企业内部控制与财务风险防范措施

田风艳

（山西杏花村汾酒厂股份有限公司酿酒一厂，山西 汾阳 032205）

企业要想达到稳健的发展目标，必须要在内部控制和财务管理上提高注重程度，分析并防范企业经营运行中的各种财务风险。然而，从现阶段我国部分企业实际情况来看，对内控缺少充足认知、不具备健全的内部控制制度、经营环节也亟待提高财务风险防范能力等问题十分突出。面对此种情况，为助力企业有效防范财务风险，避免财务风险严重影响企业的正常、稳健发展，就需要企业在内部控制中进行深入探索和研究，基于有效财务风险防范措施的制定，为自身长远发展提供助力。本文先分析了企业财务风险类型，之后探讨了企业内部控制和财务管理现状，进而针对性阐述了企业强化内部控制和财务风险防范的具体手段。

一、企业财务风险类型

（一）筹资风险

企业为迎合新时期发展需要，一般会与市场变化和企业生产需求相结合来融资，而资金筹集环节就会带来一定风险。筹资风险有融资、利率、汇率、购买力等多种风险，此类风险和金融市场的关系十分密切，会受金融市场而产生一定影响，所以需要企业做好自身的内部控制和财务管理工作，合理选择科学的融资渠道，使筹资风险得以有效规避。

（二）投资风险

企业参与投资活动时，受资金链、市场环境等因素影响，最终导致企业投入资金和预收之间存在较大差异，此时企业投资风险就会产生。投资风险主要包含两种，即内部投资风险、外部投资风险，其中内部投资风险是以金融衍生工具及违约、道德、通货膨胀等风险为主，外部投资风险则是以证券、资金投资等风险为主。

（三）经营风险

企业生产经营中产生的一系列风险就是经营风险，经营风险会导致企业的资金链有问题出现。经营风险涉及的风险种类较多，如加工及采购、应收账款等风险，与不同业务类型、企业类型相结合，所产生的经营风险也有巨大差异存在。经营风险会严重影响企业实际发展情况，极易出现企业经营失败的风险。

（四）流动风险

该方面风险是以企业债务偿还能力、变现能力为主。具体来说，企业发展环节，在无法良好履行自身职能的情况下，流动风险就可能会出现；与此同时，在企业资金供给无法保障资金需求得到充分满足的情况下，财务困境的可能性就会增加，此时会造成财务资金流动风险，危及企业的生存与发展。导致企业产生流动性风险的主要因素包含内部流程与外部因素，且此类因素可能会在单个方面影响企业，也可能会同时影响企业整体发展情况。

二、企业内部控制与财务风险防范的重要性

（一）提升企业财务管理水平

企业贯彻落实内控和财务风险防范，有利于企业现有管理机制的逐步完善，也能使企业内部财务管理人员的行为得到有效规范和切实约束，为企业各项管理工作的顺利推进提供保障，进而以财务管理信息准确性、可靠性为前提，借助科学数据依据辅助企业各方面决策的制定，促进企业决策效率、质量的提升，确保在企业财务管理水平全面增强的基础上，辅助企业更大经济效益的获取，助推企业稳健发展。

（二）优化配置企业内部资源

企业贯彻落实内部控制工作，能对企业各职能部门进行有效监督，使贪污腐败现象的产生得以切实规避。在企业开展内控管理工作时，要与企业发展状况相结合，通过“不相容职务相分离”管理方法的有效实施，确保企业内部良好的权益制衡环境得以有效营造，此时在企业内部各职能部门均参与到内控管理工作中的情况下，自然利于企业内部资源的优化配置，确保资源高效利用目标有效实现。

三、企业内部控制与财务管理现状

（一）内控环境问题

企业内部环境密切关系着内部控制机制的建立，如企业文化及治理模式、组织架构等，都会给企业内部控制机制的建立带来影响。内部控制环境问题主要有以下表现：第一，管理人员并未深刻意识到内部控制的重要性，缺少高度重视，也并未了解企业发展中内部控制起到的关键作用。一些管理人员简单且主观认为繁琐的审批就是内部控制，其并不能为企业带来切实效益，所以很难在内部控制方面提供支持，导致内控体系难以健全建立。第二，缺少完善的组织架构，部分企业中一些部门存在形同虚设的现象，过于“臃肿”的企业架构，导致企业内部存在巨大消耗，也会给各部门之间的制衡带来影响，致使财务风险由此产生。第三，企业缺少健全的治理架构，一些企业普遍存在的一个问题就是董事长兼任总经理的现象，导致董事会的监督作用无法发挥，“一言堂”问题十分严峻，威胁着企业发展。第四，企业文化等方面均以领导为主，甚至部分领导凌驾于管理制度之上的现象也十分普遍，导致企业内部控制体系的权威性难以突出，最终会影响企业凝聚力的增强。

（二）风险评估问题

目前，我国企业内部控制体系中的重要环节仍然包含财务风险评估，其利于风险的有效识别。与此同时，从一些企业对待风险的态度上进行分析，已经从传统的被动防御逐渐向主动出击方面转变，随之企业基于自身风险的正视为前提，开始深入评估能否承受这些风险，借此达到对风险合理管控的目的。但值得注意的是，因企业风险评估主要是在近些年逐步发展，所以一些企业并未形成健全、成熟的风险评估体系，如领导不够重视风险管控，仅以自身经验为依据，并未正视企业自身发展及可承受的风险，甚至一些前领导存在冒进的现象，即主观上认为要想实现更大效益的获取目的，就要能够承受得住更大风险，所以在风险防控上存在盲目现象。企业发展中，风险防范水平不足的问题也十分突出，且防范风险中的整体性、系统性欠缺，难以根据单一风险实现精确评估目的，加之风险量化评估的长效机制并未形成，风险防范的弹性不够，最终会给企业风险防范效果带来影响。

（三）控制活动问题

企业发展中较为重要的内控环节之一就是控制活动，需要企业在评估风险之前来执行，借此合理控制企业各环节流程，使企业面临的财务风险有效减少。然而，从现阶段一些企业控制环节实际情况来看，有不足存在，且基础的会计系统工作不佳，导致会计工作缺少条理性；与此同时，企业会计核算环节中会计信息失真的情况也极易出现。除此之外，企业执行内部控制时，缺少明确的执行准则，给内部控制带来了影响，可见企业内部控制有效与否，和企业内部控制目标的设计息息相关。企业执行内部控制时，要合理控制各个方面、各个环节，但因企业管理层对内部控制有认知误区存在，加之一些领导认为建设各种规章制度就是内部控制，并未深刻意识到内部控制的价值、意义所在，导致业务流程执行中的明确目标缺失，关键点也无法控制，也难以向企业各业务方面延伸内部控制，致使企业内部控制的形式化问题日益严峻，使得内部控制防范财务风险的作用无法最大化发挥，最终会逐步扩大企业面临的财务风险。

四、企业内部控制和财务风险防范措施

（一）提升内控和风险防范意识、优化内控环境

内控和风险防范意识的提升需要从三方面出发：第一，管理层要在内部控制和财务风险管理上提高重视程度，基于自身风险管理内控意识的不断增强，之后向员工层面下移，使企业员工的内控和风险防范意识逐步提高，而在员工高度认可风险防范和内部控制工作的情况下，才能为各项管理工作顺利开展提供保证。第二，要定期培训风险防范和内控相关知识，将宣传学习工作做好，使良好内部环境有效构建而成，为企业落实各项管理措施提供便利。第三，重点关注专门风险管理部门与内控部门的设置，该部门成员要以专业风险管理人员与内控人员为主，使内控风险小组有效构建而成，之后由该小组承担风险防范和内控管理等一系列工作，借此促进风险防范和内控效率、水平的提升。内控环境优化的过程中，也需要企业跟随内部控制这一核心目标的指导，将企业文化构建起来，使企业内部良好的环境、氛围有效形成，基于各部门职能的充分发挥，巩固企业内控基础。只有营造良好的内控环境，才能使企业整体人员从思想上、行动上高度重视内部控制工作和财务风险防范，为企业长远发展提供助力。

（二）健全监督与评估体系、明确内部管控重点

企业要想实现对各种财务风险的有效防范和应对目的，就要在内部控制和风险防范上加强力度，基于二者的协调，加之在监督、评估上进行不断强化，使监督、评估效果有效提高，借此确保企业内部系统化的监督与评估体系有效形成，为企业防范风险和规范开展内部控制提供助力。具体来说，企业健全监督和评估体系的过程中，要注重审计部门的成立，或者基于第三方监督机构的引进，监督并评估企业内部运营情况，将企业生产经营中存在的风险及时挖掘出来，基于有效风险防范措施的制定，达到风险有效处理目的，与此同时，也能借此与风险防范、内控问题相结合，基于新数据的引入，开展分析、评估工作，围绕企业存在的风险与管理问题进行深度挖掘，促进企业内控和财务风险防范水平的提高。企业要想保障内部控制工作能够规范有序开展，使企业财务风险防范水平有效提高，就要明确内部管控重点，基于内控机制的不断优化、完善，清晰呈现企业内部控制重点和内部控制范围。如企业要分析、防范财务风险，在日常监测工作上提高重视程度，使良好工作模式逐步形成，同时探索企业融资结构与经营模式等方面存在的不足，基于企业管理范围、管理对象的掌握，加之定期分析、研究风险突出项目，继而在风险评估上加强力度，有效增强企业财务风险防范能力。

（三）确定内控具体目标、完善内部监管部门职能

企业要分析、研究风险控制本质，落实内控时，要在风险防范、内部控制上提高注重程度，有机融合风险防范和内部控制，使动态化管理体系初步形成。内控环节应注重控制目标的明确，确保有效控制企业发展的各个环节，进而基于内控作用的充分发挥，使企业管理力度不断强化，促进企业经营效率、经营质量的提高。在企业制定、执行内部控制目标的过程中，应有机整合企业发展战略目标与内控目标，并在内控体系的优化、完善上提高关注程度，如此才能为企业长远发展提供促进作用。

内控目标确定的基础上，企业要在内部监管部门的职能完善上予以重点关注，监管部门要以相关法律法规为依据，在企业财务监管上加强力度，如财务风险预警机制的构建、相关责任机制的落实等。以财务风险预警机制的构建为例，第一，要全方位提升风险管控意识，基于风险管理知识宣传、学习活动的开展，使整体人员深刻意识到风险管理与防范的价值，增强人员风险管理意识，使各种潜在风险的有效识别目标切实达成。第二，机制建立过程，应与风险的预测、识别、评估、防范、监督等多方面有机整合，确保风险预警机制建立的全方位和宽领域目标有效实现，使风险管理范围有效拓宽，不仅要在企业内部风险上提高关注度，同时也应兼顾企业所处市场的外部环境，形成全面的风险网，促进企业风险防御能力的提升。第三，在明确、掌握风险预警指标的前提下，与企业过往及当下风险数据相结合，将最贴切实际的风险指标制定出来，加之考评机制的构建，使员工风险管理意识逐步增强，为企业各种财务风险的有效规避提供帮助。

监管部门职能完善的过程中，还需要企业注重相关责任机制的落实，划分工作职责时，基于各部门和各岗位职责的明确，确保充分发挥监管部门作用，使企业经营风险和财务风险有效规避。监督工作具体开展时，要合理改进现阶段的监督管理模式，以保障监督部门的监管作用能够独立发挥，基于内控和监督职权的落实为前提，践行当地政策法规，同时遵循公平公正原则，使监督有效性切实提高。如以风险类型为依据开展分类管理工作，将对应的风险管理措施制定出来，并向具体岗位推行，基于岗位责任制的实施，使风险管理全面落实，为企业各种风险的合理规避提供帮助。

（四）加快信息化平台建设、提升人员综合能力

首先，为确保企业资产管理的信息化建设步伐逐步加快，企业可从每项资产出发，基于独有资产信息卡片的设置，加之卡片上该项资产专属二维码或条形码的配备，为资产使用和清查时能借助二维码的扫描对资产进行了解提供便利，如了解增产及使用、调转等各方面信息，并将其与企业资产管理系统对接，使资产使用申请、盘点数据的更新工作顺利完成，实时动态管理企业资产，促进资产的高效管理目标有效实现。其次，可借助财务共享平台的搭建，使资产管理及预算管理、ERP资源管理等各系统之间的数据对接目标有效实现。在此基础上，跟随统一数据标准规范的指导，使资产数据信息得以实时更新，促进资产数据信息准确度及可靠性水平的提升，为资产账实相符提供保障。最后，企业也应明确强调相关资产管理人员要在先进资产管理手段、方式方法上加强学习力度，对全面预算管理及作业成本管理等先进管理理念进行了解、掌握，进而将其融入资产管理中，以此促进企业资产配置水平的提高，也利于企业资产预算编制事前控制、资产使用和调配事中监管等力度的切实强化。值得注意的是，人才培养的过程中，可通过专业知识培训教育活动的开展，加之学习进修机会的提供，辅助管理人员综合素养全面提高，以坚实人力基础辅助财务风险防范、内部控制工作的常态化开展。

五、结束语

企业发展中，要深刻意识到内控、财务风险防范的现实价值和重要性，基于管理理念的更新、优化，加之风险防范措施的探索与深入分析，确保内控水平、财务风险防范质量切实提高。为实现这一目标，需要企业与自身发展相结合，遵循市场发展规律，了解自身不足和缺陷，基于有效内控制度、体系的建设，为企业各方效益最大化保驾护航，切实增强企业核心竞争力。