小微企业云财务的应用研究——以安徽某地小微企业为例

储 倩

（安徽三联学院，合肥 230601）

0 引言

小微企业，最先的概念是指小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，现在常称的小微企业大多是税收领域特指的从业人数、资产规模、营业收入在一定范围的企业。小微企业不仅是推动我国经济社会发展的重要力量，同时提供了大量的就业机会。为助力小微企业发展，国家工商总局建立了小微企业名录，了解我国小微企业发展现状，并集中公示各类扶持小微企业政策，可以说为小微企业发展给予了颇多的优惠政策。目前小微企业显著特点是经营模式多样、销售手段灵活、内部管理松散、财务管理制度不健全，直接导致小微企业财务工作较为混乱。本文以安徽某地小微企业为例，了解小微企业对云财务的认识及对其应用情况。

1 小微企业财务工作现状

本文通过电话或走访随机调查安徽省某地100 户小微企业，对小微企业目前的财务工作进行了解，总结出样本公司存在的一些共性问题。相关信息整理如下。

1.1 小微企业财务工作规范性不强

小微企业因资金有限，业务范围窄，再加上经营者对财务管理工作不重视，导致财务工作规范性不强。在抽样调查的企业中大部分采用的是代理记账的方式，选择专业代账公司或者招聘1 到2 名兼职会计人员从事账务及报税相关业务工作，解决小微企业会计专业化人才缺乏的问题；39%的企业自设有财务部门或者有专职会计，专职会计人员最多的企业不超过5 人，大部分使用的是手工记账与传统财务软件部分模块相结合的工作方式，以此来尽量规范财务工作，获取较为有用的财务数据；还有小部分微型企业直接采用自行记账的方式来处理企业账务问题，需要用到相关财务数据时再进行估算，无法获取专业的财务数据，具体情况见表1。

表1 小微企业抽样调查财务工作信息汇总统计表

财务工作不规范直接导致小微企业存在以下问题。一是账目较为简略。抽样调查中发现很多小微企业财务工作中只对具有清晰原始凭据的、重要的业务进行账务处理，不会随时随地地录入相关信息，容易遗漏部分会计信息，并且在原始数据留底备查上也较为混乱，可能会对企业的正常运营造成影响。其主要原因是小微企业没有严格的财务管理制度，部分业务支出不明且无凭据，特别是自行记账的小微企业，报表不定期、数据不精确，完全的流水账形式，对企业的财务管理工作毫无用处。二是成本核算不准确，部分数据靠估算。有些小微企业销售手段多样，每天的流水量较大，数据传递不及时，面对大量的数据录入、票据整理、会计科目录入、反复的检查审核，即使有专业的财务部门和会计人员都无法快速准确地完成，且部分小微企业的财务工作都集中在某几天完成，导致财务数据无法确保真实有效。三是税务问题。现在国家税制改革，企业业务与税务关联越来越紧密，大部分小微企业税务问题还是依靠会计人员或者代理机构来处理，若对新政策了解不透彻或是企业账务处理有错误，就会导致企业纳税不准确，造成涉税风险。

1.2 对财务分析概念理解不足

小微企业生产经营目前面临的是日常管理智能化和融资渠道多样化的问题，这些问题的解决都是建立在企业财务分析的基础上，而小微企业对财务分析概念理解不足，财务分析基础薄弱。对于大部分小微企业来说，财务的日常管理工作不复杂但比较烦琐，大量的票据记录和存货进出需要企业及时快速地处理，传统的会计处理手段具有一定的延迟性，也容易出错。所以部分小微企业在账务处理过程中数据错漏、后期填补、数据估算现象较为常见，未能发挥财务数据分析的作用。比如企业的日常存货管理数据影响了企业对未来存货销售情况的预估，无法及时调整企业生产计划；再比如企业无法及时根据每日的销售情况分析市场变动等。小微企业是我国经济发展中的重要推动力，小微企业融资难这一问题已经被研究多年，国家也推出了各种优惠政策，但由于小微企业风险评级和抵押物等限制，小微企业融资还是有一定阻力。在受访的企业中，有接近80%的企业表示，在融资贷款过程中发现财务工作的重要性。一是资金需求量不算大，但是手续烦琐，提供的财务资料较多，耗时长，混乱的财务状况影响了金融机构对企业的放贷风险判断。二是金融机构为防控风险，需要对企业进行实地调查，要求企业提供部分抵押物或者纳税达一定标准等。小微企业财务工作不规范，融资金额也未经过详细的财务分析核算，难以一次性通过金融机构的审核。以某企业为例，主营进出口包装袋，欲向金融机构融资贷款，需要提供完善的财务报表以及进出口数据、纳税凭据、日常经营现金流水等；再如餐饮业欲贷款扩张规模，因贷款需求与实际运营情况不相符被拒。代账公司较为专业，数据整理、报表出具更具规范性，但是账务处理程序大致相同，客户不重视、收费低，也就不会为客户定制专门的财务分析服务，在收入利润分析、成本和费用管控、纳税筹划等方面并未发挥任何作用。

2 云财务在小微企业中的应用现状

云财务作为近年来发展较为快速的一种虚拟会计信息系统，基于云计算平台，利用终端随时随地对企业经济业务进行会计处理，数据实时更新，不仅可以提升财务数据收集和处理的效率，更可以结合非财务数据的大数据处理，为企业利益相关者提供决策意见。目前金蝶、用友等公司已经推出了各类云财务平台，大中企业出于保护企业经营数据的目的，对云平台的使用持观望态度，而小微企业在云平台的使用中获得更大的直观利益，财务数据信息处理效率提升，数据分析结果在小微企业发展中发挥了巨大的作用，不断有小微企业加入到云财务的应用中来。在受访的自设财务部门或会计人员的企业中，近一半使用了云财务，其他大多数小微企业采用金蝶记账王等传统财务软件。小微企业在云财务的应用中还存在以下问题。

2.1 对云财务的功能认识不全

由于小微企业业务流程相对简单，很多小微企业云财务的运用仅仅停留在提高工作效率、建立基本的管理规范范畴方面，尚未发挥出更好的效用。本次受访企业人员对云财务软件的认识都是基于提高了财务工作的效率，节省了很多计算、统计的工作时间，方便了数据、凭据的录入等，这并未能体现云财务多端远程操作、财务与非财务数据结合大数据分析的显著特点。目前市场上评价较好较为常见的适应小微企业的云财务有金蝶的云会计、精斗云，用友的好会计，还有目前免费的柠檬云等等，相对于小微企业的日常财务工作需求，提供的功能比较充分，比如金蝶云会计提供智能财税管理，而云进销存方便小微企业财货管理，甚至针对客户管理、报销等具有单独的云财务模块。小微企业目前财务工作关注的侧重点仍然在于企业能否持续经营、盈利情况是否变化等，未能意识到云财务对企业规范化管理、加强财务分析的重要作用。总而言之，对云财务功能认识不全面是小微企业运用云财务热情不高的主要原因。

2.2 云财务的应用较少

此次抽样走访调查中，涉及的小微企业性质、种类多样，有小型财务公司、餐饮企业、零售企业和小规模加工企业等，其中只有三分之二的会计人员简单了解云会计，只有一半的经营者表示对云会计感兴趣，还有部分企业表示因为小微企业业务简单，云会计的应用对企业财务管理工作并没有明显好处，实际在使用云会计的小微企业不超过20%，其中大部分是由会计人员推荐使用的免费云财务——柠檬云，还有的企业是为了实时掌握企业进销存、发票核销等情况而使用金蝶好会计。影响云财务在小微企业中应用的另一因素是安全性问题，企业财务工作依靠网络云平台，经营者担心数据传输或保存过程中存在被篡改、盗用的隐患，担心是否会影响企业信誉等，这也是云财务服务商众多，但推广应用进程缓慢的原因。

3 小微企业云财务应用价值

3.1 云财务在小微企业应用优势

第一，云财务可以规范小微企业的财务管理制度。相对于大中型企业，小微企业因为资金、企业规模等问题，健全财务制度并严格实施具有一定的困难，再加上小微企业对财务工作关注点集中在盈利水平、实物资产等方面，不愿意在财务工作上过多地投入。而云财务可以较好地解决这方面问题。云财务由专业人员开发，对接国家最新政策等，都体现了云财务软件具有一定的专业性、智能性，财务工作中一些业务的处理有相应的程序，不需要借由其他工具软件来实现，且账目清晰，还可以实现税务对接，提示相应的涉税业务，避免了部分小微企业任务式记账等现象，在规范小微企业财务管理制度上发挥了一定的作用。

第二，建设成本低，多端操作，工作效率高，实现实时账务处理。目前云财务的投入成本不高，小微企业可以有针对性地购买云财务软件，一些对业务要求不高的小微企业可以使用免费的云财务软件，既能实现财务工作信息化、智能化，同时大部分云财务软件实现了电脑端、手机端远程操作，操作简单，可随时随地进行账务处理，不仅企业会计人员和企业经营者能够实时了解企业情况，做好经营计划安排，员工也可以通过云财务了解企业关键信息，比如产品库存、销售情况，一定程度上简化了财务—销售—库存的业务流程，不需要反复交流沟通影响业务开展，大大提高了小微企业经营效率。

第三，发挥财务数据分析的作用。小微企业对财务越来越重视，一是国家提出了针对小微企业的各项优惠政策，二是由于小微企业财务管理不规范在融资贷款过程中遇到的阻力。云财务不仅建设成本低、规范了财务制度，还及时更新政策信息、对接税务、整理相关非财务指标数据，提供财务数据分析功能，如大部分云财务可以提供月末智能检测、涉税风险测评、异常财务数据变化预警等功能，可以更直观地反映小微企业生产经营情况，切实发挥财务数据分析的作用。

3.2 小微企业云财务应用策略

小微企业是推动国家经济发展的重要力量，国家政策扶持、建设良好的外部环境对于小微企业发展极其重要。在企业财务方面，首先，小微企业要重视财务工作信息化、智能化，这不仅提升了小微企业财务部门工作效率，更是提高小微企业运营效率的重要手段，传统的财务手段、记账模式对有效解决小微企业在发展过程面临的共性问题并无益处。其次，小微企业可根据自身实际情况有重点地使用云财务功能。目前，云财务的功能还在逐渐完善过程中，小微企业可以根据自身需要选择使用云财务中的重点模块，比如零售业选择的云财务偏重于购销存管理，餐饮业选择的云财务偏重于财税一体化，它们都是在云财务的应用过程中逐步完善具有企业特征的财务工作制度。

云财务的应用目前尚处于大力推进阶段，但随着小微企业的发展，在系统功能、操作流程、财务分析上云财务将逐渐完善、成熟，只有充分认识云财务并合理运用，才能做到切实优化财务工作，促进小微企业发展。