新时期企业审计信息化建设研究

陈玲娜，黎晚晴，郭 洁，林继平，刘 森

（南方电网数字电网研究院有限公司，广州 510000）

0 引言

随着现代信息化技术的高速发展与普及应用，企业审计工作逐渐朝着无纸化、电算化方向发展，加强企业审计信息化建设已成为顺应时代发展潮流的必然选择。在现代科技技术快速发展的背景下，企业在审计信息化建设过程中可以积极搭建新型信息化系统，结合企业实际发展需要提高内部审计的信息化、网络化水平。如此一来，企业能够有效提高自身在市场发展中的核心竞争力，同时解决与减少审计信息化建设中出现的问题。

1 新时期企业审计信息化建设的现实意义

审计信息化建设是企业信息化建设的重要内容，其对企业审计监督职能的发挥起到了重要的作用。新时期，企业审计信息化建设的重要意义主要体现在以下几方面。第一，企业审计信息化建设有助于提高企业审计工作效率。新时期，企业开展审计信息化建设，能使审计人员使用计算机技术及相关工具来完成大量工作，极大地提高了审计信息共享度和信息传递便利性。此外，企业开展审计信息化建设可以将企业内部资源与经营流程进行有效整合，使企业能够有效规避审计风险。同时，还能帮助审计人员突破地域与时间等因素带来的局限，真正提高企业审计工作效率。第二，审计信息化建设有助于企业应对复杂的发展环境。在企业发展规模不断扩大的前提下，企业面临的发展环境将会越来越复杂，特别是地域分散、业务层面较广的企业集团，其进行审计信息化建设能利用信息化手段和系统平台减少企业经营风险，从而有效应对复杂的发展环境。第三，审计信息化建设有助于推动企业提高审计结果准确性。随着信息化时代的到来，企业加强审计信息化建设可以帮助企业更好地把控全局，同时有效提高审计信息流动性，从源头上避免审计舞弊现象发生，从而提高审计结果准确性。第四，有利于开阔审计视野，扩大审计的范围，将财务信息、业务信息和外部信息纳入分析范围。第五，有利于企业实现审计管理和质量控制数字化，全面提升企业信息化环境下的审计管理和决策水平。

2 企业审计信息化建设存在的问题

2.1 对审计信息化建设重视不足

当前，企业的审计观念具有一定的滞后性，其对审计信息化建设的重视度也不足。尽管部分企业管理者认识到了审计信息化建设的重要性，但其在搭建信息化审计系统方面存在一定的抵触情绪，如对搭建审计系统投入的资金和技术较少，缺少新科技手段的应用，由此导致企业审计信息化建设仍停留在较为浅显的层面。

2.2 缺乏系统的法律规范及建设体系

由于企业审计信息化建设正处于初级阶段，企业现有的审计信息化建设体系仍有待完善。此外，企业审计信息化建设缺少工作评价标准、管理规范及国家法律法规等，这也使得审计信息化建设工作的实施无法得到基本的制度和法律保障。新时期，企业审计信息化建设正面临着更高的要求，特别是审计探索、审计技术等方面的变革需要企业提高审计信息化水平，并在短时间内建立完善的审计信息化建设体系。

2.3 软硬件设施不足

在企业审计信息化建设过程中，企业还需要在软硬件设施建设上给予资金方面的支持，同时充分利用现代化科技手段提高企业审计信息化建设水平。最重要的是，企业还需要保证审计软件使用的规范性，并将其与硬件设施合理搭配。但审计部门目前仍未搭建合适的、可用的审计系统平台，因此无法将不同项目、不同时期、不同阶段的审计信息进行有效整合，严重影响了企业审计工作的时效性。

2.4 企业审计人员的专业素质低

新时期，企业审计工作内容越来越复杂，其对审计工作人员的理论知识储备、专业技能水平提出了更高的要求。与此同时，在企业审计信息化建设过程中，审计人员不仅需要完成传统审计工作，还需要紧跟时代发展潮流熟练运用计算机网络技术和系统平台，同时具备基本的业务能力与职业道德素养。但大多数企业审计人员对计算机知识不够了解，也无法熟练运用审计信息化系统解决实际问题，企业审计人员的专业素质较低。具体而言，一方面由于审计队伍的老化，部分审计人员虽然有丰富的会计、审计知识和经验，但计算机知识缺乏，较难提出符合信息化规律的审计需求，将传统的审计技术方法转换为计算机可以操作的语言还需要培训学习；另一方面，年轻的审计人员虽然掌握了一定的计算机知识，但由于非计算机专业毕业，缺乏深层次的计算机系统设计、程序编译和检测技能，还不能有效分析系统结构，需专业的技术人员协助，加上审计经验不足，造成独立性降低。

3 新时期企业审计信息化建设的策略

3.1 做好审计信息化建设项目规划

企业审计信息化建设项目规划需要以充分的现场调研、团结的项目合作队伍及完善的项目管理制度为基础，加强项目组织、项目调研，着重梳理项目框架，还需要进一步明确审计信息化建设项目规划的具体范围，从而形成系统的项目脉络。新时期，企业应结合审计工作中出现的问题，结合审计信息化建设需求，进一步确定审计信息化建设项目的目标、内容及范围，同时从宏观上建立审计信息化建设框架，基于宏观角度优化企业审计信息化建设项目的顶层设计。在项目规划设计过程中，企业需要从宏观角度出发，进行科学可行的方案设计。与此同时，企业在审计信息化建设过程中还需要充分调研企业审计管理现状，结合具体的调研结果制定企业审计信息化建设项目的总体规划。但需要注意的是，在审计信息化建设项目规划中要包含企业所有业务板块，以风险为导向，完善企业审计信息化建设方案，从而形成科学可行的审计信息化建设流程图及项目蓝图方案。

3.2 完善审计信息化建设工作标准

目前，我国多数企业仍然缺乏审计信息化建设方面的工作标准，特别是在大数据、互联网时代背景下，企业需要处理大量的数据，在数据分析方面还面临较大的难度，缺乏工作标准会在一定程度上提高企业面临审计风险的概率。基于此，企业应结合自身发展情况及相应的法律规范，完善审计信息化建设工作标准。

3.3 加强现代化技术手段的利用

新时期，企业审计信息化建设要求相关审计人员要了解信息技术，并熟练掌握审计信息系统的使用技巧。这就需要企业在审计信息化建设过程中积极引进大数据、云计算、人工智能等现代化技术手段，并加大对软硬件设施建设的投入力度，从而保证企业审计信息化系统的有效性。另外，企业还可以依托审计信息化系统推动企业更好地发展。总之，企业可以通过构建审计信息化系统来保证企业内部审计质量，利用现代科技手段推动企业信息化建设。

3.4 建立审计数据库，搭建数据平台

企业内部审计工作具有一定的特殊性，但企业审计数据库中存储的信息不够完整、全面，这在很大程度上影响了企业分析及处理审计数据的质量。因此，企业在未来发展过程中应建立能满足企业发展需要和审计工作需求的审计数据库，从而使企业审计人员能够利用海量数据信息开展审计工作。此外，企业在审计信息化建设的过程中要搭建数据平台，这样有助于加强企业内部信息与外部信息之间互通，帮助企业及时更新审计数据库，并为企业审计数据的时效性提供基本保障，同时企业也可以利用先进的信息技术进一步补充与完善审计数据信息，做好审计数据库的更新和优化。

3.5 组建一支专业的审计队伍

为推动企业审计信息化建设，企业要搭建审计信息化管理系统、制定统一的审计流程、完善相应的配套制度，同时还要培养技术水平高、业务能力强的专业审计人员，真正为企业审计信息化建设和审计工作开展提供人力方面的支持，并将企业审计职能全面发挥出来。企业要想打造一支专业的审计队伍，就需要设立专门的审计部门，并要求具有审计专业能力和一定信息技术素养的审计人员从事审计工作。在此基础上，企业还需要定期组织现有审计人员分批次地参与专业技能培训，要求其充分了解数据库语法语义、数据分析工具、网络爬虫等内容，从而有效提高企业审计队伍的整体水平。另外，企业还需要对当前审计信息化建设中的审计工作思路及方法进行梳理，并建立数据分析模型，打造符合企业实际情况的审计工作手册及案例库，并在企业内部共享，共同学习审计业务案例。除此之外，企业应加大对审计技术创新工作的支持和奖励，建立健全考核机制，鼓励更多有能力的审计人员研究和探索审计技术创新，并与评选评优和职务晋升结合起来，充分利用审计考核机制调动审计人员对审计技术创新的积极性。企业通过以上方式能提高整个审计队伍的专业技能和理论知识储备，使审计人员在工作中能有效获取数据、分析数据、运用数据，从而提高企业审计工作质量和效率。

3.6 提高审计信息化系统的安全保密性

企业在日常经营发展中需要全面分析与整理审计工作内容，将已有的历史数据作为企业审计信息系统的重要内容，从而搭建出合理的、适合企业的审计信息系统，以推动审计系统更好地应用。企业在审计信息化建设过程中还需要做好审计信息系统安全保密工作，提高系统的保密性。实际上，企业内部审计工作涉及的数据信息大多为企业商业机密，因此企业在审计信息化建设过程中必须对重要资料做好保密工作。这就需要企业审计部门和技术部门充分考虑审计数据安全管理需求，对审计系统进行安全维护，从根本上避免企业审计数据泄露、丢失的情况发生。同时，明确划分审计数据、审计信息系统安全保密工作的职责，在此基础上优化与完善审计数据、审计信息系统安全保密工作流程。另外，企业还需要针对审计数据、审计信息系统安全保密工作建立相应的考核机制，以此为基础制订审计信息系统安全保密责任追究方案，并对相关审计人员设置进入审计信息系统，以及获取和使用审计数据的权限。此外，企业内部审计人员在使用审计信息系统时，还需要灵活运用信息安全加密技术，通过技术手段有效降低数据泄露的发生概率，从数据加密、数据备份、数据监控等方面保证审计数据信息安全。除此之外，要想提高审计信息系统的保密性，企业需要进一步做好审计信息系统身份识别、访问控制、后台安全管理、审计日志以及系统接口安全设计等工作，在此过程中必须保证数据传输的准确性与完整性，并在数据接口处进行及时的容错处理。

4 结语

在我国社会经济发展水平不断提升的背景下，企业审计工作的内外部环境发生了明显变化。新时期，企业不断加强审计信息化建设，这也给企业优化审计工作模式带来了全新的动力，企业审计从传统模式转变为智能化新模式，极大地提高了企业审计人员的工作效率和质量。在此过程中，企业还需要督促审计人员积极学习先进的信息技术手段，并将其运用到企业内部审计工作中，从而充分发挥审计职能作用，提高审计结果的准确性，并为企业制定发展战略与决策提供支持和保障。