集团公司资金集中管理存在的问题及策略

2022-08-15杭州华郁波

现代企业 2022年7期

□ 杭州华郁波

在经济全球化不断深入发展的背景下，集团公司面临的竞争形势越来越严峻，资金集中管理成为了当前集团公司实现核心竞争力提升的关键方法。相对于一般企业，集团公司在资金管理方面的要求更高，高度的统一性、专业性、灵活性、协调性，缺一不可。许多集团公司也成立了专门的财务公司或者是资金集中管理平台来对资金进行集中协调管理，预防资金僵化问题，以及实现对资金支付的有效控制。然而实际上集团公司的资金集中管理仍然存在诸多问题，使得其资金资源作用未能得到充分发挥，甚至严重限制了集团公司的进一步发展。因此，加强对资金集中管理，优化资金管理体系，是当前集团公司必须慎重对待和解决的重要问题。

一、现阶段集团公司资金集中管理面临的主要问题

1.缺乏对资金集中管理的较深认识。集团企业资金集中管理中的“集中”二字最为关键，需要采用“总+分”的方式对集团所有资金进行集中式的统筹管理，需要各个子公司、部门的通力协作，积极参与资金的统筹管理，才能最大限度地发挥和提升资金管理效益。但是实际上许多分公司领导，甚至集团总部的领导对于资金集中管理的认识不足，仅仅是将其作为控制分公司收支的一个手段。而对于各个分公司而言其在资金使用与管理方面需要涉及较为复杂的收支流程，申请周期长，以及会受到总公司的监控，失去资金管理的自主性、灵活性。加上各个分公司之间经营具备较强的独立性，效益上自负盈亏，认为资金集中管理会影响其经营目标的顺利实现，所以在资金集中管理方面表现出了较为消极的情况。

2.缺乏完善的资金集中管理体系。资金集中管理制度体系不完善，缺乏合理的统一管理平台设计，管理流程不规范等都是许多集团公司进行资金集中管理存在的普遍问题，导致了资金归集与集中管理面临较大困难，资金使用效率得不到充分发挥。各个分公司参与资金管理的积极性也不高，严重制约了集团公司资金集中管理有效推行。除此之外，资金集中管理体系不完善，未能对相应的管理责任进行充分明确，使得总部和分公司之间的资金问题无法得到及时有效的解决，以及缺乏有效的监督机制，难以保障资金集中管理措施的充分落实。

3.缺乏有效的资金预算管理。资金预算是集团公司资金集中管理的重要内容。但是许多分公司认为预算管理只是集团总部的事，自己只需按照“安排”执行就行了，缺乏在资金预算方面的自觉性与主动性。集团总部在制定预算过程中也未能结合各分公司生产经营计划以及实际发展情况来进行用款计划，只是以公司规模对应的标准分配资金，导致分公司的发展受到极大束缚。加上缺乏对预算执行的全面监督，导致预算未能落实到对应的项目支出方面，丧失预算效用。

4.缺乏有效的管理考核与预警机制。完善的考核机制是集团公司推动资金集中管理措施顺利实施的重要保障，预警机制则是及时发现资金管理问题、解决问题的重要保障，也是鞭策管理人员能力提升的重要措施。但实际上，许多集团公司完成了预算编制之后，往往只是进行分配和有关的落实指导。在资金集中管理考核方面则有所放松，或者是在考核方面不够全面、严谨，以及对于出现的问题反应较为缓慢，导致了严重的资金管理风险。

二、优化集团公司资金集中管理模式的策略

1.加强重视，加深认识。资金集中管理是在整个集团战略层面的资金规划，必须总部与所有分公司共同参与、落实，方可保证资金集中管理措施落实成效。对此，集团总部、各分公司主要领导必须高度重视资金集中管理，基于大局考虑，将资金集中管理上升至战略高度去深入认识资金集中管理的作用与重要性。同时集团总公司应落实好宣传管理工作，加强对资金集中管理优势、理念在各管理高层的宣讲宣传，从整体上减少沉淀资金与资金使用成本，全面推进资金集中管理顺利实施。

2.科学编制资金集中管理方案。集团公司要想实现对资金有效集中管理，首先要制定有效的资金集中管理方案。集团企业需结合运营协调工作分析加强对专业人才的利用，来实现对集团资金投融资、税务筹划等有效管理与控制，如此便可在实现管理成本优化，提高资金管理效益的同时做好全面预算管理实施准备。全面预算管理的实施要求集团公司必须以战略目标为标准来制定相关方案，构建完整、完善的资金管理体系，为各分公司的生产经营提供相关方案依据。各分公司将信息反馈到集团公司进行协调处理，尤其是在资金集中管理过程中需注意维护企业股权利益，建立有效的协调与沟通渠道，保障各个利益群体的合法权益，为资金集中管理提供有效保障。

3.优化集团公司资金集中管理体系。在完成资金集中管理模式的优化选择之后，需在尽可能短的时间内构建完善有效的资金集中管理制度体系，并且重点需在组织结构与管理人员配置等方面全面落实管理制度，通过对各分公司资金管理方式的有效调整，提高集团与各分公司之间协调适应性。通过对各分公司工作流程与财务管理责任的明确划分，使各个员工明确自身管理职责，落实奖惩管理与绩效考核体系，实现对资金工作的规范化管理，助推集团公司实现和强化资金集中管理效益。

4.合理确定每一子公司的最低资金限额。集团公司在对资金实施统一调配过程中，应当要做好每一子公司的最低资金限额的设定工作，集团公司只负责调配超出最低限额的资金。如若全部资金均由集团进行调配，那么一旦整体资金面临风险，就难以保护具有较好资金流的子公司，使其也面临着资金紧缺的风险。所以集团需要按照每一子公司的月均、日均资金需求来做好其相应的最低资金限额设置工作，且该部分资金不属于集团统一调配的范畴。如此一来便可确保资金集中管理不会对集团成员公司的运营产生影响，并且有利于资金使用率以及效益的提升，防止资金流不良的子公司对资金流良好的公司运营产生影响。

5.加强预算管理控制。集团公司应加强各分公司资金预算工作落实的监督管理力度，结合各分公司生产经营计划来对用款计划、预算方案等进行合理制定，并制定标准、规范、有效的预算审核机制，实现对集团现金收支与流向的严格控制。各分公司预算编制与执行需接受集团内部资金预算管理部门审批与全过程监管，确保预算按计划严格落实，获得较好的预算收益。建立有效的预算内资金限额审批体系，加大对大额资金支出审控，提高资金业务处理流程的透明性、安全性，保障集团资金使用与战略规划高度协调统一。此外，在强化资金预算管控方面，一是要实施周资金预算为重点保月资金预算模式，保证资金实现可持续的良性循环；二是要建立各业务部门参与的联动机制对资金预算的全过程控制；三是要求实行资金预算变动报告机制，及时反馈预算执行情况，实行资金预算书面变更报告机制，严格资金预算变更调度审批。

6.建立风险预警机制。集团公司资金集中管理的实施在获得较大效益的同时也会使资金业务面临较大风险，对此集团公司必须强化内部控制，建立完善的风险预警机制，来实现对资金管理风险的有效防控。由于集团公司的规模较为庞大、组织结构层次比较复杂，因此内控规范的建立需全面考虑工作流程、财务核算、审计管理等多个方面的资金管理制定有效的内控措施，需以保障资金安全、合法与低风险为核心制定有效的风险识别与防范措施。此外，还应提高员工风险管控责任意识，尤其是要保障账户管理的高度安全，严格落实资金业务的标准化流程管理，将责任落实到个人。

7.合理设置考核评价制度。通常而言，考核与评价资金集中管理的制定种类繁多，这就需要集团公司能够联系自己的具体状况来灵活选用相应的方法。通常集团公司可以采用年度考核、季度兑现、月度预算执行等方法来对其短期与长期资金管理目标实施统筹管理，以获得良好成效。此外在考核与评价集团公司的资金集中管理工作过程中，还需要全方位掌握具体情况，可以通过采取联合使用定量与定性分析的方式来细致考核公司资金的规模、来源、去向以及使用方式等情况，逐层细化资金集中管理的责任到具体工作人员身上，将激励效用更好地发挥出来。不过实际需要使用何种方法还要求集团公司结合自己情况进行合理选择。