税法课程思政教学改革实施效果评价

辛晨，胡淑娟

（1.宁夏理工学院；2.石嘴山市第一中学，宁夏石嘴山 753000）

一、税法课程思政教学改革的背景和意义

税法，作为一门重要的专业课程，其课程性质决定了该课程担负着重要的思政育人功能。

对税法课程进行思政改革，其主要形式就是要将思想政治教育元素融入各门课程中去，潜移默化地对学生的思想意识、行为举止产生影响[1]。税法课程思政在本质上还是一种教育改革，目的是实现育人先育德，注重专业技能和道德育人的有机统一，为中国特色社会主义事业培养合格的建设者和可靠的接班人。

二、课程建设计划

（一）课程目标建设

1.课程专业目标

通过税法课程教学，能让学生充分理解税收调控经济的作用，并且在实际税收工作中应用税法相关知识，能够使学生准确地理解和掌握我国现行的税收法律规定及实务操作方法，能够运用所学的知识解决基本的税收问题。

2.思政育人目标

通过对税法课程进行课程思政教学设计，引导学生在学习专业知识的基础上，领悟习近平新时代中国特色社会主义思想，尤其是深刻理解社会主义核心价值体系，促进学生树立正确的世界观、价值观、人生观，在将来的税务工作中具备良好的职业道德和职业素养，成为具有深厚理论功底和很强职业技能的又红又专地掌握税务知识的人才。

（二）考核方案设计

以终结性考核*50%+日常学习表现*10%+自主学习能力*15%+知识运用能力*15%+任务完成结果*10%的方法，计算最终的成绩。鼓励将思政元素融入学习过程，在日常学习教学的互动过程中强化政治知识、国家意识、文化自信和个人人格方面的内容。学生自主完成作业时，也需把思政内容和专业知识结合，提高作业质量。进行线上小测验时，问卷星里的命题也涉及了20%的思政内容，能提高学生的知识运用能力。课后的实验报告案例也都贴近国家实时热点政策，从而使专业知识和思政学习齐头并进。

（三）教学内容设计

1.“社会主义税收 —— 取之于民用之于民”主题

在讲解税收概念与特点的课堂上，以税收微电影为切入点，总体介绍各国税收制度并总结各种社会制度下的税收共性，并引出社会主义国家税收的基本特征是“取之于民，用之于民”。根据税收的三大特征：强制性、无偿性、固定性，可以引导学生理解社会主义税收的无偿性是相对的，实际上每个纳税人都在享受纳税带来的好处[2]。进而引发课堂讨论，让学生们思考生活周边“取之于民，用之于民”的例子，最终培养学生的纳税意识、建立对我国税收文化的自信心、树立爱国情怀。

2.“增值税减税降负，助推制造业”主题

在讲解增值税税率的课堂上，以近几年增值税改革、税率降低为背景，阐述国家助推制造业的战略决策。通过对各项税收优惠政策的严格落实，有效激发了市场活力，降低企业负担，从而促进制造业高质量发展。最后引出减税降负在国家宏观调控中的积极作用，引导学生对国家政策的进一步理解与领悟。

3.“国家崛起，科技创新”主题

在讲解企业所得税税收优惠政策的课堂上，以中国崛起相关的短视频作为切入点，结合企业所得税对科技创新领域的优惠措施，诸如：高新技术企业15%税率的税收优惠；公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；技术进步产品更新换代较快，以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以实行加速折旧；科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的200%在税前摊销。综合上述优惠措施，最终引出国家对科技创新的重视和税收政策对该领域的大力扶持，建立国家崛起的信念、提高民族自信。

4.“践行社会主义核心价值观 —— 诚信建设”主题

在讲解个人所得税纳税征管的课堂上，以国家最近发布的个税纳税信用建设的通知作为引入，介绍纳税人的行为将纳入个人信用记录，并建立失信行为认定机制，对于存在偷税、骗税、虚假申报等失信行为采取行政性约束和惩戒措施。此外，可以采取课堂讨论的方式，鼓励学生列举典型失信的案例，进而阐述当前少数人在利益驱动下不惜损失自己的信用明信片，导致个人征信受损从而影响助学贷款、购房贷款及生活中的各种金融活动，引导学生践行社会主义核心价值观，认识到个人诚信的宝贵[3]。

5.“依法治国”主题

在讲解税收管理权限的课程中，将采取实地参观体验的授课方式，带领学生们参观当地的税务局，并在与税务工作人员的接触中，让同学们亲身体验税务工作的内容，了解我国税务机构的设置、机构的权限。在与税务人员的深入交流中，学生从中理解我国的税收立法权与税收执法权的分离，最终引导同学们认识到我国“依法治国”的基本方针。

三.税法思政改革实施效果评价

（一）课前调查

1.学生课前调查

问卷调查：在开始教改之前首先对授课群体进行了问卷调查及访谈，调查对象为会计17级学生。调查内容包括现阶段对课程思政概念的理解，对税法实施课程思政的看法，以及对即将展开的这场教学改革实践的看法。实际发出问卷237份，实际收回问卷237份，有效问卷数237份。

问卷结果显示：学生虽然想参与到课程思政教改中去，但是对课程思政的了解程度不深。本学期课堂氛围和目前的教学模式良好，但仍需加强和改善。学生认为教学改革有必要，能提高自身综合素质。

表1 课程思政改革课前调查问卷数据统计

2.教师课前调查

通过对给该年级代课的老师进行访谈，得出如下数据：

表2 专业课老师访谈情况

访谈结果显示：我校大部分师资都经过专门培训具备思政教改能力，但校内交流较为有限。教师教学中的思政元素比重恰当，能激发学生兴趣，同时课程思政教学形式很重要，希望教务处给予支持。

（二）专业知识学习效果

表3 课程思政实践期末考核数据统计

高校教育首先还是以文化课成绩为主，在进行课程思政的前提是建立在提升文化课的基础上的，在对比实验的数据显示下，进行课程思政的会计17101班和会计17103班的税法课程的最终平均分为82.14分t和82.28分，未进行课程思政的会计17102班和会计17104班的税法课程的最终平均分为76.33分和76.51分，可见课程思政的模式是相对成功的，对税法课程的学习起到了促进作用。

（三）思政育人效果调查

表4 课程思政结课效果调查问卷数据统计

仅以课堂上的表现来评价课程思政教学改革的效果是片面的，所以在课程结束后，设计课程思政结课效果调查问卷，深入分析同学们在上完课程思政改革课程后的效果、收获以及对学生生活的改变。此问卷涉及实际发出问卷90份，实际收回问卷90份，有效问卷数90份，问卷调查的统计结果如上表。

结果显示，有26.67%的调查对象认为学生掌握所学知识和解决问题的能力提升非常显著。在三观的树立方面，32.22%的调查对象认为思政元素对于学生树立正确的三观非常有帮助，52.22%认为有一定帮助。84.44%的被访者表示精神风貌有很大的提升。94.44%的学生认为思政教改在学生诚信层面起到促进作用；95.56%的学生认为思政教改在培养爱国品质方面作用明显。

四、总结与展望

综合本学期的专业成绩和结课调查问卷的数据分析发现，税法课程思政改革的专业目标和育人目标都已经达到。参加课程改革的两个班级的成绩比未参加课程改革的两个班级成绩略有提高。而课程思政结课效果调查问卷也表明，通过课程思政的改革，提高了学生的个人诚信以及爱国意识，改善了学生的精神风貌。在问卷的改善建议里，也有很多人都觉得课程思政的效果不错，但仍然存在很多不足需要改进和完善[4-5]。此外，课程思政的效果只在结课后期做了调查问卷评价，但是在教改前期并没有具体的调查，缺乏前后测的对比。最后，教改班级学生的成绩高于非教改班级，也没有对其他影响成绩的因素进行综合分析，并不能直接证明成绩的提升是课程思政改革所导致。