国有企业资产管理中财务监管问题的措施

□ 浙江临海 卢 陈

国有经济作为我国国民经济的重要支撑，在调节社会资源配置以及保持国民经济稳健发展方面都有极大地作用。国有企业作为国有经济的主要载体，一定要加强对其监管工作，而财务监管则是做好国企资产管理的重要基础。国有企业资产管理的财务监管工作比较复杂，需要结合国企多方面进行资金管理财务监管工作的强化。

一、国有企业资产管理财务监管现状

在财务共享的时代背景下，企业资产管理模式打破了企业资金管理、财务监管过去的处理方式，企业信息的集中处理将改变企业的重要地位。针对这种情况，国有企业对组织的人事系统进行了调整，对一些重要职位的工人实行定期轮岗制度。此外财务共享是基于IT的有效新模型，这是一种结合了信息技术和管理的新管理模式。在这种情况下，企业财务信息的处理在很大程度上取决于信息技术，信息安全也因此成为管理人员的主要关注点。为了保证企业的稳定运行，有必要保证信息的完整性和可靠性。为此，国有企业制定了限制性法规并建立了特定的实施规则，以解决涉及安全信息的员工辞职时的业务问题。

国有企业不仅应考虑财务管理人员的专业素质，还应考虑员工的道德素质。国有企业应对在职人员进行业务培训，在培训过程中，不仅要帮助员工提高职业素养，还要帮助员工树立正确的意识形态和道德规范，以确保员工可以保持高质量、高效率的工作。国有企业需要明确管理目标，统一组织中的人力资源政策，并制定和完善员工的入离职、薪酬、奖惩等各项管理制度，最终为财务监管提供文化环境的保障。

国有企业根据内部监管缺陷的可能性，建立了具体的识别标准，提高了在监管过程中发现内部监管缺陷的可能性，并确保对缺陷原因进行有效的分析，以调整公司的监管策略。国有企业内部监管缺陷分为设计缺陷和操作缺陷。在监管过程中，公司需要对提出的缺陷进行持续的监管，定期对内部监管实施的影响进行自我评估，并根据公司的内部监管结果发布内部监管评估报告。

二、国有企业资产管理财务监管存在主要问题

（一）财务管理活动不协调

1.业务部门远离帐户审核职位。国有企业不仅拥有大型企业，还拥有数家分支机构和培训机构。国有企业财务审计办公室虽然已设立财务部门，以确保会计部门的安全性和可靠性。但是，由于国有企业以下的财务部门数量众多，为了确定成本，国有企业准备了以财务共享为单位的财务审计职位，并且财务共享完成了财务审计和充当审核。国有企业会员分布广泛，并且拥有大量现金，在远离业务的公共中心内，财务审计员的管理和监管职能大大弱化，要真正实现财务责任是很困难的。此外，国有企业的自主行业在研发和管理方面也付出了可观的成本，审计职位为财务共享，这样可以降低成本并提高效率。但是，它会影响金融部门业务进度，降低安全性和可靠性。

2.财务审核流于形式。国有企业通常会创建财务审计职能，这不仅损害了财务部门业务处理的可靠性。同时，财务共享员工不在业务部门，并且不知道将对业务进行审查，因此很难验证业务。原始凭证的正式内容只能根据适用的财务审核系统进行审核。验证是否按照组织设置的标准填写了转移文档的内容，帐单批准签名是否完整以及帐单金额是否满足这些产品的支出标准。但是，审计人员无法验证发票来源是否正确以及发票金额是否准确，审计面临着验证困难且费用昂贵的困境。此外，由于地域辽阔，教育程度有限以及审计人员能力不足，他们通常只从事简单的业务，因此很难完全理解发票上的语言，从而导致一定程度的理解偏差，虚假举报和损害企业利益。

3.凭证处理不够及时。国有企业通过IT创建财务共享服务，以提高业务处理效率。但是，在使用IT的同时，还存在一个不容忽视的问题，即将凭据转换为信息处理。当前的国有企业是以财务共享为中心进行统一处理，这很容易造成收据丢失，损坏，堆积等问题。首先，由于组织要求在将图像统一上载到财务共享后再发送原始证书进行保存，因此有必要将原始证书发送到财务共享服务器。由于财务共享服务器远离业务部门，容易发生丢失，损坏等。但是，原始票据是非常重要的会计资料，一旦丢失很难处理。此外，该组织有很多原始文件，发送这些文件也是很大的成本。同时，所有原始收据都被发送到财务共享服务器，这也使得管理和维护收据变得更加困难。

（二）内部监管不完善

在制定管理策略时，机构的自我评估对于机构的参考很有用，但是为了此参考的假设能够有效使用，就必须保证自我评估的独立性。组织的独立自我评估不仅可以为公司的业务战略提供参考，而且可以增强管理组织的抗风险能力。因此，为了确保机构自我评估的独立性，内部监管部门不能参与机构的自我评估。内部监管能力建设小组不仅负责国有企业和内部审计机构对公司进行自我评估，还负责为每个部门建立内部监管。这样，国有企业自我评估的自治就受到了威胁。

首先，国有企业创建一个财务共享以评估通过其运营收集的业务流程数据。但是，从前面的分析中我们可以看到，在机构方面仍然存在一些问题，一些数据也存在偏差。因此，仅通过财务共享收集的数据进行内部评估是不够的，需要增加其他附加评估方法。目前，除了基于财务共享数据的评估方法外，国有企业还有问卷调查法。众所周知，调查表是一种评估方法，可以证实随后的评估。当公司使用调查问卷，就必须设计调查问卷的内容，使问卷的内容分布广泛及目标明确。即使调查表的设计合理，受访者也无法监管调查表。许多内容是单方面的，取决于人们的个人想法，这样，问卷调查的结果将有偏差。因此，国有企业需要增加内部评估的方法，提高内部评估的质量。

三、国有企业资产管理财务监管的具体优化措施

（一）内部财务环境的优化

首先，企业必须重新设计员工晋升系统，并根据业务问题对员工进行分类，根据员工整体能力、服务年龄和工作量等，完成高级培训并通过评估和管理认证后，即可进行晋升和奖励。多年没有工作的组织也应该通过绩效评估系统来鼓励他们。其次，好的工人应该具有与钢铁相同的强度，而不是沙子。企业文化令人上瘾，使员工对组织具有使命感。因此，发展组织应加强企业文化建设，让员工组织的发展更具有使命感和参与感。再其次，增加企业文化活动，增加员工之间的情感，在这种情况下，不仅可以为组织培养强大而积极的员工，还可以在员工中创造积极的工作条件，减轻他们对未来工作的焦虑，增强他们的工作热情，并提高组织凝聚力。

（二）资产管理活动的标准化

1.强化财务审计机构以提高审计师的审计能力。国有企业准备财务共享，以使各级分支机构和其他机构的账目集中于财务共享。这样，尽管可以降低成本，但是组织的审计部门还是离业务部门很远。此外，财务共享操作员是一些从事简单操作工作的员工，他们的文化和技术水平较低，没有及时与业务部门的员工进行交流，也不熟悉业务环境。在审核时，只能按照机构设定的规范执行审核，无法理解发票的有效性和重要性，从而导致数据出现偏差。因此，为避免员工离开业务部门而导致数据偏差，组织必须在业务部门中建立初始审核部门。公司的所有工作都首先由一级审核单位进行审核，验证工作的真实性，发票上数字金额的准确性以及在第一级上是否符合发票的批准，然后将修订后的发票交付给财务共享。财务共享人员应检查发票的内容是否齐全，以及是否按照指定的规格标准填写。这样，我们可以避免因节省成本而产生偏差的风险。此外，国有企业还建立了一个直径为财务共享的财务审计部门，不仅可以降低组织的运营成本，而且可以隔离审计人员和业务人员，减少员工之间的串通并防止欺诈。因此，国有企业有必要提高财务共享人员的工作能力，通过培训讲授一些员工审核技能，提高员工能力可以提高财务审核的准确性。

2.无纸化并保存照片。国有企业创建了财务共享后，所有原始凭证都必须发送到财务共享服务器，由于长期使用，这些原始凭证容易发生丢失和损坏。在财务工作中，保留原始文档非常重要，我们应尽量避免丢失或损坏它们。另外，国有企业业务量大，分支机构多，容易引起业务积累，难以处理。在这方面，国有企业可以根据商业发生单位尝试拍照并保存所有原始凭证，并根据工作时间和不同事件对每个原始凭证进行编号。财务共享创建原始凭证照片库以进行归档，并且通过原始凭证业务部门保存原始凭证。需要报价时，还可以根据注册显示的原始凭证图像调用原始凭证的位置。这不仅消除了由于发送而丢失原始凭证的可能性，减少了原始凭证的损坏，而且提高了处理国有企业作业的效率。

（三）财务信息沟通的同步化

1.促进企业信息共享。国有企业财务共享服务中心员工远离业务部门，不仅远离业务环境，而且也远离业务部门员工。此外，并非所有财务共享员工都参与会计工作，这些条件将影响财务共享数据的可靠性。因此，国有企业需要加强工作人员之间的沟通和信息的整体传递。国有企业可以派一些代表到财务共享业务部门进行沟通，使得财务共享员工对公司的业务环境和运营有一个总体了解。同时，组织机构还可以设置业务的微信总号，修改近期业务目标和重要业务并将其发送给微信总号，来自不同地区的员工可以通过公共微信帐户进行交流。这不仅增强了员工之间的沟通，而且还促进了公司信息的传递。

2.充分利用内部数据创建文件。国有企业创建的财务共享打破了传统信息传输效率低下的现状，解决了无法快速有效地使用企业数据的问题。现在，国有企业建立了财务共享，它可以转换企业的所有业务，然后智能地处理企业的中央数据；还可以提供完整的文件功能，在企业决策、财务监管等工作中，使用组织创建的数据信息来对组织的业务进行定量和定性分析。

总之，国企资产管理的财务监管涉及到国企各个方面，需要国企从多个制度、环节角度强化资产管理的财务监管水平。