我国中小企业财务管理存在的问题及对策分析

兰 净

（电子科技大学成都学院）

一、引言

近年来在改革的持续深化下，中小企业的发展空间不断扩大。财务管理能够保证企业的发展质量，使企业的长期目标能够有序展开。不同类型的企业在财务管理上经常会出现各种各样的问题，特别是中小企业在自主开发阶段，过于注重产品销量的增加和自身市场份额的扩大，从而忽视了财务管理的重要性，因此面临阻碍企业长期发展的财务风险，对企业的发展造成不可挽回的负面影响。本文对中小企业财务管理的若干问题进行阐述，提出相关的解决对策。

二、我国中小企业财务管理概述

中小企业作为我国经济发展不可或缺的力量，为我国提供了众多的工作机会，解决了我国当前的就业问题，促进了经济的增长。财务管理不仅有利于使中小企业实现自身价值，也能使企业提升利润水平。通过合理的资源分配，有益于改善企业现阶段的资本结构，使企业内部资本的利用效率不断提高，企业的运营发展能力增强。进而对现今企业的经营状况进行合理反映，益于加强财务工作中的内部监督，完善监督机制。从而使中小企业的发展拥有合理的预测与推测，提高企业的市场竞争力。

（一）我国中小企业的内涵及划分标准

中小企业，是指人员数量较少、资产规模相对较小的企业。这类企业通常由少数成员组成，员工人数少，销售额不高，大部分事业由所有者直接管理，不容易受到外部的干扰。

伴随着经济所处发展阶段的变化，中小企业的界定也会随之发生动态变化。各国一般从质和量两个方面对中小企业进行定义，其定性指标主要包括企业的组织形式、融资方式、行业地位等。定量指标质量指标更直观，数据选择更简单。大多数国家已经定义了定量标准。我国主要行业的中小企业相关分类见表1。

表1 中小企业的界定

（二）中小企业财务管理的特点

1.货币资金短缺

由于中小企业的规模较小，导致货币资金所占流动资产的比例比较低。此外，中小企业的信用不健全，供应商通常在贸易活动中不愿意给予中小企业贸易赊账待遇，如果没有贸易赊账的支持，中小企业就必须用现金或者银行存款来支付。如此各种类型的中小企业所拥有的资金比例就会降低，就会出现资金短缺、资金需求大的情况。[6]

2.资金的周转能力不强

在中小企业发展中，应收账款占了大部分。在市场竞争激烈、产品销售疲软、库存过剩的情况下，中小企业为了增加销售额、提高竞争力而采取赊销的方式。这种方法刺激了企业销售额的快速增长，也直接影响企业的现金流入，其结果是应收账款无法变现或发生坏账，使企业的收益减少。[6]

3.财务运行架构简单化

我国中小企业的财务管理活动在时间上、空间上的范围较为狭窄。因此中小企业组织结构简单、实用，功能显著，更有利于进行综合财务管理。但在我国的中小企业中，家族型企业很多，所以大部分的财务运行都比较简单。因此为了保持严格的财务管理，中小企业设置了更大范围的管理架构，减少相应组织层级。在这种组织结构下，令我国中小企业财务管理的注意力主要集中在“监管者、活动和任务”上，而不是“客户、过程和结果”。

三、我国中小企业财务管理中存在的问题

（一）中小企业融资困难

我国中小企业的数量众多，且规模比较小，经营方式较为单一，多为劳动密集型。从外部层面看，法律法规作为中小企业正常运营的一大基本保障，国家并未给予中小企业良好的融资法律环境，法律方面有待完善。中小企业相比于大型企业资金积累少，也就无法向相应的金融机构提供一定的担保，并且针对中小企业的银行贷款业务也相对较少等，这些原因导致了我国中小企业的融资难问题。

从企业自身出发，整个公司的资产比较少，员工的教育水平和质量都不足，并且公司内部管理缺乏相应的控制，销售额所需的资本不足，再加上中小企业对信用不够看重，在业界的地位低，使得资金筹措渠道更加狭窄。此外，由于现阶段的直接融资渠道仅能满足那些具备上市条件的中小企业，导致绝大部分中小企业融资仍对银行信贷有较大的依赖，将中小企业发展过程中的融资压力转嫁到了银行系统中。[1]所以融资难是中小企业待解决的一个重大问题。

（二）中小企业的管理模式相对落后

对于现在不断变化的经济发展模式，中小企业财务管理的相应制度并未完善，无法推动其全面发展。一方面，有一部分中小企业对财务管理的认识仅仅只停留在表面，并未深究，且管理者的“独裁专制”，将会计核算和经营管理作为财务管理工作的重点，不能深刻理解财务管理的核心内容，轻视财务管理的重要性，并且对于财务风险的预防控制的意识差，很容易忽略这些方面，还停留在原来的固有思维，方式方法掉队，致使中小企业的财务管理工作难以得到有效推进，不能使其内部资源得到恰当运用，不利于中小企业的可持续发展。另一方面，企业核心文化建设滞后。特色文化作为企业发展的灵魂，每个企业都应该建立核心的特色文化。企业文化将员工自身的发展与企业的发展紧密相连，促进企业可持续发展，有利于培养员工的认同感和归属感。目前，我国中小企业对企业的文化建设方面意识非常薄弱。

（三）中小企业市场竞争力弱

我国的中小企业数量大，融资渠道较少，以至于中小企业的寿命较短，新旧更替快。中小企业和大型上市企业相比，生产同一类产品，其产品的质量与科技含量都远远不及上市企业，这就使中小企业不能占据更广阔的市场，并且中小企业对于市场发展的把控能力较弱，收集相关关键信息的能力较弱，导致中小企业的抗风险能力与其他的企业相比更差，寿命更短。从我国中小企业的发展历程来看，中小企业生产技术的两极分化非常严重。一些高科技中小企业凭借持续强劲的技术创新，发展势头强劲，受到投资者的关注。而技术较差的企业，由于接受的投资不足，在创业初期就被扼杀。从外部来看，政府并未提供给中小企业良好发展环境，相关措施并不完善。

（四）相关人员的综合素质不高，财务会计工作的流程不规范

中小企业相较于大型企业来说，财务工作量较少，所以处理相关财务工作的流程不规范。并且中小企业吸收优秀人才的能力较弱，财务人员的综合素质相对较低，对财务工作的流程不熟悉，对自身的约束力不够，不利于财务会计工作的开展。另一方面，监督体制不完善。内部控制体制不健全，外部监督工作的开展较为敷衍，以至于人员受到的约束较小，在处理工作时财务人员较为随心所欲，对于相关会计信息的披露遗漏，无法追责查找源头。

四、中小企业财务管理的优化对策

（一）拓宽中小企业的融资渠道

针对中小企业融资难的问题，首先，国家就此方面应当投入较多的精力，各地相关政府部门及机构应当从中小企业的实际情况出发完善相应的法律法规，让中小企业有一个适宜的法律环境，使其在融资时能够有法可依有法可循。其次，银行等金融机构应当为中小企业提供相应的服务，创新融资政策以及建立简便有效的中小企业信用担保体系，为中小企业铺建良好的资金道路。[4]再次，企业自身应当提高筹资能力，建立良好的信用，在企业内部建立信用体系和科学的金融体系，保证本金和利息按时兑换，降低信用风险。与银行建立良好的信用关系，使企业各种账户的结算受到银行的监督，银行就可以有信心地向企业放贷，解决资金问题。企业应设身处地地利用财务管理提升能力，确定合理的资本结构，推动企业的营运发展。最后，跳出传统渠道桎梏，探索其他的融资渠道。其他融资方式主要包括融资租赁和票据融资。这些方式在融资市场同样占据重要地位，具有一定的规模和比较优势，可以为我国中小企业提供补充融资。

（二）转变管理模式，增强风险意识

由于我国中小企业较多，经营体制尚不完善，并且中小企业相关的规章制度主要是根据企业性质来制定，这也导致企业水平差异较大。因此，我国可以适当借鉴西方国家的规章制度，结合企业发展的具体环境，制定有针对性的法律制度。现代企业中，管理人员必须认识到自身工作的重要性，从原来的重经营、轻管理的传统思想迅速转变过来，增强企业发展的风险意识，构建适合自身的财务管理体系，使财务管理有序开展。同时结合实际情况，完善员工的激励政策，激发员工的积极性，为企业的长远发展打基础。财务管理人员通过专业技能培训，从原来的传统会计向管理型会计转变，能迅速收集相关信息找到企业发展的风险，竭尽全力规避风险，最大限度挽回企业在风险中的损失，找出企业在发展过程中的不足之处，合理进行改善，加强企业财务管理工作和业务管理工作的联系。[2]

（三）提高市场竞争力，扩大市场范围

第一，通过管理人员对市场调研分析的结果，对市场中有所欠缺且市场占有率低的部分产品进行改造升级，如开发绿色技术、设计绿色产品、建设绿色工厂。

第二，公司主营业务应向多元化发展，通过加大研发投入，加快新产品的研发，加强线上线下市场的联系，获取更优的采购价格，降低上下游成本，确保公司保持稳定的订单量。除此之外，企业应该对相关的设备进行改造升级，使产品的生产周期缩短、产量提高、产品的生产成本降低，带来更多的利润。为企业的资本积累打下坚实的基础，有利于企业长远发展。

第三，优化中小企业发展环境。实施详细的财税扶持政策，引导地方政府通过中央有关专项基金加大对中小企业的支持。发挥专项基金的作用，鼓励各地根据情况的变化，采取降低成本和负担的方法，扶持中小企业的发展，帮助中小企业充分享受减税和免税红利。充分发挥网络平台的作用，帮助中小企业开拓国内和国外市场。引导中小企业加强品牌建设，实施中国跨境电子商务企业海外推广计划，优化海外仓网络。

（四）提高相关人员的综合素质，规范企业会计工作

从财务人员方面看，首先应该提高相关人员的综合素养，培养良好的职业道德，并将良好的法律意识融入工作中。这样做能有效保证会计行为的合法性和有效性，有利于为财务工作提供更加真实、可靠、完整的会计信息。对于企业人员的选择，企业应当吸收引进优秀的人员，为企业更好地发展奠定基础。

会计工作方面，我们应从外部和内部两方面出发解决问题，从内部来讲，企业自身应当从实际出发完善相应的监督体制，建立事前、事中、事后三方面的监督体制。财务人员在工作中，要规范自身行为，杜绝内部审计工作的作假行为。明确岗位责任，在相应的位置做好自己的工作，并且各个部门也应该加强沟通协作，防止部门间的弄虚作假。从外部来看，国家也应完善相应的法律法规体系，规范企业的行为。或者由第三方机构开展审计工作，发挥第三方的优势，更加公平公正公开，能够及时发现企业在财务管理过程中存在的问题，并作出恰当的处理，为企业的长远发展提供有利条件。[2]

五、结语

综上所述，在迅速发展的经济时代，中小企业的数量在不断增加，但大部分中小企业的发展并不理想，归结于在财务管理工作中出现的问题。中小企业需要解决融资难等一系列问题，并结合自身的实际情况，建立健全相关制度，落实财务管理工作，提升财务管理的工作效果，为我国的经济发展继续增添色彩。

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2001年7月16日，电子科技大学国腾软件学院正式成立。2003年7月14日，电子科技大学国腾软件学院与电子科技大学国腾微电子学院合并为电子科技大学国腾学院。2004年2月23日，电子科技大学国腾学院更名为电子科技大学成都学院，并被教育部确认为独立学院。