大型企业财务共享模式下财务转型路径分析

2022-10-28林中秀中国重汽集团济南动力有限公司

财会学习 2022年28期

林中秀中国重汽集团济南动力有限公司

引言

财务管理作为大型企业运营管理的核心工作，对大型企业是否能实现长久稳健发展有着决定性作用，且随着市场经济的不断深入发展，财务管理在大型企业中的重要作用越发凸显。同时，这一背景下，大型企业对财务管理的要求也越来越高，传统的粗放式财务管理模式已无法满足企业发展需要了，亟须转型和升级。而财务共享的出现及应用，不仅可以在大型企业内部实现财务共享，也可以统一企业内部财务管理，促使企业业务活动和财务活动实现有机融合，为大型企业进行经营管理决策提供指导及依据。因此，大型企业基于财务共享探索财务转型是其自身发展的必然要求。

一、财务共享的概念及特点

（一）财务共享的概念

财务共享属于是一种分布式的财务管理模式，该理念最早起源于20世纪80年代的美国，主要是利用网络技术、信息技术及计算机技术等先进的技术对企业的财务业务流程进行优化，进而在促使企业内部实现组织结构优化的同时，增强企业业务流程的规范性。同时，通过应用财务共享模式，能够帮助企业实现资金及资源的最优化分配及利用，不断提高财务管理的技术水平及质量，进而促使企业适应市场经济的发展要求，实现更好更快发展。

（二）财务共享的特点

对于财务共享而言，其主要特点包括：（1）服务性。财务共享模式有效应用，能够帮助企业各部门进行财务的集中处理，从而为企业及各部门发展助力；（2）信息化。财务共享应用的基础主要是信息化技术，在实际应用中，需构建专业的财务共享信息管理系统，从而实现企业各项财务工作的线上操作及信息共享；（3）规模性。应用财务共享模式，不仅可提高企业财务管理的专业化，而且也能将企业的相近财务活动进行集中处理，推动企业财务管理的成本实现合理化降低；（4）专业性。财务共享模式对企业财务管理人员的专业能力及综合素养有更高的要求，需要更加专业的复合型人才作支撑；（5）规范性。财务共享模式应用过程中，必须遵循统一的财务管理标准及规范。财务共享特点示意图见图1所示。

图1 财务共享特点示意图

二、财务共享模式下大型企业进行财务转型的必要性

（一）企业内部发展的必然要求

对于大型企业而言，要想实现财务管理与业务管理的有机融合，就必须重视发挥财务管理的带动作用，促进企业实现业务拓展及总体发展。但大型企业的财务管理涉及内容量大且繁杂，传统的以人工操作为主的财务管理模式越来越无法满足大型企业内部发展要求了。这就需要探索应用更加高效、简便的财务管理模式，而财务共享模式应用可以有效改善上述问题，并实现财务数据信息的集中化处理及统一化管理，进而助力大型企业内部实现良性发展。

（二）企业财务核算模式更新的必然要求

目前，大部分大型企业都在探索应用财务共享模式，并建立相配套的财务信息共享管理系统，将会计核算工作逐渐转到财务信息共享管理系统中，这一改变也使得企业的财务核算方式发生了变化，使账户和科目设立、复式记账、成本计算、财产清查、会计报表制作等财务核算都集中到了财务信息共享管理系统中。因此，为了适应财务共享模式下财务核算的改变，财务转型是必然途径。

三、财务共享模式下大型企业财务转型中现存的问题

（一）企业内部信息系统不统一，系统集成不足

大型企业在内部构建财务共享信息系统时，通常都是系统建立了，但是内部对信息化工具的控制却是有区别的，比如，系统和软件之间存有差别，或个分系统之间缺少接口等，这样便使得财务共享管理系统难以相互统一，比如预算、物资、成本等相互独立，无法形成有机整体，也影响了财务共享的效果。

同时，由于信息系统的不统一，也易导致大型企业内部出现信息孤岛，进而影响企业的财务管理质量。比如，出现信息孤岛不仅会增大各部门间相互沟通交流的成本，而且也会引起财务信息失真。因为各部门分系统的统计口径存在不同，再加上各部门间缺乏及时有效的沟通，财务数据统计及汇总时便会出现错误，这样易导致财务数据失真，影响数据的可信度，最终也无法给企业进行全局化决策提供支持。

（二）财务共享模式下业财融合效果不佳

财务共享模式下，大型企业要想实现财务的有效转型，就必须重视财务部门与业务部门间的协作及配合。但是现实中，大型企业的业财融合效果并不理想，主要体现三个方面：

（1）因为企业管理层对业财融合管理认识不足，或者只是略知一二，在实际工作中未能有效发挥业财融合价值及作用。比如，大部分大型企业通常都是偏重于业务部门的发展，而易忽略财务部门发展，且基本上不会安排财务人员参与到业务流程中，导致财务部门与业务部门相互独立，极少沟通，导致两者互不了解，也无法形成有机配合及协作，进而也无法有效发挥财务部门的监督及风控等职能，长此以往，便会阻碍大型企业的长久稳健发展。

（2）业务部门与财务部门的工作目标难以协调一致。大型企业中各部门间都有着明确的分工，且需要达到的工作目标也不一致，比如，业务部门的工作目标主要是完成企业布置的业绩指标，且为了完成业绩指标很少会考虑成本问题及相关的财务风险，甚至有时候还会采取一些比较激进的措施来实现业绩指标。而财务部门的工作目标主要是对企业的财务状况进行核算，并编制财务预算报告及决算报告等，为企业经营发展提供依据及保障，但财务工作中很少会考虑业务的内在逻辑及数据合理性。再加上财务部门和业务部门缺乏沟通及交流，所以也很难了解和关注到对方的需求及风险，相应的成本管理及风险控制也难以达到预期效果，不利于企业长远发展。

（3）业财融合管理机制没有融进绩效考核中，导致财务人员在业财融合方面的工作积极性比较差，未能跟其他部门实现有机融合，导致部门间缺乏联动效应。且不能激励员工站在企业整体发展的角度去考虑问题，进而减弱企业整体的竞争力，且经营管理效益不理想。

（三）财务共享模式下风险管控措施不到位

在大型企业进行财务共享转型的过程中，由于数据的安全管控意识差，无形中增大了企业的财务风险，所以时常会出现财务数据泄露等问题，给企业带来无法挽回的经济损失。具体来说，主要体现在风险预警应对能力差及风险管控效率较低两个方面，其中风险预警应对能力差主要因为大型企业中构建的风险数据库缺乏科学性及完善性，所以风险分析能力及准确性不佳，进而影响了企业的风险预警应对能力及风险控制效果。风险管控效率较低是因为大型企业未组建专门的信息管理部门跟财务部门进行密切沟通及合作，或者是由技术部门兼职企业的风险管控工作，这样难免会影响企业整体风险管控工作的进程，进行降低了风险管控效率。

（四）缺少复合型财务人才

在大型企业中，财务人员是财务管理工作直接执行者，其工作质量及工作状态直接影响着后续企业管理层的决策质量。由此可见，财务人员在大型企业中发挥着至关重要的作用。随着大型企业财务共享转型的推进，财务人员不仅要具备良好的财务专业能力，而且也要熟练掌握现代化网络技术及计算机技术等，并且也应懂得财务、业务及管理的集中管理。但就大型企业财务队伍建设的现状来说，现有的财务人员基本都是只精通财会工作，在现代计算机网络技术运用及集中管理方面还存在诸多不足，比如，有的财务人员不会使用财务共享软件，或者不具备管理能力等。同时，因为大型企业中存在“重业务、轻财务”的思想，所以在财务共享建设中岗位设置不合理、激励机制不配套等，导致复合型财务人才流失或者是招聘不来，严重制约了企业财务共享的建设及发展。另外，许多大型企业对财务人员缺乏专业技能培训及继续教育，导致财务队伍整体能力及水平止步不前。

四、财务共享模式下优化大型企业财务转型的路径探索

（一）完善财务信息共享管理系统建设

对于大型企业而言，完善的财务信息共享管理系统是其财务转型的基础。通过建设完善的财务信息共享管理系统，可以帮助大型企业整合内外部信息资源，为大型企业及各部门发展决策提供科学、有效的信息资源，从而给企业向前经营发展提供保障。为了建设完善的财务信息共享管理系统，大型企业必须先深入分析自身的实际情况，明确战略规划，再基于此选择合适的信息系统，比如现在市面上常用的财务信息共享管理系统有ERP系统及WMS系统等，其中ERP系统最为广泛。选好财务信息共享管理系统后，根据大型企业现状建立统一化的标准及规范，并开通各部门的系统端口，将各部门的信息汇总到系统，并根据大型企业发展需要不断优化和完善财务信息共享管理系统功能，保障财务信息共享管理系统始终可以为企业发展提供优质服务。

（二）提高业财一体化融合度

大型企业财务转型过程中，为提高业财一体化融合度，应做好以下几点：（1）完善业财融合相应的制度体系，为财务管理贯穿于业务管理中提供制度保障，促使财务管理与业务管理实现有机的深化融合；（2）将业财融合融入企业文化中，提高企业整体的业财融合意识，加快业财融合；（3）密切财务部门与业务部门的沟通及交流，统筹协调好财务与业务两者的工作关系，实现财务和业务的深入融合目标。比如，财务部门可对财务人员开展有关企业业务相关的培训，使财务人员了解和掌握业务的工作流程及工作内容，从而使财务人员可以有效融入企业业务运营流程中，为业务高效优质开展提供合理建议，以便为企业创造更多效益。同时，业务部门也必须积极配合财务人员工作，将本部门的相关业务信息及时主动提供给财务人员，保持密切交流及信息共享，推动财务与业务有机融合；（4）促使业财融合和绩效考核机制相结合，提高财务人员及业务人员的工作积极性，促使业财两个部门始终保持高效、稳定的合作，为企业谋利益。

（三）增强企业风险管控能力

大型企业可以在财务信息共享管理系统基础上，构建配套的风险预警系统，并在风险预警系统中及时收录企业运营发展中遇到的风险，也可将市场上有代表性的风险问题收录其中，进行深入综合分析，探索针对性的应对措施，有效降低大型企业经营发展中的风险，并增强大型企业整体的风险管控能力。同时，大型企业也要针对风险预警系统构建完善的运行维护机制，保障风险预警系统始终保持良好性能，不断提高大型企业的风险管控能力。

（四）以人岗适配为标准提升财务人员素质

为保障大型企业在财务共享模式下实现有效的财务转型，最根本的条件之一就是要构建高素质能力的财务队伍。高素质能力的财务队伍要求财务人员不仅要有整合分析财务数据的能力，而且也要有总结处理非财务数据的能力。为此，大型企业应首先在内部针对现有财务人员加强财务知识及计算机技术等的培训和继续教育，使财务人员既能有效落实财务管理，也能够熟练操作财务信息共享管理系统，提高现有财务人员的综合素质能力。同时，大型企业也应在内部构建完善的岗位晋升机制，合理设置岗位，并及时提拔综合素质强的人才到财务共享中心担任职务，增强财务共享中心综合实力。其次，大型企业应根据自身财务共享发展需要，制定人才发展规划，从外部招聘一些符合自身发展的复合型人才，优化企业财务转型。最后，大型企业要构建完善的人才激励机制，激发员工的工作积极性及主动性，在内部形成良性的工作、发展环境，为大型企业财务转型奠定基础。