事业单位财务信息化建设探索——以小型事业单位为例

姜晓旭 左松洁 高 麟

引言

财政经费是事业单位履职尽责的重要资源。《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035 年远景目标纲要》指出，加强财政资源统筹，加强中期财政规划管理，深化预算管理制度改革，强化对预算编制的宏观指导。推进财政支出标准化，强化预算约束和绩效管理。财政部《预算管理一体化规范(试行)》（财办[2020]13 号）提出，要进一步提高对预算管理一体化建设的认识，预算管理一体化建设在总结历次财政预算改革经验基础上，将制度规范与信息系统建设紧密结合，用系统化思维全流程整合预算管理各环节业务规范，通过将规则嵌入系统强化制度执行力，为完善标准科学、规范透明、约束有力的预算制度提供基础保障；要继续推进预算管理一体化建设，并有力推动预算制度改革。我国事业单位类型较多，运行模式各不相同，财务信息化建设的难度较大。小型事业单位体量较小，财务业务涉及面广泛，具备财务信息化建设的条件，本文以YG 单位为例，针对目前小型事业单位财务管理的需求和实践中存在的主要问题，探索财务信息化建设的解决方案。

一、目前小型事业单位财务管理存在的主要问题

1.财务管理要求不断提高

2018 年新修订的《中华人民共和国预算法》和2020年新修订的《中华人民共和国预算法实施条例》针对预算管理、绩效管理、债务管理提出了新的要求。2019 年1月1 日正式实施的《政府会计制度》提出了财务会计和预算会计“双功能”、“双基础”、“双报告”的要求，会计核算的业务量和难度成倍增加。预算执行和预算绩效“双督促、双监控”进一步提升了财务管理的高度。

2.现有财务信息化系统功能不能满足需要且数据共享困难

YG 单位自成立以来，根据工作需要，先后搭建了财务核算系统，财务报销系统和财务预算编制系统。目前，三套系统已不能满足新出台的法律法规、制度的最新要求，且三套系统之间未能做到数据互联互通，数据共享交换机制不完善，无法提供更多的有价值的单位财务大数据为领导提供决策支持。

3.人员配置不足

以YG 单位为例，该单位下设8 个部门，总人数27人，财务部门仅有三人，分别承担着单位年度预算管理、绩效管理、资金管理、会计核算、税务管理、报表编制、统计分析、参与单位重大经济政策的制定和决策等多项工作任务。财务工作人员大量时间用于基础重复的账务工作，迫切需要通过财务信息化的手段，解决人员配置少工作任务繁重的问题。

二、小型事业单位财务管理信息化建设的条件

1.财务信息化建设重视程度

YG 单位人员学历高，平均年龄低，对于信息化接受程度和认识程度高。单位领导相对重视信息化建设，安排经费支持，并将信息化作为单位的基础工程，鼓励使用信息化手段作为工作强有力的支撑。

图1 单位人员学历情况

2.财务信息化建设基础条件

YG 单位已具备自有数据中心机房和相关设备，构建了单位内部的局域网络，通过物理隔离的方式，区分内部局域网络和外部网络，专机专用。同时，单位相关设备支持国产化，能够充分应对软硬件国产化的发展要求。

3.财务信息化具备一定基础

YG 单位三套财务系统搭建在单位内部局域网内，数据安全有保障。财务部门进行数据日常维护与系统故障排除，财务人员具备一定信息技术知识和操作能力。

三、小型事业单位财务信息化建设实践探索

1.财务信息化建设目的

基于财政部等部门相关政策的不断推进，需要对YG 单位内部财务管理工作做好顶层设计、搭建整体架构，对预算编制、费用控制、合同编制、报表整理、绩效相关业务进行流程梳理，做好基础数据收集与整合，全面实行财务信息化。

YG 单位财务信息化建设的主要目的为：形成预算管理一体化财务管理平台。针对现有业务进行整合，将业务流程有效衔接，避免出现信息孤岛；实现预算编制、预算执行、预算绩效和统计分析等全流程管理；实现业务财务数据的统计查询，提供财务数据的可视化分析和图表展示，为领导决策提供数据支持。将财务人员从繁琐的重复性事项中解放出来，开始转向财务管理活动。

2.财务信息化建设前期调研

明确目的后，通过调研市面现有的财务信息化系统，YG 单位从自身实际出发，反复研究讨论。因产品化软件需按模块进行购买，成本较高，且适用性不强，故放弃购买成熟系统的方案。经过分析，结合实际，通过使用产品化软件加个性化开发相结合的模式，完成财务信息化建设。

3.财务信息化建设业务模块

按照预算管理一体化的管理要求，业务分为：预算编制、预算执行、绩效管理、统计分析、结果反馈。

图2 闭环式预算管理一体化

预算编制功能体现“两上两下”的申报过程。预算编制作为单位财务管理的起点，应结合预算管理制度改革要求，体现预算编制的科学性、合理性。将财政明确的支出标准嵌入，从预算编制的源头控制相关费用的编制，统一文本编制格式，规范经济分类支出科目名称，提升预算编制的质量。

预算执行功能根据支出类型分业务单据，针对不同业务单据设计填写内容，将财政相关支出标准嵌入费用控制，避免出现超标准支出的情况。为便于单位通过相关数据形成统计分析，可在不同的业务单据进行个性化设计。针对电子发票的管理要求，设立电子发票夹，仅开放与税务局数据交换的端口，进行发票在线查重查真伪，报销后的发票与报销单关联，同时关联生成的凭证编号，建立电子发票档案库。通过收入到账单，体现纳入预算管理的全部收入到账情况。同时，网上报销与预算管理相关联，进行数据共享，查询工作任务和经费执行情况，通过可视化分析和图表的展示，实现监测预警作用，及时了解业务开展和预算执行情况。网上报销业务结算完成后，按照政府会计制度生成“双分录”，一键同步至核算模块。

绩效管理功能与预算编制功能同步展开。在预算编制时，按项目活动同步编制绩效目标，体现绩效管理作为预算管理的前置环节，做实“花钱必有效”。预算执行中，自动带出预算编制文本；绩效执行监控和绩效自评按照财政部“谁支出，谁负责”和“谁支出，谁自评”的要求，将相关表格纳入信息化管理，对照预算编制设定的绩效目标进行监控和评价，进行内部填报并上传佐证材料。最后由绩效管理部门进行综合平衡。绩效结果将运用于下年度绩效目标的编制，有助于提升绩效目标编制的合理性和可量化性。

结果反馈功能体现部门决算和数据分析指导反馈下年预算编制。年末，根据预算编制和预算执行的数据，生成年度决算报表和相关可视化分析图表，反映单位年度整体收支情况，便于财务人员进行上下年对比分析和预决算对比分析，为下年度的预算编制和绩效管理提供指导反馈。根据单位内部管理和考核要求，针对内部各部门的年度收支情况进行统计分析，统筹考虑工作执行和经费支出的匹配程度，加强分析研判，创新工作方法，优化经费支出结构，实现定性分析和定量分析的有机结合，为领导提供决策支持。

图3 业财一体化业务流程图

4.财务信息化建设的安全保障

YG 单位财务信息化的安全保障主要通过内部网络搭建，隔绝外部网络，保证数据的安全。财务信息化建设采用浏览器/服务器的结构，服务器主机位于集中管理的专用机房内，并且按天进行异地备份，采用双机同步运行的模式，保证其中一台故障的同时，另一台继续支持信息系统的正常运转，尽可能降低财务数据丢失、缺失等情况的发生频率。同时，信息系统的软硬件均支持国产化，应对国产化的发展要求。

四、财务信息化建设的持续优化建议

1.以代码包加载的形式降低信息系统运行维护成本

YG 单位承担的任务日益繁重，经费需求较强。针对财务信息化的后续运行维护还需经费予以支持，因服务器在单位内部，大部分系统代码包更新及数据库维护由财务人员完成，故运行维护经费可控。

2.实现财务信息化多终端运行

YG 单位财务信息化搭建在单位内部局域网内，使用限制为单位内部网络环境，如果遇到办事人员休假或审批人员出差的情况，则业务办理需长时间等待，难以满足随时随地完成系统操作的需求。按照财务信息化建设的长期规划，应逐步加深财务信息化的程度。通过完善已搭建的财务一体化系统的稳定性基础上，计划通过云租赁的方式，将财务一体化系统转入外网环境，同时可以开展手机小程序的配套开发，实现实时审批的功能。财务一体化系统转入外网环境时，应充分考虑网络安全，保证数据安全，进行三级等保测评。

3.财务信息化动态发展

YG 单位预算管理一体化系统应进行动态化发展。根据预算编制的工作任务时间点，进行动态提醒或督促，加强预算执行的监督力度，保证预算执行的进度与工作安排匹配。同时，应将工作任务对应的绩效目标进行分解，实行动态监控，反应执行的工作是否以预算绩效为导向，是否按照计划完成年初设定的绩效目标。绩效目标一旦出现偏离，应动态做出提醒，引导工作任务执行部门及时进行纠偏，编制下一步工作计划，确保年末绩效目标的顺利完成。

五、结语

YG 单位通过财务信息化建设，在很大程度上实现了“让设备多干活”，缓解了人手不足的困境，财务人员有更多的时间和精力，从财务核算转向财务管理。通过信息化手段基本实现了预算管理一体化，突出了预算安排绩效导向、加大了预算安排的约束力，基本形成了业财一体化管理平台，让单位内部内控管理落地，体现在每一个控制和审批的环节中，为领导的管理决策提供更加精细化的依据，促进单位管理高质量发展。