高新技术企业资金管理探析

蒋裕焱

【摘要】资金是企业经营发展的重要基础，缺少充足资金就会导致企业无法从事经营活动。而高新技术企业对于资金的需求更多，主要是因为高新技术企业在研发环节需要投入大量资金。随着我国加大对高新技术产业的鼓励与支持，我国高新技术企业获得快速发展，在科技创新方面取得不少成就，为实现科技强国战略起到巨大推动作用。尽管国家对高新技术企业的发展给予了很多政策支持，但仍存在一定的资金管理问题，导致其很可能出现资金短缺，甚至资金链断裂的风险，对高新技术企业的发展带来严重阻碍。基于此，文章对高新技术企业资金管理问题进行研究，并提出相关解决建议，以供参考。

【关键词】高新技术企业；资金管理；投资

【中图分类号】F275.1

与其他产业相比，高新技术产业的重点在于科学技术研发，所以高新技术企业也会将管理重点放在科学技术研发方面。但如果只关注科学技术研发，不关注资金管理，就很可能会使高新技术企业出现资金管理问题，进而影响科学技术研发活动的开展。所以，高新技术企业要想获得更好的发展，就要充分重视资金管理，基于自身资金管理问题制定有效的解决措施，将现代化资金管理理念运用其中，避免企业面临资金链断裂危机，为高新技术企业持续稳定发展、提升我国科技实力提供保障。

一、高新技术企业简要概述

高新技术是指新型技术，高新技术企业顾名思义就是研发新技术或与新技术有关产品的企业。正因如此，使得高新技术企业与其他传统企业存在较大差异。高新技术企业资金投放量更大，是一种高风险与高收益并存的企业。高新技术研发成功将会为企业带来较高的经济价值，帮助企业扩大市场规模，甚至可能构成市场垄断形式。但是高新技术企业所面临的风险也更高，如西方高新技术企业在发展中，技術研发失败的企业占比近30%，而技术研发能取得成功的企业不足6%，这充分说明西方高新技术企业只有很少一部分可以获得长远发展。

二、高新技术企业资金管理特点

（一）对资金的需求呈现出阶段性特点

高新技术企业呈阶段性发展特点，对于资金的需求也呈现出阶段性特点，不同阶段对于资金的需求存在较大差异[1]。例如，高新技术企业在种子期主要是对高新技术产品和技术的研究与开发，这一阶段企业会对产品和技术进行不断调整，因此这一阶段资金需求并不大，也不需要过多投资。当高新技术企业进入创业期，对于资金的需求快速增加，这一阶段高新技术企业需要在产品研发、市场推广方面投入大量资金，再加上市场环境的不确定性，高新技术企业受到市场多因素影响而面临较高的资金风险。高新技术企业在成长期对资金的需求达到顶峰，这主要是因为企业需要进一步发展，在技术设备方面的投入不断扩大，虽然资金投入比较大，但随着高新技术企业发展逐渐成熟，其风险应对能力也在不断提升，可以通过自己研发的技术与产品来获得一定的资金。高新技术企业进入成熟期后，对于资金的需求趋于稳定，资金管理风险有所降低，资金投入和回报也更加稳定，可为企业发展提供稳定资金支持。

（二）对于资金的总需求大

高新技术企业作为高精密、高投入、高风险的创新企业，几乎所有产品的研发、实验、生产等过程都需要大量的资金支持，但是随着项目的开展不断深入，资金需求也在不断减少。除此之外，高新技术企业在人才方面也需要很多资金支持。高素质、高水平人才是推动项目开展的关键，在人才引进方面也会产生大量资金需求[2]。所以说，高新技术企业对于资金的总需求比较大。

（三）企业长期资金占据较大比重

高新技术企业经营的项目主要是现代化科学技术和相关产品，这些技术和产品从研发、生产再到市场推广需要经历漫长的过程。在这个过程中，高新技术企业需要投入大量资金，这些资金投入很长一段时间后才可能获得回报。所以，高新技术企业长期资金占据较大比重，需要在日常管理中加强资金管理，对资金进行合理分配，防止出现资金短缺影响项目进度的问题。

三、高新技术企业资金管理问题分析

（一）投资存在一定的盲目性

尽管高新技术企业具有高投入、高风险特点，但是其技术与产品研发所带来的收益也比较高。作为高新技术企业管理者，一般有很强的创新意识，敢于承担风险与接受挑战。但是在经营管理过程中，一些高新技术企业管理者对于项目的评估过于乐观，没有对项目成长过程和投入市场后的发展前景进行全面科学的判断，导致项目投资比较盲目。这种盲目投资问题很容易发生在中小型高新技术企业中，而受到经营规模、资金规模、投资经验不足等多方面因素影响，很可能对项目做出错误判断，项目投资后无法获取理想经济效益，或是在项目进展到后期没有充足资金，使企业面临资金管理风险，严重者还可能导致企业面临破产。

（二）资金配置缺乏合理性

资金管理工作的目的就是对资金进行合理配置，使其可以发挥最大效用。然而，一些高新技术企业在经营过程中，将资金管理的重点放在资金融入方面，忽视资金配置问题，导致资金配置缺乏合理性。并且大多数管理者认为，作为高新技术企业，只需要拥有充足的资金就可以支持高科技项目开展，帮助企业实现长久发展，却没有认识到资金合理配置对于项目开展即自身发展的影响，如果无法结合企业不同阶段的资金需求来合理配置资金，很可能使企业面临资金短缺风险。

（三）流动资金周转困难

高新技术企业在发展中还存在流动资金周转困难的问题。流动资金周转情况可以体现出企业的资金管理能力，也是企业盈利能力的体现。当前高新技术企业流动资金周转困难主要体现在以下几个方面：

首先，企业应收账款方面。现阶段，我国市场经济发展尚不成熟，社会信用体系还需进一步完善，企业之间存在不同程度的拖欠账款情况，如果拖欠账款长期无法收回就会形成坏账。一些高新技术企业并没有对应收账款进行有效合理管控，还有一些高新技术企业在签订合同时并没有针对这些问题进行明确沟通和约定，导致应收账款难以及时收回。

其次，企业存货管理方面。一些高新技术企业的发展尚不成熟，企业管理重点都放在经营项目研发上，所以尚未形成完善的管理体系，在存货管理方面也存在诸多问题。高新技术企业研发项目会运用到不同的存货，而技术和产品更新换代非常快，如果该项目所采购存货数量过多，而这些存货无法满足下一个项目的使用需求，就会导致存货无法充分使用，造成积压；而如果采购数量无法满足研发需求，又会影响项目进展，增加采购成本。另外，一些存货在使用后还具备再次利用价值，一些高新技术企业却没有对其进行再次利用，造成严重浪费。

最后，企业流动负债方面。高新技术企业为了获得充足的资金，需要通过贷款方式来进行融资，而很多高新技术企业普遍会选择短期贷款，但是研发技术和产品具有周期长、回款慢的特点，短期借款难以满足高新技术企业对于长期资金的需要，增加了其资金管理风险发生概率。

（四）缺乏完善的监督控制体系

监督控制体系对于企业资金管理工作的开展非常重要，可以对资金管理情况实现全过程、全方位的评价，增强资金管理效果。但是一些高新技术企业监督控制体系构建尚不完善，甚至有的企业并没有设置相应的内部审计部门和岗位，而有些设立内部审计部门的企业，内部审计部门却没有发挥监督作用，难以为资金管理水平提升提供保障。

四、高新技术企业资金管理问题的解决措施

（一）提升投资的科学性

高新技术企业要想提升投资的科学性，应对市场情况和相关政策进行全面了解与分析，基于此来分析影响投资的因素。高新技术企业可以安排专人负责投资分析，也可以聘请这方面专家针对项目风险、可行性以及所带来的盈利进行多方位分析，根据分析结果制定投资方案。高新技术企业还应当结合项目情况和市场变化情况来对投资方案进行不断调整，只有全面掌握项目开展状态并及时做好调整才能保证投资的科学性，推动项目顺利开展，为企业带来更多的经济效益。

（二）立足实际配置资金

高新技术企业在配置资金时，应当结合不同阶段的发展特点。例如，在种子发展阶段，高新技术企业对于资金的需求并不多，工作重点也都在产品或是技术研发方面。为满足这一阶段的资金需求，高新技术企业应当控制好融资成本，充分利用权益性资金，以应对长期的资金需求。在创业阶段，高新技术企业已经完成新产品与技术的研发，项目开展已经到了生产和推广阶段，需要投入大量资金，企业所承担的风险也比较高。因此在这一阶段，高新技术企业在融资时应当选择风险低且具较高稳定性的资金，尽可能减少自身所面临的风险。

（三）做好流动资金管理工作

首先，应收账款管理。高新技术企业应当选择信用好的客户，在签约前可以对客户的信用情况进行调查评估，根据评估结果对客户划分信用等级，优先选择信用等级高的客户，也可以结合客户信用等级在签约时采取不同应收账款周转方式和额度。在交易结束后，高新技术企业应当依照签约要求及时提醒客户支付账款，确保应收账款及时回收。同时，高新技术企业也可以结合单位发展战略进行有计划的回款，制定年度回款目标，根据目标完成款项催收工作。此外，高新技术企业还可以制定应收账款回款的绩效考核制度，将回款情况作为销售部门考核的重要指标，使销售部门不能只关注销售情况，还要将工作重点放在回款上。

其次，存货管理。很多高新技术企业还没有形成良好的存货管理模式，存货管理各个环节还存在许多需要优化的地方。而高新技术企业要想提升资金管理水平和效率，就要不断完善存货管理流程，对存货采购、使用等各个环节都要进行严格管理，对采购数量、规格、功能、使用途径、出售情况等都要详细记录在册。此外，还要安排专人来管理存货，确保存货数量合理、周转较快。

最后，流动负债管理。在流动负债方面，高新技术企业需要控制短期贷款所占比重，减少短期贷款成本。此外，高新技术企业应当认识到自身经营特点，避免使用短期贷款解决长期资金需求，同时还应当对短期贷款进行合理使用，避免造成资金浪费而增加企业资金压力。对于规模较小的高新技术企业，为了从银行获取更多资金，还要不断提升自己信用等级，在社会上树立良好形象，并调整融资策略，提升融资多样性。

（四）健全内部监督控制体系

高新技术企业构建完善内部监督控制体系可以为资金合理分配和使用奠定良好基础。为此，高新技术企业应当结合企业实际情况，对现有的内部控制制度和监督机制进行完善。可以借助完善的内部控制制度来约束企业内部工作人员，提升自身资金管理水平，高新技术企业可成立内部审计部门，确保内部审计部门的独立性，并赋予其一定权利，使其可以对资金管理工作进行有效的监督管理；高新技术企业也可以借助外部监督管理来提升资金管理成效，例如，聘请专业人员负责对资金管理进行监督，指出资金管理中的不足之处，并给予改进建议，将改进方案落地实施，不断提升高新技术企业资金管理水平。

（五）构建激励机制，提升资金管理成效

要想提升高新技术企业资金管理成效，企业可以依据资金管理目的来构建相应的激励机制，提升资金管理水平。高新技术企业激励机制的构建需要严格按照企业各部门工作职责，这样的激励机制才是科学的、合理的。例如，对于高新技术企业研发部门来说，需要结合研发人员的工作内容来确定考核体系，并要求研发部门工作人员在工作中落实考核体系，使研发部门工作人员可以自觉规范其行为。同时，针对研发人员考核情况给予员工物质或精神激励，以激发员工的工作积极性，使他们可以在工作岗位中更好地发挥作用，推动研发部门工作的顺利开展，进而提升高新技术企业资金管理成效。

五、结语

高新技术企业与传统企业存在较大差异，由于其经营项目主要为高科技产品或技术，所以经营管理重点是产品与技术研发，这也导致资金管理成为高新技术企业管理中相对薄弱的一个环节。受到高新技术企业经营项目的影响，其资金管理工作受到多方面因素影响，导致资金管理效果不理想，不利于企业长远发展。因此，高新技术企业应当充分重视资金管理，针对当前存在的资金管理问题进行优化，结合自身发展情况来制定资金管理策略，提升自身资金管理水平，更好地规避资金管理风险，使資金管理可以成为高新技术企业提升市场竞争力，获得长远、稳定发展的重要推动力。

主要参考文献：

[1]焦云.高新技术企业营运资金管理分析[J].财会学习，2019（2）：141.

[2]肖峥琳.高新技术企业资金管理存在的问题及对策探析[J].中国市场，2019（26）：87-88.