事业单位内部控制管理意义及创新措施研究

[ 作者简介 ]

齐道辉，男，山东禹城人，煙台市城市排水服务中心，会计师，本科，研究方向：财务管理、税收管理、内部控制、会计电算化。

[ 摘要 ]

对于事业单位来说，只有实施内部管理，强化对组织管理体系的监控，加强内部控制管理，才能更好地确保组织各项管理活动按照规范的要求有序开展并以此提升发展效能。全面做好事业单位内部控制管理工作，需要事业单位结合自身的实际进行科学设计和加强管控，这样才能保证内部控制效能。本文围绕事业单位内部控制管理方面的内容进行研究，论述新时期加强事业单位内部控制管理的重要性，然后分析当前事业单位在内部控制管理方面面临的一些问题，并针对如何提高事业单位内部控制管理创新开展成效提出相关的对策，以供参考。

[ 关键词 ]

内部控制管理;事业单位;风险;创新;困境;措施

中图分类号：C93

文献标识码：A

DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.03.016

事业单位作为特殊的组织管理机构，承担着重要的社会管理职能。在行政事业单位日常运营管理工作开展的过程中，需要组织严格按照国家相关的政策要求有序做好资金的管控，争取更多的经费支持，同时事业单位还应当全面加强内部精细化控制管理，结合实际强化综合管控，注重风险的排查，并围绕资金资源管理等进一步加强有序协调和联动，这样才能更好地推动各类资金资源有序发挥其应有的价值，全面提高事业单位的发展水平。当前事业单位在内部控制管理活动开展的过程中还面临不少的挑战，比如，事业单位内部控制管理体系不够完善，事业单位财务管理者针对内部控制管理等方面没有充分加强和其他部门之间的沟通，内部管控信息化体系不够健全，等等。全面探究事业单位现代化内部管理体系建设的意义及具体的创新措施具有重要的社会价值。对于事业单位自身而言，全面做好内部控制管理工作，既有助于夯实其发展基础，同时也有助于更好地排查风险，最大限度地降低运营管理带来的一些问题，推动管理理念、技术、方法不断创新，切实提高行政事业单位综合管理效能。

1 事业单位全面加强内部控制管理体系建设及创新的意义分析

内部控制管理工作是事业单位基础管理工作的重要构成要素。全面加强事业单位内部控制管理，结合事业单位自身的实际，加强现代化内部控制管理体系的建设，考虑组织的发展形势要求以及市场环境的变化，强化内部控制管理机制的建设、方法的创新和风险的管控，这样才能更好地提高事业单位的运营成效。做好行政事业单位内部控制管理工作，具体意义体现在以下几个方面。

1.1 有助于提高行政事业单位财务管理水平

财务管理工作是行政事业单位重要的基础管理工作，全面做好内部控制管理，将财务管理工作按照相关的内部控制模式和要求来进行有效的精细化管控，有助于避免出现财务管理混乱的问题。同时，全面加强内部控制管理，对财务管理工作进行进一步的整理，及时排查事业单位在内部控制管理等方面存在的问题，并有针对性地加强财务管理体系的优化完善，这样可以更好地提高行政事业单位财务，以此更好地夯实事业单位财务管理工作的基础，提高事业单位财务管理工作的质量现代化水平。

1.2 有助于降低组织运营风险

通过全面加强事业单位财务内部管理，强化内部管控，结合国家新形势下的发展要求注重廉政建设，对财务管理可能面临的风险进行多维度分析研究，以此找出事业单位在财务风险管控等方面存在的不足，从根源上分析原因，加强多维度内部控制体系的建设，不断发挥财务管理人员的能动性，围绕国有资产保值增值以及资金的最大化利用等各个方面进行系统的设计和优化，推动管理、技术、方法不断创新，以此提高行政事业单位的发展水平。

1.3 有助于更好地应对市场冲击

当前，行政事业单位在发展的过程中面临诸多挑战，事业单位体制改革进程在有序推进，行政事业单位在管理活动开展的过程中也面临诸多问题，财务管理工作需要和业务管理工作有效融合，并建立多维度、综合性的服务保障体系，这样才能更好地推动各类资金资源的开发利用。通过全面加强行政事业单位财务内部控制体系建设，不断进行新技术、新理念、新方法的创新，有效地加强业务管理工作的整合，这样可以更好地稳定事业单位的发展根基，推动事业单位沿着正确的方向实现战略发展目标，有效应对市场可能带来的冲击。

2 目前行政事业单位内部控制管理工作面临的挑战研究

当前，行政事业单位在内部控制体系建设及具体的风险管控等方面虽然也在进行很多的探索研究，但是内部控制机制建设以及内部管控活动的开展依然暴露出不少问题，具体体现在以下几个层面。

2.1 对现对代化内部控制管理体系建设工作不够重视

行政事业单位实施内部控制管理工作，结合财务管理工作的具体要求，需要建立完善的内部控制管理体系，加强理念的创新，不断提高财务管理人员的创新管理理念，这样才能更好地推动内部控制管理活动的实施。当前，行政事业单位对内部控制管理体系建设方面没有予以高度的关注，一些行政事业单位在财务内控体系建设方面往往是被动地应付，没有按照国家相关的规范要求来予以实施，没有充分考虑行政事业单位自身的特点。在内部控制体系建设方面依然存在不够重视的问题，没有结合实际针对财务管理工作各个方面的业务重点进行防控，难以提高行政事业单位内部控制的有效性和系统性。另外，有的行政事业单位的工作人员没有认识到加强内部控制管理的重要意义，财务管理人员的内控意识偏弱，有的人员甚至认为财务内部控制工作的约束限制太多，在一定程度上不利于提升内部控制工作的效率。工作人员内部控制意识的缺乏，在一定程度上不利于组织加强对风险的排查和理行有针对性的防控。

2.2 财务管理队伍的职业素养需要加强，资产管理体系需要完善

一方面，在行政事业单位内部控制管理工作开展的过程中财务管理人员需要全面参与，他们的职业素养和能力在一定程度上决定了内部控制管理工作的开展成效。当前，财务管理人员在内部控制管理活动开展的过程中依然延续传统的管理理念和管理模式，他们的思想观念依然停留在传统的财务核算基础工作上，往往是按照相关的规范要求，机械性地开展财务报账，财务内控制度没有严格按照规范进行深入的实施操作。在财务内部控制体系建设等方面，财务管理人员的参与意识淡薄，财务管理人员和其他业务管理部门之间缺乏紧密的沟通，内部控制工作有待进一步加强，不利于信息的有效共享和资源的深度利用。国有资产管理是行政事业单位内部控制管理工作的重点。内部控制管理工作需要聚焦国有资产管理工作主要的内容和要求，加强风险排查，这样才能更好地避免资产流失。当前，一些行政事业单位在国有资产管理方面存在一些问题，比如出现无人管理的问题，国有资产台账不够完善，没有严格按照相关的审批手续来开展收支管理，固定资产盘点工作开展不到位，有些单位对固定资产进行随意的处置，没有按照相关的规范要求及时上缴，确保账账相符、账实相符。在固定资产采购管理等方面相关的工作也存在诸多问题，在一定程度上增加了很多的风险。

2.3 内部控制管理的智能化、信息化体系有待进一步优化完善

全面加强行政事业单位内部控制管理工作，需要结合实际加强内部控制信息化体系的建设，这样才能更好地结合实际要求，运用信息化、智能化的管理手段加强风险的综合防控，以此提高行政事业单位的管理效能。目前，在内部控制管理智能化体系建设方面相关工作开展得不到位，行政事业单位管理者在智能化信息技术引进等方面没有予以足够的重视，在内部控制监督管理等工作开展的过程中，没有结合实际加强智能化信息管理平台的建设，内部控制管理信息平台往往局限于日常的报账及财务收支管理，没有从战略发展的层面加强组织内部控制战略管理体系的建设，在一定程度上不利于信息资源的有效采集和综合开发利用，也不利于提高行政事业单位内部控制管理的综合效能。

3 提高新时期行政事业单位内部控制管理实施成效的创新举措

为了进一步提高行政事业单位内部控制管理工作开展的成效，更好地推动财务管理工作的实施，建议从以下几个方面来进行针对性探究。

3.1 高度重视人力资源开发，全面提高组织管理者和员工的职业素养和能力

实施内部控制管理工作需要全员的全面参与，这样才能更好地保证内部控制管理活动的实施。当前，行政事业单位在财务管理队伍建设方面以及内部控制理念宣传、创新探索等方面相关的工作开展得不到位。为此，行政事业单位要提高管理者的职业素养，引导全员树立财务内控意识，要围绕财务内控体系建设等方面集思廣益，引导全员全面参与，在内控体系建设、内控智能化工具创新、内部控制相关的精细化管理等工作开展的过程中，发挥全员的能动性，提出更多的想法和有针对性的举措，形成更多的建设性意见，推动内部控制管理工作得到全员的认同。

3.2 注重体系创新，加强财务内部控制现代化体系的建设

财务内部控制监督工作需要行政事业单位找准风险点，结合实际进行防控，这样才能更好地保证内部控制活动有效发挥其应有的功能。为此，行政事业单位要从建章立制的视角出发，加强事业单位内部控制规范化体系的建设，要围绕固定资产管理、收支管理、账目管理、合同管理、风险管理等方面加强现代化内部管理制度化体系的建设，要结合现代信息技术以及互联网时代的发展要求，融入更多的规范化管理理念和政策。要围绕内部控制管理制度体系的建设，不断学习国家相关的政策要求以及行业规范，考虑行政事业单位自身的实际情况，加强内部控制综合体系的建设，注重制度建设工作和其他环节工作的有效融合。在内部控制管理体系的建设过程中，要和其他相关的关联制度进行融合，考虑政策配套的一致性，从严提高工作标准，从而确保内部控制管理制度能够严格按照规范的要求有序地实施。

3.3 注重管控机制创新，加强风险综合管控

在内部控制管理活动开展的过程中，要围绕固定资产管理、账目管理、合同管理、信息管理等方面发挥财务管理人员的能动性，在确保严格按照相关制度有序实施的基础上，进一步加强精细化管控。要实施全面预算管理制度，加强组织环境的优化。在财务内部控制制度执行的过程中，要严格进行跟踪审计，围绕财务以资金使用等方面加强内外部综合审计工作的力度，借助相关的专业工具，依靠第三方机构加强财务内控绩效评价体系的建设，在信息共享交流等各个方面充分借助全面预算管理相关的理念和机制，加强组织预算执行情况的监督检查，以此更好地发现在各方面存在的风险，有针对性地加强防控。

3.4 注重技术方法创新，加强财务内部控制信息化体系的建设

在行政事业单位内部控制管理活动开展的过程中，要加强财务管理信息化体系的建设，要构建适合事业单位自身实际特点的财务风险防范信息体系，围绕流程化、一站式、一体化管理等方面，加强财务融合和信息共享，将财务管理工作和其他业务管理工作有效地整合，围绕财务内部控制工作进一步强化风险体系的建设，借助智能化工具及时排查可能存在的风险，加强动态联动，从而切实保证事业单位内部控制管理活动能够高效有序地开展。事业单位管理者要围绕财务内部控制、智能化体系建设等各个方面加强资金资源的投入，不断更新相关的设备，注重智能化管理软件的开发升级，将现代化内部控制理念有效融入行政事业单位业务管理的各个环节，通过利用现代信息技术及时进行风险的检测和智能化的管控，从而及时发现组织在运营管理方面存在的各类风险，并有针对性地进行防控和纠偏。

行政事业单位还应当结合国家政策形势的变化以及市场环境的变化提高敏感性，将内部控制管理工作作为组织的一项重要的战略基础工作来进行系统的安排。内部控制环境要不断优化，内部控制管理体系要不断完善，内部控制机制也需要进一步健全。行政事业单位要树立前瞻意识，将内部控制管理工作作为重要的战略基础管理工作进行系统的研究，要将内部控制管理工作全面融入行政事业单位运营管理的各个方面，加强现代化内部控制理念的创新，将内部控制管理理念和其他现代化管理理念进行有效的融合，基于业财融合的视角构建适合组织自身实际特点的现代化内部控制管理机制和综合防护体系，从而切实发挥内部控制管理工作的价值，为行政事业单位各项活动的开展提供基础支持和方法支撑。

总之，对于行政事业单位而言，全面做好财务内部控制管理工作，需要进行科学的探索研究，要建立完善的现代化内部控制管理体系，加强财务管理队伍的建设，要借助现代信息技术，全面构建适合行政事业单位自身特点的财务控制管理、智能化管控体系，并结合实际对风险进行全面排查和动态管控，这样才能更好地发挥财务内部控制工作的价值，切实筑牢行政事业单位的发展基础，以此全面提高行政事业单位改革发展的成效，推动各类资金资源有序开发利用，并提高行政事业单位的综合竞争优势和能力。

参考文献

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