的财务情况有全面的了解，将整个企业的业务体系联系起来，使财务管理覆盖到整条业务流程上。通过企业的战略指引把企业的工作目标落实到财务工作中；第二，在业务拓展方面，企业业务的不断扩张，让财务的作用、职责内容、风险、组织结构等都发生了明显的变化，如企业在投资决策和并购方案时，应该派遣专门的财务管理人员给管理层提供可靠的专业知识作为支撑；第三，绩效管理方面的内容，管理层利用财务知识来完成绩效管理，通过新兴的标准和工具来制定计划、预算与评估，从而实现绩效管理的优化；第四，企业信息科技方面的不同，会让其使用的系统存在差异，财务管理工作人员应该可以利用自身知识技能完成信息的处理、集中与合并；第五，新兴管理制度与标准方面，现代化企业要重视内部控制，利用内部控制的方式强化财务管理工作人员的责任感，认识到财务管理工作的正常运转对企业发展带来的良好环境

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（三）完善企业财务管理制度

首先，财务管理部门根据企业的实际业务情况和财务管理要求，结合国家的已颁布的财务制度和会计准则，建立健全一套适合本企业发展的财务管理制度。并根据企业的发展适时对其进行调整完善，让其不要流于形式，成为摆设。建立健全企业内部财务管理信息制度，结合现代化制度优化企业制度，完成深化改革，将企业财务管理系统同经营机制相结合，推动企业各项工作开展良好进行。

其次，要统一企业员工思想，加强领导对企业内部财务管理工作的认识。财务管理制度，不仅是让财务人员来遵守的，而是让企业的所有的人员都要遵守的。企业应通过宣传教育的方式让企业的管理层和财务人员都能认识到企业内部财务管理制度的重要性和意义。

最后，财务管理部门要重视对企业内部财务制度建立的指导。财务部门要将企业内部财务管理制度与现代企业制度相结合，帮助企业完成内部财务管理制度的优化指导工作，并推进该项工作普及。

（四）建立业财一体化，建立财务共享中心

在现代化企业的财务活动和业务活动逐渐趋于一体化发展的情况下，不仅要求财务管理人员既要懂财务，又要懂业务，同时要求现代企业也要适时建立财务一体化，打通业务与财务信息的互联互通，为现代化财务管理打造一个业财一体化的信息平台，让财务管理工作中财务资金、财务预算、财务核算和财务分析工作及时完整地、高标准地进行，高质量地完成。也就是在要求财务管理人员提高财务管理水平的同时，还要为其提供高效的管理工具。

对大型企业集团来讲，在实现业财一体化的前提下，构建财务共享中心就是当务之急，这不仅能使企业的财务管理制度和内部控制得到统一有效地贯彻执行，还能有效地控制经营财务管理风险，还能节约大量的财务管理人员，降低人力资源成本，同时又能为及时快捷地为企业管理层提供有效的经营管理数据和财务数据，使用于决策的财务数据不再滞后。目前在这方面做得比较好的是华为公司。

华为通过建立财务共享中心，将财务和业务链紧密联系在一起，使公司的业务人员已经意识到，财报不仅是财务人员的工作，而是需要各个部门的协调配合，从设计的前端开始对后续的财务结果产生影响。财务共享中心就如坚固的财务大坝，将类似的业务集中到一处高效地处理，不仅可以有效地控制和监督，而且可以节约成本，提供更好的服务。