基于“风险导向”的卷烟经营内部监管模式

刘瑞红

卷烟经营监管工作环境随着检验经营方式的转变而发生变化，因此内部监管工作也需要随着企业经营方式的变化而做出调整。传统卷烟经营监管工作所采取的合规性监管模式与清单式监管模式早已无法满足卷烟经营市场多变性发展需求与多样化发展需求，因此专卖内管需要结合市场环境转变而做出优化与调整，探索出更为高效、优質的内部监管模式。本文深度分析在卷烟经营内部监管环节引入风险导向监管模式的实践策略，供广大相关从业人员参考。

近年，随着卷烟经营内部监管工作的日渐深入，员工岗位意识与责任意识明显提升，具体表现为卷烟市场专卖内管工作效率与工作水平有所提升。由于经营环境与经营模式的日渐转变，传统内部监管工作模式难以满足卷烟经营监管工作创新发展需求，在部分重点监管环节出现监管盲点，内部监管工作效率难以得到有效保障。而风险导向监管模式与卷烟经营监管工作高度契合，在卷烟经营监管环节引入风险导向监管模式可谓是势在必行。

一、卷烟经营内部监管工作现状分析

随着卷烟经营市场的变化，针对卷烟经营开展的内部监管工作也受到社会各界的高度重视与广泛关注，卷烟经营逐渐趋于规范化发展、良性化发展。

专卖内管工作开展卷烟市场内部监管工作，需要在工作环节不断总结工作经验，在机构设置方面、队伍建设方面、制度建设方面以及内部专卖管理工作监督检查等方面作出一系列努力，不断修正、不断完善内部管理机制与内控制度，制定出相应的管理措施与管理办法，积极转变传统管理方式与工作理念，针对卷烟经营工作与专卖管理工作提升重视程度，监管制度建设工作呈现规范化发展的良好工作格局，并且取得了巨大的工作效率。

但随着卷烟经营模式的日渐转变，关键性环节制度不健全这一问题所带来的负面影响也逐渐凸显，经营专卖系统与内管系统信息无法实现无缝对接，部分关键性节点存在监管盲点，严重影响内部监管工作效率，不利于内部监管工作顺利开展，同时在监管环节，会受到外界影响因素以及内部不稳定因素影响，加大监管工作难度、降低监管工作效率。追根溯源，内部监管工作仍然矛盾重重，严重制约卷烟经营内部监管工作顺利开展[1]。

二、风险导向监管模式特点与优势分析

风险导向监管工作主要以规范风险评估结果为核心依据，制定出相应的风险评估标准与风险监管制度，合理运用分析性复核方法、内部控制流程测试方法、科学测试方法判定行业内部是否存在不规范经营行为以及违规操作行为，将监管工作重心放在高风险领域。对市场经营环境、业务经营流程、业务经营范畴以及经营决策开展有效分析，是事前开展风险预测的一种高效监管模式。将其引入卷烟经营监管工作环节，可以显著提升内部监管工作效率，是卷烟经营监管工作。

（一）风险导向监管模式优势分析

1.清单式监管是传统卷烟经营监管工作的主要监管模式之一

将专卖内管工作环节发现的违规操作行为列成清单，查阅历史业务往来记录，探索清单检查环节是否存在违规操作行为。这种内部监管模式注重事后监管，更加适用于缺乏完善的监管制度以及经营模式相对简单的监管对象。而风险导向监管模式则与之不同，相较而言，风险导向监管模式更加注重事前预防，有效规避清单式监管模式弊端，避免激发监管对象与监管主体之间的矛盾，可以更加及时地发现问题，并且做出相应优化与调整[4]。

2.合规性监管模式也是传统经营监管工作的主要监管模式之一

将内控制度内管制度作为监管工作依据，探索经营活动的各个关键环节是否出现违规操作行为，可以有效规范企业整体行为以及业务人员个人行为。相较于风险监管模式，合规性监管更加依赖于完善的管理制度，因此更加适用于成熟型企业。在实践工作环节，合规性监管效率会受到制度影响，由于卷烟经营市场发展极为迅猛，因此内控制度也存在一定的滞后性。监管主体工作积极性得不到充分发挥，而在内部监管环节引入风险导向监管模式，则可以有效突破对制度的依赖，打破传统监管工作限制与壁垒，满足卷烟经营监管工作创新发展需求[5]。

（二）风险导向监管模式特点分析

风险导向监管模式可以被解读为用于规范风险评价工作的监管方法与监管策略，是一种现代化监管理念，着重体现为以下几点。

1.风险导向监管模式与监管工作者展开科学判断与合理分析为前提

对企业经营活动与生产活动开展科学监管，充分遵循“PDCA”的原则，从计划制定、计划执行、科学管控与科学处理开展全过程评估，科学判断经营环节所存在的经营风险，并且通过不断调整、不断完善内控机制的方式，消除管控风险，将企业经营风险降至最低，确保其处于可控范围内。

2.卷烟企业所面临的经营环境具备不定性特征

卷烟企业生产角色调整以及经营业务流程变化，会使企业产生一定的经营风险。而传统静态是监管体系与固定时监管体系，只能反映企业过去一段时间的经营行为与管理工作问题，无法在监管工作创新环节发挥作用。而风险导向监管模式则具备流动性评估功能，可以有效预测和评估各个关键节点、各个关键时期所面临的风险变化，对企业整个经营环节与生产环节开展全方位、立体化、多角度评估。

3.卷烟经营监管的重点为音效策略、订单采集、货款结算、物流配送四个方面

从企业经营目标方面、卷烟产品投放数量方面、卷烟产品零售价格方面、企业内部人员绩效考核方面以及投放节奏方面、社会库存方面展开多角度、全方位分析，最终得出卷烟流量以及卷烟流向。同时采取更为高效、更为实用的分析方法与评估方法，科学分析、科学处理量化信息与非量化数据，以便对企业经营风险开展科学评估、有效评估。

三、风险导向监管模式应用分析

（一）科学开展市场环境分析

科学开展市场分析工作需要从分析经营主体目标与经营主体动机，探索卷烟经营市场现状，并且结合各方主体利益而采取一定的管控措施。探索更深层次的市场供需关系，从而更加精准地把握卷烟经营内部监管工作发展方向以及未来发展趋势。具体而言，市场分析主要包括分析市场内部环境与市场外部环境。其中内部环境主要需要掌握企业经营目标、企业整体业务流程、企业控制工作制度、企业产品投放速度、企业重要信息管理工作以及卷烟企业产品投放总量，分析目的在于掌握卷烟流量与卷烟流向，对市场所产生的影响。而外部环境则包括相邻企业、生产合作对象以及零售企业三大利益主体，针对生产合作对象开展的分析工作主要包括分析销售目标、目标客户需求、品牌培育战略规划，掌握本地企业是否为生产合作对象提供良好的工作环境与公平竞争机会;而对相邻企业开展分析，主要分析相邻企业的发展目标以及市场投放策略，掌握外部市场的供应情况以及市场流动力;对零售企业开展的分析工作主要包括分析市场价格表现情况、目标客户库存情况，掌握市场供需之间的差异，探索市场需求状况环境。需要注意的是，环境分析不能单纯从专卖内管工作自身发展需求出发，而是需要通过各个角度、各个层面间接反映监管目标。

（二）科学开展风险评估工作

市场环境分析工作结束后，随即而来的就是风险评估工作，专卖内管部门需要通过对内部环境与外部环境的分析结果展开统筹规划，精准识别经营环节所出现的一切违规经营行为，并且结合以往的工作经验，绘制出完善的问题出现频率以及风险程度，从而判定風险程度。结合企业发展需求科学开展风险评估工作，需要结合企业规范化发展、制度化发展需求，对企业整体经营目标、企业业务流程、企业作业标准开展科学评价，并且识别各个关键环节所存在的风险。例如，企业经营目标设定环节，电子结算率以及网上订货率会出现大户控制小户这种现象，零售企业集中获取订货权限，从而导致卷烟市场呈现外流风险。在监管部门判定风险后，可以精准判定出风险程度以控制风险比例以及剩余风险比例，有效缩小风险监管工作范围，并制定出一系列紧急整改措施，尽量消除风险所带来的影响。还可以针对剩余风险制定出相应的风险评估模型，对剩余风险展开实时评估，一旦出现风险裂变，则需要做出更加高效的优化与更加精准的调整[6]。

（三）完善内控管理制度

新时期背景下，内管队伍建设工作面临专业化管理、职业化管理这一创新发展需求。行业规范压力明显提升，因此专卖内管工作也急需证明自身价值与重要性。专卖内管工作需要在传统监管工作的基础上，做出创新与优化，在恰当时机引入风险导向监管模式，助力专卖内管部门由繁琐的监管任务当中脱离出来，集中注意力开展规范经营风险工作，并且取得良好的工作成效。在完成风险识别工作的基础上，专卖内管部门以及经营部门需要结合评估结果，制定出完善的内控管理制度，并且将其作为内部监管工作的核心依据，以此确保内部监管工作规范化发展、制度化发展。由经营部门结合已知风险科学设定整体经营目标，并且针对容易产生风险的节点与关键性环节，构建完善的岗位责任制度，加强业务流程监管效率，明确流程管理工作权限，并且通过科学控制内部工作流程，纠正内部工作行为，防止企业经营风险发生。需要注意的是，专卖内部部门应当以风险控制制度为核心依据，构建完善的风险评估机制以及风险监管制度，将以往监管环节呈现出的关键性问题，设定为关键节点与关键监管内容，为内部监管部门开展内部监管工作提供充足的制度支持。除此之外，为保证内部监管工作顺利开展，专卖内管部门还应当提升监管工作者的准入条件，将具备营销能力与专卖监管工作能力的人员吸收到那管队伍中，并且通过专业化培训，提升监管工作者的信息处理能力与信息分析能力。

（四）科学开展分类监管

结合风险程度以及风险概率，科学分配监管时间以及监管工作量，将监管力量集中于风险防范的关键性环节。除此之外，针对不同类型的风险监管工作，应对措施也不尽相同。结合类型分析，可以将风险监管工作划分为以下类型：首先是针对缺少内控制度或内控制度不完善问题，专卖内管部门需要针对市场经营环境科学制定监管制度，并且要求经营部门结合市场经营风险，制定出完善的管控制度，以此提升风险管控效率。其次，针对内控制度得不到有效落实这一问题，专卖内管部门需要做到定期抽查内控制度的落实情况与执行情况，一旦在内部监管环节发现内控制度实施环节存在执法不严这一问题，应当及时反馈给经营部门由经营部门进行整改。最后，由专卖内管部门抽查测试制度落实情况，对制度设计以及制度实施情况开展科学评估，确保其可以有效杜绝、有效预防经营风险。

（五）科学开展信息沟通

科学开展信息沟通的目的与价值在于确保监管对象与监管主体之间始终处于信息对称的状态，从而为内部监管工作提供更加精准、高效的数据与信息支持，保证监管工作效率。由监管部门提升与企业经营部门相邻企业、零售企业以及合作生产企业之间的信息反馈效率与信息沟通效率。

1.与企业监管部门展开科学沟通

以工作例会形式、信息反馈形式以及工作汇报形式，向业务人员以及经营部门收集大量专卖内管工作所需的零售信息以及经营信息，及时将自身所掌握的销售异常情况、价格异常情况、客户存量异常情况、真烟案件数据反馈给经营部门，便于开展双向经营控制。

2.与工业营销部门开展信息沟通

掌握市场投放计划以及企业营销策略，收集大量企业对市场公平准入的可行性建议与意见。与相邻企业展开频繁互动与沟通，并且向周围企业了解当地卷烟市场需求以及整体市场投放策略，分析区域内卷烟市场供需差异，并且采取积极防范措施，有效避免非法流动现象出现。

3.需以零售企业保持密切沟通与频繁互动

采取更加优质的分析手段，判断市场对卷烟的实际需求，向零售企业了解卷烟库存变化情况以及市场零售价格表现，对市场真实需求状况开展科学评估与间接评估。

四、结语

总而言之，风险导向监管模式与卷烟经营监管工作高度契合，二者之间具有诸多互通之处。通过科学开展市场环境分析、科学开展风险评估工作、完善内控管理制度、科学开展分类监管、科学开展信息沟通等方式可以显著提升卷烟经营内部监管工作效率，在满足卷烟市场创新发展需求的同时，也为社会经济发展、社会稳定发展奠定坚实而稳固的基础。

参考文献：

[1]陈星文，陈磊，顾敏康，等.推进零售客户信用体系建设创新市场监管和客户服务方式：以湖南株洲市局零售客户信用体系建设探究为例[J].区域治理，2021（10）：253-257.

[2]张霖，王香丽，张阿丽.烟草商业企业客户经理队伍转型与激励策略研究：以运城市闻喜县局（营销部）为例建设适应改革要求的现代卷烟营销队伍[C].中国烟草学会2017年学术年会论文集，2017：1-10.

[3]肖艳丽.基于烟草营销业务驱动的管控平台开发：以辽宁省烟草公司为例[J].商场现代化，2018，13（12）：187-188.

[4]欧阳群，刘小文，刘媛，等.烟草企业4U3F内部监管新模式的构建与实施：以衡阳市烟草专卖局为例[J]. 企业改革与管理，2020（6）：168-170.

[5]任宇东，王毅杰.关系控制：农业生产中的劳动过程研究：以鲁东地区A村烟草产业为例[J].南京农业大学学报（社会科学版），2020，20（5）：83-93.

[6]李卓，王峰，魏昂，等.卷烟农村市场零售终端建设新模式探索与实践：以河南省新野县为例[J].现代商贸工业，2021，42（25）：47-48.