新时期加强企业资金预算管理的思考

摘  要：在社会经济高速发展的新时代背景下，市场中的企业竞争也越来越严峻，要想提高企业在市场中的核心竞争能力，那么强化其企业资金预算管理必不可少，资金是企业运行的核心因素，在企业经营管理中占有关键地位。企业资金预算管理的良好展开也影响着企业的健康发展，所以企业对其资金科学合理的运用，将其最大化效益进行发挥，对企业的正常运行和核心竞争能力提升至关重要。文章通过对企业资金预算管理的关键性、管理中常见的问题进行分析探索，并提出相关完善策略，以期促进企业的良好资金预算管理和提高企业经济效益。

关键词：新时期;企业管理;资金预算;管理

新时期情况下企业的资金管理预算，是企业进行良好发展的关键。在大环境中，企业必须加强资金预算管理，使得其能较科学合理对企业运营中存在的财务风险和相关经营风险进行预防，良好促进企业各部门之间以及部门和企业之间的交流沟通能力和部门协作能力，并在此过程中减少不必要的冲突和矛盾产生，进而完善企业的相关绩效评价标准，强化单位内部控制等。但是在实际操作中，很多企业的资金预算落实效果却不理想。

企业在进行资金预算开展活动时，为了能够完善的促进资金预算管理质量的提升，其通常需要从多个角度进行并对其融入与之相适应的管理理念，符合情况的进行管理措施设计，从而创新企业整体的资金预算管理方式，为企业的高质量可持续发展奠定良好基础。所以良好的资金管理措施对企业生产经营、稳定发展有着十分重要的促进作用，对企业的资金预算管理更是其企业关注重点中的重点，其只有在实际的管理活动展开中对资金预算管理措施进行不断优化更新，并采取科学、合理的管控方式来进行相关资金流通的调节，才能使其真正的发挥作用，从而良好提升企业的运营效率和经济效益，最终促进企业的高质量发展目标的实现。

一、企业资金预算管理概念

企业资金预算，又称资产负债预算，是对企业的资产情况、负债情况和相关所有者权益情况以及相互之间的关系进行预算的一个过程。企业资金预算管理是由资金预算编制、资金预算调整和执行跟踪管理、监督考核共同构成的综合管理模式。其资金预算编制是指在将企业资金预算分为月度执行预算和年度预算的基础上，对其采用“以收定支，与成本、费用匹配”的编制原则，并遵循收付实现制进行直接法编制为主，间接法编制为互相验证的一种资金预算编制。以最合理的资金成本来制定资金使用规划，从而对单位部门的资金总预算进行平衡。资金预算调整和执行跟踪管理是指，在资金预算执行过程中，当遇到突发状况时，例如业务增加、新业务出现、业务调整等，由业务部门提申请、资金部门进行意见修改，逐项进行申报和审批，并在该项资金流转的过程中进行实时跟踪监管的一种制度。该项制度也是对月度执行预算在各部门之间进行运用流转监督的重要途径。监督考核是指在资金流转过程中，根据企业各部门的资金使用状况，并以资金预算为基础设立的考核体系，并由资金管理部门根据实际情况进行分析评价。

在企业的资金预算管理工作中，其主要是通过把企业经营运行中产生的数据和相关经营计划进行汇总、整合，并将此整合结果作为重要凭证，结合企业的投资情况、经营情况和相关融资情况，对企业各部门未来的发展规划和活动开展所用到的资金进行科学合理的预测，并以此来辅助企业各部门对其资金运用情况和活动开展程度进行一定把握，以此来满足企业的资金规划和良好发展。此外，当代企业资金预算管理还具有一定特殊性，即在企业的实际生产经营中，其各部门各工作环节都需要对项目资金预算进行强化，保证其良好的资金运行状态，并对其过程进行实时监控以便于及時发展问题、解决问题，且在企业资金预算管理中还要充分考虑企业实际资产情况、项目开展实际资金数额和相关投资现状，并对三者进行有效平衡。最后，企业资金预算管理主要是根据企业现有的实际资金量和项目开展所需资金量，来最大化的满足企业各部门和各环节工作开展的所需资金要求，并在该过程强化资金预算编制、资金预算调整和执行跟踪管理、监督考核等流程的落实，从而最大化的保证企业的资金预算效率和相关执行质量。

二、资金预算管理对企业发展的重要性

企业的资金预算管理在企业经营运转中占据非常重要的地位，良好的企业资金预算管理能够最大化提升其资金的使用效益，也能在获益的同时降低相关风险。上文提及，企业资金预算能够保障企业各部门的资金流通和使用情况，强化企业的资金管控能力，科学完善的推进企业发展，规避系列资金、金融风险，保障企业资金流转的稳定性，帮助企业管理者更好的掌握资金使用情况等。并在落实企业资金预算管理活动中，能够结合企业未来发展目标，编制资金预算方案，对企业资金进行合理预算，能够明确每一笔资金的使用情况，并通过对资金成本、规划策略的分析、权衡，对企业资金结构进行合理优化、规划配置和宏观调控等，来提升资金的使用效率，降低资金的低效使用或者是无效使用，确保企业顺利展开经营活动。

此外，企业资金预算管理还能够很好的促进企业现代化管理战略的施行。企业可以根据其内部资金预算来对企业未来发展的目标进行规划，明确发展方向、统一企业管理理念并激发其内部管理动力，强化企业核心竞争能力和完善企业管理系统。在新时代社会中，对现代化企业进行资金预算管理，可以使企业更加良好的对其内部各环节的管理决策和相关运营进行监管和协调，保证企业科学运转，而且合理的资金预算规划还能够强化企业内部控制和各项经营活动的有序展开。最后，其还能够调动企业员工的工作积极性，让其内部各部门和经营管理环节参与其中，最大化的调动全员管理积极性，从而强化各部门的职能发挥作用。

三、新时期企业资金管理现状

（一）管理意识不足

在实际企业经营运转中，大多数的企业管理人员更加注重企业的经营获益情况和相关产品销量情况，容易对其相关资金规划和企业财务问题进行一定忽略，缺乏科学完善的措施方案来应对突发的资金问题，导致企业整体管理效率不高、质量不佳。虽然在现实中，部分企业为了满足时代发展需要，开始逐步展开相关资金管理工作，但是在这个过程中还是存在一定问题，例如依旧错误的将资金计划管理与资金预算管理进行等同，使其企业的资金预算管理变得十分狭隘。这些企业在编制资金预算时，也没有对资金预算管理进行单独编制，并且往往常与经营预算相混淆，以传统财务核算来进行企业资金预算编制，使得其资金预算管理缺乏一定实用性、时效性和发展前瞻性，导致企业不能很好的适应社会发展。此外，在这些企业中，其也经常将资金管理归纳为企业财务部门的工作，很少主动的对其展开资金管理工作。

（二）管理制度不完善

很多企业在进行资金管理时，往往更注重经营运转实际，对其资金预算管理缺乏一定的管理科学严密性和合理完整性，进而导致其资金预算管理不能够很好的展现企业实际经营情况。在企业的运转中，其资金预算管理属于企业的“先行工作”，需要在实际活动展开前进行，并按照计划要求在实际工作中进行执行，但是多数的企业部门或相关单位在资金预算计划执行中，往往会因为一些因素导致“计划中断”，使其资金规划方案不能很好的落实，从而导致实际使用资金与预算资金不统一，并且也在一定程度上弱化了资金预算对企业整体管控作用。

（三）资金预算编制不科学

在激烈的市场竞争环境下，企业在实际生产经营中，难免会遭受到市场或者其他企业之间的制约，导致企业的正常生产经营活动受到影响，阻碍企业的生产规模扩大等。在这种环境中，企业管理层往往会对企业的内部管理研究和调改产生一定忽略，将企业良好运行局限于仅需要资金即可满足的思维下，从而导致只进行大力的资金投入、忽視投入后的项目运行和管理情况，以及对资金管理的关键性和重要性认识，最终使得企业难以达到预期发展目标。良好的资金运算管理执行需要其相关管理人员、执行人员具有较强的专业能力和综合素养水平，熟悉其各项管理事项和操作流程，并能够根据实际情况和发展需要来设计相关管理方案。但是在实际企业落实资金运算管理工作时，其对资金预算理念的贯彻程度是低于实际预期的，落后的操作和理念也使得企业资金管理达不到应有作用，制约企业未来发展等。此外，企业资金预算编制过程的不科学、不合理，也导致了企业资金预算过于片面，不能针对相关项目开展中的制造费用、人工成本等进行合理预估，从而影响对企业资金收入与支出的估测，不能很好的降低相关负面影响。

（四）内部组织结构不明

企业资金预算管理的良好执行，需要其内部管理机构有较完善的“纵向一体化”管理模式，能够对其企业各项工作运行和管理进行有效衔接。在该过程的执行模式中，其需要以企业利益为核心点出发，并由其他部门之间相互配合。在目前企业实际管理工作中，大多数的企业管理层人员或执行操作人员认识不到企业资金预算管理的重要性，哪怕即使设立相关管理委员会，也会因为管理权限较少而受其他部门制约，不能充分发挥其本身作用，打击其相关工作人员的资金预算管理工作的积极性，而且由于其相关机构的组织架构不科学、职权划分不明确，也常常存在管理“空白区”或者是重复管理的现象，进而影响企业的实际运行。

四、资金预算管理中的问题分析

（一）现金预算与核定资金需求量的差异

现金预算与核定资金需求量之间的基础功能存在一定区别。在企业实际管理运行中，其核定资金需求量是通过企业流动资金所占比情况，来对企业某一项目流动资金进行预算的，在此过程中，为了更好的强化企业资金预算管理，其必须积极的对相关项目资金需求量进行核定，从资金预算的管理方面对其进行巩固。此外，现金预算与核定资金需求量之间的目的还有一定区别，核定资金需求量目的是通过对计划期运营任务所需的资金情况，包括已有用量和确定需求增减占有量，来给其所筹集的资金数额提供依据，并展示其占有量和必要占有量之间的占比情况。现金预算则是通过某段时间内的生产经营带来的现金收入和支出，来平衡各阶段的现金收支比，现金预算其实就是对现金收支管理的一个强化，减少过大收支差距造成的企业运行风险等。最后，现金预算与核定资金需求量之间的预算编制期也不一样，前者是以一年为预算期，后者则是以年为周期。

（二）整合现金预算与核定资金需求量

要想对现金预算和核定资金需求量进行良好整合，企业就必须要以每一年的年初资金需求量来确定其实际进展情况，对每年度内的企业各部门资金使用情况进行核定，以其相关资金余缺量作为企业资金筹集数额依据，并根据年度内的现金收支情况来对各时期的资金预算金额进行核定规划。将现金预算与核定资金需求量进行有机结合，其一是可以在企业进行资金预算管理时，能够充分考虑到企业各时期的生产经营收益情况和相关资金占比情况，从而对企业的资金管控方面进行强化，这也是进行资金管理的重点。其二是可以对企业各时期的现金预算与核定资金需求量进行合理调节，使其符合企业实际资金运用情况，从而更好的促进企业运行。此外，企业各项目的资金占有量还要适应企业各阶段的资金预算，如若其不能够良好适应资金预算规划，那么则就需要对其资金占比进行一定调改。

五、解决资金预算问题的策略

（一）提升资金预算管理意识、强化管理能力

企业要想良好发展，就必须对其资金管理进行科学完善。其需要在企业内部进行传统观念改变，对资金预算管理的认知和地位要进行充分认识，切实了解其关键作用。把企业资金管理归列到企业战略管理中，使企业人员“从上到下”都将该资金管理“牢记于心”，并严格将其落实到实际工作中。此外，企业还需要构建专业性较强的资金预算管理队伍，完善好相关资金预算管理制度，强化资金预算在企业职工之间的意识，为后期工作的顺利开展奠定基础，以及为相关员工深化资金预算管理方案、进行创新整改并为其发展提供便利条件。企业还需要根据实际情况和需求，定期开展一些培训学习或者座谈会议，可以根据培训学习情况对其人员进行一定考核评价，从人员构成上为企业培育一批具有专业能力、高素质综合能力的资金管理人才，使其更好的适应岗位需要、企业发展需要。最后，积极调动员工的工作积极性，使其明确自身工作的权责要求、岗位作用，这也是保障企业资金预算管理工作顺利开展的重要基础。所以企业在资金预算管理规划中，要结合企业实际情况，对其相关人员进行科学合理的安排，规划最完善的资金预算管控标准，强化各项目的资金审核工作，加大奖惩力度，使其最大化的激发工作人员的工作积极性。

（二）完善资金预算管理制度、确保有效开展

在企业资金预算管理工作推进中，要根据资金预算情况来对企业实际资金需求量进行确定，并对其计算管理方法进行创新，结合企业实际发展需要筹集相关资金等。在对企业资金需求进行确定时，通常需要以一个年度为单位来进行相关资金的管理统筹，并对其使用进行合理安排和规划。在对资金需求和预算进行分析探索后，协调好每一笔资金的预算量和实际需求量，明确好相关项目开展的成本，使其更好的对企业现金收支进行管控，强化企业控制资金占比力度，并为后期发展奠定良好基础。在科学技术大力发展的社会环境背景下，强化企业的科学技术水平，使企业加快办公自动化进程。在该环境下，企业需要在资金预算管理中引入一些现金技术来创建资金管理系统，增强企业的经营收益力度，并通过资金管理系统的使用来加强企业资金预算管理的科学合理性，弱化在其过程开展中因人为因素所带来的负面影响，从而保障企业的良好运行。

此外，企业还要根据情况及时对资金预算管理机制进行优化，全面落实好对各项工作的“提前资金预算”原则和“事中管控”、“事后处理分析”机制。这也表明，企业在进行资金预算管理工作开展时，落实完善好每一个工作环节的管理制度，严格规范管理程序，并根据实际情况对资金管理范围进行拓展，并且要牢记在这个过程中，不能局限于资金预存管理。企业资金预算管理涉及企业的各个环节，需要综合整个企业来进行，所以需要在企业运行中突出强化资金预算、核算管理在每一个阶段中的重要性，使其形成全面、完善的管理机制，只有这样才能使企业资金管理最大化发挥其管理作用，提高企业的综合能力。

（三）提高相关人员专业能力、保障预算科学性

企业要着重注意相关人才工作能力的提升，确保采用科学的资金预算编制，并通过资金动态预算管理来强化其编制的科学合理性和完善有效性。企业在实际资金预算编制过程中，需要充分考虑好企业生产经营中的各项活动，并对其进行全面完善，例如在预算方式中，其不仅包括零基预算、滚动预算，还包括一些充满现代意义的ERP 预算模型。根据实际来看，每种预算方式都有各自的优缺点，零基预算方法工作量比较大，每一个项目都需要进行考察;ERP 预算系统比较简便，但是其由对操作人员的水平有较高要求，企业如果不注重相关人员的能力培养，那么很难达到ERP 操作要求，不能实现良好的预算管理效果。故企业需要在实际运行中，切实根据自身发展情况来针对性的选择一些适合的、科学的管理方法，并对其根据企业项目进行一定合理化调改，从而达到理想效果。此外，还应当要求每一位相关专业管理人员，应当具备对企业内外部突发事件的应对能力，并针对其资金变化情况来简化相应资金预存管理流程，减少企业资金风险。

（四）明确内部组织结构、落实相关责任

优化企业内部组织建构也是提高资金预算管理质量的一个有效方法。企业应当在实际中科学合理的构建各部门和相关人员组成，明确各自的权利义务，全面的调动相关工作人员的主动性，使其明确认识自己在整体资金预算管理工作中的位置，进而促进企业资金预算管理工作的顺利开展。有条件的企业还可以配置一些资金预算管理委员会，让专业的人员对其企业资金预算配置进行全过程管理;条件欠缺的企业，应当在企业运行中重视对其财务部门的监视和管控，并在其部门内部设置专业岗，要求其他部门岗位要积极配合该岗工作，但是在这个过程中需要注意，加强对财务部门的相关考核，严格要求其正常有效的进行运转。此外，企业还需要构建缜密的资金预算控制指标，明确好执行操作标准和相关权利义务，保障好各项工作的良好落实和相关工作考核体系的完善，并在工作中贯彻好奖惩机制，以期更好、更深入的贯彻企业资金预算管理制度落实。

最后，企业还要完善好资金预算管理和考核评价系统，对其内部工作人员和相关工作落实情况进行严格考察，并在资金预算结果分析中，强化对相关执行管理人员对该工作要求的认知力度，使其牢固于心。如果在企业运转中，出现资金预算问题，或者企业的日常经营管理中出现问题，应当严格、系统的对比资金预算编制和执行情况来进行及时处理改进。另外，企业还可以通过对相关对标管理表的分析来研究资金预算管理执行的效果，在该表中列出相关资金预算关键指标，通过分析对比找出其可能存在的问题，而后再进行系列分析探索对其寻找原因并加以改进，使其降低企业资金管理的“低能”效果，优化企业资金预算管理工作，从而更好的促进企业可持续发展。

六、结语

综上，在新时期背景下，企业应当加大对资金预算管理的重视力度，这是对企业进行“内控”的关键，也是强化企业核心竞争能力的必要措施。企业为了更良好的开展运行，其应当在企业管理中加大资金运算管理，在各部门各职工中全面贯彻资金预算管理的理念和重要性，强化相关工作人员对资金预算管理的专业能力和综合素养以及各部门各岗工作人员之间的良好协作沟通，使其能够较从容的面对在企业资金管理中遇到的各种问题，共同促进

企业开展资金预算管理工作的顺利推进，保障企业长期稳定的发展，从而为企业的良好可持续发展奠定扎实基础。

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作者简介：姓名：李玉（1975.11--）;性别：女;籍贯：重庆綦江;民族：汉族;学历：本科，毕业于重庆工商大学;现有职称：中级会计师;研究方向：财务管理;