全面预算管理在煤矿企业中的实践与成效

李柯霏

摘要：全面预算管理作为企业管理重要工具，将其应用到企业管理中能合理控制企业成本，促进企业管理水平全面提升。现阶段，我国煤矿企业已注意到了全面预算管理实施的重要性，并取得了一定效果，本文将对如何完善煤矿企业全面预算管理进行分析探讨，为煤矿企业可持续发展提供有效策略。

关键词：煤矿企业;全面预算管理;策略

引言

当前煤矿企业市场竞争日益激烈，为提高自身经济效益，需要转变管理模式，从全面预算管理着手，对组织机构、编制内容、执行力度与监督考核等环节进行优化，确保预算管理权责分明，充分调动员工的积极性，改变发展现状，实现预期经营目标，为企业谋取更高的经济效益。

1煤矿企业落实全面预算管理的积极影响作用

全面预算管理应用到煤矿企业之中，在标准化、科学化、制度化的引导之下，能够将科学管理目标顺利达成，实现对企业各类优势资源的有效性应用。煤矿企业在落实全面预算管理期间，能利用良好的人才基础条件，使各类资源条件充分发挥其基本价值，尤其是在现阶段煤矿企业传统管理模式弊端问题显露的情况之下，煤矿企业的生存遇到一些困难和问题的时候就显得尤为重要。全面预算管理能够给企业决策指导提供相应的依据条件，对煤炭企业扩展经营管理范围，开展各项创新活动具有良好保障作用。企业的经济效益追求目标有效完成，在激烈的市场竞争中，也能够体现自身的优势条件，给社会提供更好的服务。全面预算管理，是企业在以往粗放型管理形式之下，探索精细化管理方法的体现。它构建更能满足市场发展需要的基本形式，使各阶段的项目工作都能按照制度要求顺利进行。而且煤矿企业做好对全面预算管理落实情况的检验，能够日常加强对管理人员的考核，能够确保企业经营活动围绕计划方案顺利进行，推进可持续化发展。

2全面预算管理实施过程中存在的问题

尽管全面预算管理在中国煤炭企业的财务管理中发挥了积极作用，但一些煤炭企业在实际应用中仍然存在问题。

2.1预算编制不合理

准确合理的预算编制方法是准确合理预算编制的基础，也是有效和全面预算管理的前提。但是，某些业务部门目前無法做出决策，也无法分析企业的经济、政治和市场的外部环境，因为它们没有在实际操作中结合企业的实际情况，在计算指标的过程中，过多地依赖于上一年的数据，使用的是常规预算方法，很明显这样的预算编制方法缺乏合理性。

2.2预算编制内容不全

煤矿企业全面预算管理体系包含生产、销售、成本、费用与采购等内容，还涉及预期损益等，有些企业单纯将编制预算的目标定位在成本控制上，忽视了资本预算、现金流量表、资产负债表等方面的分析预测。根据以往煤矿企业的失败案例可知，大部分企业的失败源于投资决策失误。领导者未从全局角度看待预算问题，投资额失去控制，企业投资业务与主营业务失衡，投资金额得不到有效控制且被长期占用，导致资金周转不利，最终走上失败之路。可见，加强资本支出方面的预算编制与管理十分必要。

3全面预算管理在煤矿企业有效落实的相关举措

3.1强调全面预算管理的制度建设

建立符合煤矿企业特点的全面预算管理制度，确保渗入煤矿企业各项工作中，划分责任，确保层层推进。首先对职工进行预算相关培训，对其进行专业知识拓展，使其个人的实践经验以及判断能力都能适应岗位需求。其次，加强对预算执行的监督和考核，对预算指标完成好的单位给予奖励，对完成不好的单位给予处罚。煤矿的安全问题是最大的问题，因此，预算管理制度应与安全管理制度结合起来。需要将工人上岗制度优化建立起来，避免员工工作没有规范引导，影响整个项目的安全性。建立煤矿监测系统，加强对地下矿产环境条件的检测，如果发生紧急的安全事故问题，则员工也需要具备良好的应急处理能力，控制安全问题的恶化范围。如果设备或技术应用存在问题，员工应该及时上报并进行处理，全面控制煤矿企业的经济损失，保证预算目标的完成。

3.2必须落实四个结合

第一，全面预算管理与现金收支相结合。预算控制以企业成本控制为核心，企业现金流量为基本控制内容。预算管理现金流可有效的保证资金及时回笼，严格控制经济活动费用支出。除此之外，需要全面预算管理工作与现金收支两条线相结合，充分降低财务运行之中存在的风险，合理控制资金进出，强化企业运营中各个环节的资金规划，保障资金合理运转。第二，结合深层内容强化成本管理。企业管理过程中，需要以利润为最终目标，因此全面预算需要与利润管理相结合，结合实际发展，分析企业效益的影响因素，充分学习先进管理经验，有效改善现有成本过高等问题。影响员工，积极学习科技、控制成本，完成创新，再次创造可行性利润。第三，与公司内控制度相结合，提升全面预算控制的约束力。预算过程需要完整的制度控制与之结合，经过严苛的制度控制落实管理内容。通过管

理制度的控制实现企业的整体经营目标，进而实现企业的营销目标，实现管理目的。因此，在落实全面预算管理内容时，需要各部门之间高效合作，控制预算方案，保证预算活动有序进行。在此过程中，需要以制度规范方案执行同时监督执行情况，以制度为制约，控制整体运营。将企业管理方法与全面预算相结合，增强预算的权威性，发挥管理效能。第四，结合整体利润，考量员工自身利益，充分发挥全面预算的综合性，将全面预算与企业经营整体相结合，引导、鼓励各职工、各部门积极参与。

3.3细化措施，量化目标

要提高编制与审批质量，可采取四大措施。一是细化预算定额，结合以往煤矿行业的历史数据与矿井生产实际情况，对物料、水电以及其他可控费用的消耗量进行确定。根据企业制定的煤矿预算价格手册内容，对500余种加工件进行测算，由此提高预算编制效率。二是分解预算指标，以企业规定经营指标为标准，对各项成本预算进行划分，并实施责任制度。成本预算可将不同项目横向分解给各个职能部门，纵向分解到各个区队，最终落实到班组与个人上;将变动成本预算划分为21项小指标，从领导到员工，人人肩上有“担子”。三是规范审批流程，坚持分层编制、逐级审批的原则，在执行生产计划的同时兼顾成本控制，各部门每月根据下月生产作业计划进行预算编制，上报到职能部门审批。各职能部门将基层预算整合后上报给预算办公室，预算办公室将预算编制上报给委员会，委员会主任审批后才可进行最终预算。四是大额物资签批。煤矿企业的分管矿长不但要审批自己负责的专项材料，还要审批分管单位报送的常规材料预算;从未使用过或者总额超过某一额度的物资的材料，由主管矿长审批。

结束语：全面预算管理的做法和过程因企业而异，并且当真正实施全面预算管理时，它可以将企业的管理水平提升到一个全新的水平。企业的管理从全面预算管理开始，就可以享受到“管理改革红利”，并能够不断缩小与先进企业的管理差距，从而实现可持续发展。全面预算管理通过系统、战略的综合管理模式，可以有效地聚集企业内部资源，帮助企业形成强大的凝聚力，强调企业的竞争优势，进而提高企业管理的效率和效益。

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