集团企业资金集中管理存在的问题及应对措施

李霞

摘要：中国经济的腾飞得益于优秀健全的基础建设、良好的投资环境，越来越多的资本涌向中国。在资本市场的影响下，为实现规模效益，涌现出越来越多的集团企业，同时集团企业充分利用其规模优势实现快速扩张。其中资金集中管理就成为集团企业发挥其优势的管理模式之一。资金集中管理能加速资金周转率，提高资金使用效率，有利于增强融资能力，优化资源配置、创造新价值。笔者通过研究集团企业资金集中管理的运作模式，发现集团企业在对于此模式的认识、管理体系的建立、信息化数据传递以及该模式的运用过程中存在一系列障碍，以至于影响到集团企业的发展。资金本就是集团企业生存的基础及命脉，集团企业要发展就要直面资金储备及资金利用的问题，因此集团企业的资金集中管理在公司经营中的重要程度尤为突出。本文从集团企业资金集中管理的必要性出发，探讨集团企业资金集中管理存在的问题，针对集团企业资金集中管理现状提出相应的应对措施，旨在帮助集团企业提升集团资金管控能力，助力集团企业的发展。

关键词：集团企业;资金集中管理;问题;应对措施

随着经济形势的不断变化，内外部竞争的压力不断增加，企业的生存发展也面临着严峻的挑战。而资金作为企业发展的命脉，如何提高资金的合理配置、有效控制资金管理风险，就成为了集团企业的关注重点。资金集中管理也是集团企业行之有效的提高资金收益的手段之一。通过资金集中管理，企业能够提高资金的使用效率，有效降低财务成本，资金集中管理形成规模效应提升集团企业的融资谈判能力，有效提高公司资金管理水平，增强企业内部对资金的管控力度，规避资金风险。但是集团企业在实行资金集中管理过程中受资金集中管理认知水平、企业信息系统建设、管理信息以及数据传递、集中管理多重障碍的影响，导致资金风险产生，从资金流动性不足减少资金效益到企业资金流断裂引发无法持续经营的严重后果。为实现企业可持续健康稳健发展的目标，资金集中管理存在的问题解决就成为重中之重。

一、集团企业资金集中管理的必要性

（一）资金集中管理提高资金使用效率，降低财务成本

将集团资金集中在一起，能有效利用各单位的冗余资金，降低资金闲置，盘活资金，加快资金内部周转效率，提高资金使用效率。面对单家企业经营过程中资金缺口时能快速调动内部的闲置资金补充缺口，降低外部融资成本尽可能达到利润最大化目标，提高筹资速度缩短时间成本。

（二）资金集中管理有效提升集团企业融资能力

单一企业在进行融资谈判时受其经营规模、资产规模、业务领域、获利能力、资金流动性等各个条件的制约。往往会在某个因素或多个因素指标数据不理想时，影响企业的融资活动。一旦融资失败，资金流断裂，企业将会遭受灭顶之灾。而采用资金集中管理时，将各企业闲置资金集中起来，在进行融资谈判时大额的资金余额将会成为融资过程中的有力支持，可获得较好的融资条件，有效降低融资成本。集团内部企业也可相互临时拆借资金，满足缺钱的企业可借、资金闲置企业可贷，而且内部融资的谈判效率一般都比外部融资更高，缩短融资时间，有效提高了融资时效。

（三）资金集中管理提高资金管理水平，助力于集团企业持续发展

集团企业规模大，业务面广、人员多，资金管理更为敏感，资金集中管理能够将各家企业的资金按照需要进行统一地规划、统筹地管理、合理地调配。有效提升集团企业资金的利用率，其实现了集团资金跨主体、跨账户、跨地域的协调，规范了集团资金使用行为、增强了资金使用的灵活性。使用资金集中管理模式提高了集团企业资金管理水平，它强化了企业经营管理目标，对集团内各企业建立有效的管控，使所有企业为实现集团战略目标共同努力，助力于集团企业的持续发展。

二、集团企业资金集中管理存在的问题

（一）集团企业对于资金集中管理认识不足，资金集中管理理念不深

完成资金集中管理最主要的问题就是“集中”，在集中管理模式推出时，由于各企业管理者意识问题，导致问题重重。对于集团内各企业来说，其长期独立核算、自负盈亏、资金账户独立管理，资金使用自由度比较高，有些集团企业对于资金的使用也没有细化到日常经营管理业务中。因此资金集中管理理念刚一提出时，企业管理层从自身企业利益出发，认为该模式不利于企业经营目标的实现，自主权被削弱，不仅增加工作量还影响了独立性。由于管理者理念跟不上，一时间无法接受该模式，因此在推行该模式时配合态度消极，甚至是持反对态度。

（二）资金集中管理体系、制度建设不完善，管理专业度不够

资金是企业的基本命脉，它的变革往往因过度谨慎而滞后，大多数企业的资金管理模式在很长一段时间以来都是采用传统的管理办法，有需要才调拨，前瞻性不足。具体表现就是业务遥遥领先而制度的建设缓慢跑，在进行资金集中管理时也同样有管理制度不健全、体系建设不完善的问题。制度不健全很難对于资金进行高效管理、不能有效挖潜增效、不能及时发现不足并进行整改。不采用健全的制度无法有效推动资金集中管理优势，造成资金使用不合理、随意性大等问题。企业缺乏完善的资金内部控制、监督制度和风险评估制度时，无法有效控制资金风险的发生，且在发生资金风险时缺乏相应应急预案，引发严重的资金流失问题。

（三）资金集中管理人员专业度有待提升

资金是企业战略发展的根本所在，每家企业管理层都会重点关注资金管理情况，甚至亲力亲为，然而部分管理者非专业的金融领域出身，在指导资金管理时不能发挥其引导及管理作用。在集团企业推动资金集中管理的过程中，需要专业的财务人员，既要了解集团业务又要精通金融财会知识。集团内各企业规模大小不一，人员总量大、配备情况复杂。一般来说在集团公司总部或业务量大，具有一定规模的子公司能配备较为专业的人员，但是业务体量小，人员配备简单的分子公司，往往从成本方面考虑大都身兼多职无法做到专人专职。因相关人员缺乏专业知识及能力，无法积极推动资金集中管理的进程，对发生的或存在的风险无法准确判断。为顺利达成资金管理的最终目标，企业的财务人员专业素质、风险意识有待提升。

（四）信息化建设不完善，信息传递不够及时流畅

现阶段很多集团公司都建立了共享中心，把各企业的核算业务都集中到了共享中心处理，而各企业在经济业务发生后才能将业务材料、数据传递至共享中心，共享中心进行审核处理后完成核算，核算完成数据传递回经济业务发生单位。往复的沟通传递过程不可避免的出现时间差异，对企业的信息效率产生影响，同时也增加了企业与共享中心的沟通成本。由于非直接核算财务的一部分监督职能也只能通过共享中心实现，无法完全有效发挥企业的控制作用。一般来说因历史开发时间、系统成本等原因考虑集团内部各企业都有各自的资金管理平台，集团内部缺乏统一建设的资金管理、信息平台，造成成员公司的资金信息传递不畅，不能对集团内各企业资金进行实时跟踪，无法及时全面的掌握各企业资金的动向。对资金问题处理不及时，不能充分调动集团内资金浪费企业资源。

（五）集团内各企业多头开户，资金归集存在障碍

尽管集团公司已经意识到资金集中管理能提高企业资金利用率产生规模效应等优势，但是现阶段来看资金集中管理仍存在多重障碍。一般来说集团内企业可以通过集团财务公司进行融资，但并非所有的集团企业都设立财务公司。集团内企業在进行外部融资时，借款银行监管要求开立专户并专款专用，导致资金集中困难。同时为了维护与商业银行的关系也需要在商业银行适度进行存款，影响资金集中。因企业限制资金理财、招投标要求、履行经济合同时客户资金监管的要求开立专户，导致成员企业的银行账户遍布各金融机构，账户形式多样，造成集团企业资金分散。同时多户头情况的存在也给后期的资金集中管理增添障碍。

三、集团企业资金集中管理的应对措施

（一）提高资金集中管理的思想认识，持续提升资金集中管理理念

集团企业进行资金集中管理，不是集团内一个或几个企业、集团总部一个或几个部门的事情，而是集团层面对资金管理的规划，是为了实现企业利润最大化目标、集团业务正常运转的助力。需要集团总部和下属各企业共同参与、积极推进才有可能完成资金集中管理的落实。首先要求集团内各企业领导树立资金集中管理的思想认识，对于资金集中管理的重要性予以充分肯定并高度重视，认识到资金集中管理对于集团发展的重要意义，明确其在财务工作中的重要地位，并对资金集中管理的全流程做好监督控制，确保其顺利的实施。再次要展开资金集中的宣讲，通过宣传、培训、考核让资金集中管理的优势及理念深入人心，加深管理层、业务相关人员对资金集中管理的认识，持续提升资金集中管理的理念，集团企业从上到下拧成一股绳共同推进资金集中管理。

（二）建立运用资金集中管理体系及关联制度

在企业执行资金集中管理模式后，应同步建立相应内控、预算、投融资、资金制度，以保障资金集中管理能够安全高效开展。内控制度对各项制度进行细化确保各项制度的可执行性，明确各项工作流程及内容的规范，并按照一定的频次展开内控检查，确保各项业务在可控范围内。预算制度有效的进行计划控制，对可能出现的资金紧缺、闲置情况展开调配，对未来资金的使用、筹集进行提前规划。投融资制度充分利用资金安排赚取相关利益，对资金筹措实施方式及运作都作出了相应的说明。各种关联制度一起共同作用，为资金管理提供支持。开展资金集中管理模式的同时除了关联制度的建立完善资金集中管理体系、科学有效的管理制度更是资金集中管理能够平稳执行的指示灯塔。资金集中管理体系要求建立资金集中管理制度、对资金使用流程、资金管理理念都有涉及，能切实有效的提升资金周转率及使用效率，同时确保资金集中管理涉及的工作都能顺利开展。

（三）管理专业化，提升财务人员素养

资金管理对于财务部门、企业本身而言都是一项非常重要的工作，资金集中管理的难度相较于一般的资金管理就更为复杂了。对于集团来说设置专门的管理职位、聘请专业的管理人员是必要的，同时作为资金管理的其他辅助人员也应提升其素养，以保证资金集中管理顺利推行。要做到“管理专业化、提升财务人员素养”我们要开展以下工作。首先需要设置专门的资金集中管理部门及相应管理职位，资金管理部门应负责包括资金调拨、融资、资金收支计划等相关工作。该部门的负责人需要聘请专业人员，其应有专业的金融背景，丰富的财经知识储备，具备战略眼光，对金融业务有前瞻性及敏锐触觉，有宏观调控能力。其次资金集中管理部门的应设置专岗专职，避免与其他岗位交叉，以保证其独立性。涉岗人员需要掌握资金集中管理原理，理解并认可资金集中管理模式，对涉及的专业知识需熟练掌握。不仅集团总部的资金集中管理人员需要了解掌握相关内容，同时也要要求下属分子公司的资金管理人员也能够加以了解，不断加强此方面内容的学习，给予下属企业必要的指导减少集团内部的管理摩擦提高工作效率。最后加强集团内涉及资金管理的人员的内外部培训，通过座谈交流、专业讲堂、知识培训、及时答疑等形式针对企业的管理要求、操作系统、业务流程、新的政策法规、财务知识、准则等等内容，进行持续地、系统地培训。人、岗的提升将进一步推动资金集中管理模式的推行。

（四）建设资金集中管理管控平台，提升数据传递效率、保障资金管理安全

随着科技的飞速发展，信息技术已经在各个领域得到充分的运用，集团公司以其规模优势信息化程度非常高，各项技术的运用更是走在时代的前沿。集团企业在进行资金集中管理的同时，应同步建设资金集中管理管控平台，通过信息化手段收集整理基础数据，减少线下人工的数据整理分析以及传递。集团总部及其下属企业都在统一部署的平台上进行资金管理相关业务的处理，所有的数据类型都是统一的，且企业间的数据共享也是实时的，极大的提升了沟通的效率。在进行关联交易时重复的工作可以得到精简从而提高工作效率。集团数据统一收集后，通过设置风险预警指标，搭建风险模型还能够及时的识别出现的风险，相关人员在进行分析后采取有效手段控制风险保障资金管理安全。

（五）成立财务公司，清理银行账户

企业开立多户口多因在经营管理过程中因融资、客户等的要求设立。推行资金集中管理的同时，在确保不影响各企业正常经营的情况下，进行各企业银行账户的清理。清理账户的同时可以全面掌握各成员企业的账户开立情况、资金规模及分布，为推进资金集中管理模式做准备。为了不影响银企关系，对闲置账户、功能重复账户、无实质性功能账户进行销户处理，减少账户数量，提高管理精度。减少银行账户的同时把资金集中起来，利于内部调剂，降低财务费用提高资金使用效率，提升闲置资金收益。集团公司设立财务公司为集团内部企业筹资和融通资金，且财务公司可以办理存款、贷款、结算、开立票据、信贷等业务进一步将资金使用业务集中在集团内部，有利于资金集中管理优势的发挥。

四、结束语

综上所述，资金集中管理能提高资金使用效率、降低财务成本，产生规模效应，提升集团企业的融资能力，提高集团企业资金管理水平有效助力于企业持续发展，同时能增强内部控制有效规避资金风险。资金集中管理过程中由于管理层的认知、管理体系建设不完善、信息化程度、人员素养等原因使得资金集中管理存在多重障碍。随着资金集中管理在企业经营中的战略地位愈加明显，需要集团企业从全局考虑，解决在实际中遇到的问题，进一步优化管理体系，发挥资金集中管理优势，提升集团企业资金管理效益。

参考文献：

[1]宋笑盈.浅谈集团公司资金集中管理存在的问题及应对措施[J].现代商业，2020 （09）：86-87.

[2]朱发珍.浅析集团公司资金集中管理存在的问题及对策[J].中国市场，2020 （28）：82-83.

[3]傅一心.浅谈集团公司资金集中管理存在的问题及应对措施[J].纳税，2020 （18）：157-158.