商业银行金融会计风险防范与化解

毕延青

目前发展形势下，经济、社会、文化等都逐渐趋向于多元化的趋势进步与发展，使得商业银行的金融会计管理面临诸多挑战，要充分把握商业银行革新的节奏，从多层面的角度入手，做好风险防范，加强策略创新，使商业银行的金融会计管理更加科学顺畅。所以，本文在探究过程中，以商业银行金融会计风险防范策略为研究重点，深入了解未来商业银行金融会计管理的基本方向。

进入新的发展时期，为了更好地迎合新时代的发展挑战，积极着手商业银行会计风险防范具有重要价值。首先，制定选择有效的风险防控策略，可以进一步的展现商业银行自身的良好工作风貌。通过科学监督，使工作人员的工作行为更加规范科学；其次，重视商业银行会计风险防范，可以在最大程度上对商业银行自身的资产进行全面的保护。通过会计工作效果的巩固，进一步保护客户的资产安全，避免不良因素侵入，影响到会计工作的安全性；最后，也是非常重要的一个层面，加强商业银行会计风险管控，可以进一步把握商业银行会计管理的信誉，结合市场发展变动情况，进一步的拓展商业银行的业务类型，做好风险防控工作，可以避免商业银行风险的不断蔓延，对于商业银行自身核心竞争力的提升具有十分重要的积极影响。因此，要做好商业银行会计核算等相关工作，通过商业信誉的优化，进一步的了解目前工作部署的各项问题。

对于商业银行这一金融主体来讲，在进行金融会计等工作的过程中，面临的挑战风险极多，要加强研究会计风险的科学方法。通过会计信息的应用，进一步地构建现代化的经济管理制度，这样既可以巩固商业银行经济发展效果，也可以通过会计质量的科学完善，推动商业银行金融会计水平的提升。一般来讲，重要方向主要体现在以下几个不同的层面：

关于职业道德风险

从字面意思就不难看出，职业道德风险主要强调的是，工作人员自身发展过程中所产生的风险。在开展商业银行金融会计管理工作的过程中，一些专业人员自身的工作素养、工作态度等都会影响到商业银行金融管理工作的质量。很多人员自身的职业道德素养亟待优化，无法在短时间内得到进一步的提升。一些人员自身综合水平达不到一定标准，会使得金融会计管理工作中出现一定的不足和纰漏，进而产生违法、违纪等不良的行为。另外，一些工作人员在从业过程中，没有紧跟时代发展步伐，进一步学习金融会计相关知识，工作中出现问题，无法及时解决，也增加了金融会计管理的基本风险。

关于票据结算过程的风险分析

商业银行在实践环节中，在票据结算层面很容易产生较大风险。尤其是现代发展制度下，银行支付业务、结算业务逐渐趋向于智能化。在结算过程中，需要严格按照操作流程，防范金融会计风险。首先，票据结算过程中，存在潜在的诈骗风险。尤其是票据结算以及信贷投放过程中，一些工作人员不能全面的熟悉汇票业务等相关内容，一些犯罪对象会利用现代科学技术或者其他高科技手段进行诈骗。在信贷资产投放管理过程中，续保资金使用用途，进而导致票据计算风险；其次，票据结算过程中，也很容易出现银行透支风险。尤其是在三票一卡支付方式的指引之下，银行管理过程中面临举证难、申请执行难等不良问题；最后，在操作的过程中，银行业务实际操作存在操作失误以及联行风险，这主要是由于联行核算手续缺乏一定的严谨性，很多文件支撑并不全面。

关于金融会计的核算风险分析

除了上述内容外，在对商业银行金融会计工作环节等内容进行分析的过程中，可以看出，利用核算结果准确传达会计信息，可以更好地优化整体的管理质量。但是，目前来看，各项工作的推进缺乏正确的体系指导，使得金融会计的管理面临诸多风险。首先，金融会计管理过程中存在基础工作风险。从银行金融会计工作属性的角度来看，在对经济业务进行把握的过程中，如果整体的核算方法和核算程序不能全面适应当前的工作推進，将会面临诸多工作风险。比如，核算业务账户登录等频繁出现问题，会使的账户信息管理过程中存在诸多风险。其次，从决策管理的角度来看，金融会计核算过程中，决策管理的科学性深受多种因素的影响，既要考虑市场运作规律以及科学制度的构建，也要结合财务报表的基本衡量因素，进一步地完善定量评价。在对基本的文件报告等进行把握的过程中，整体资料不严谨，会使得商业银行的决策出现失误或者面临重大财务风险。最后，从评价内容管理的角度来看，商业银行的金融会计管理工作的开展很容易出现评价内容不客观的风险，没有正确的了解客户的偿债能力和抵押地产价值。在具体分析经营管理内容的过程中，没有结合市场情况，更好更科学地衡量信贷资产，使得很多信息处于虚假状态。在评价客观性层面存在一些不足之处，很容易产生信贷资产损失等不良问题。

目前来看，我国积极注重商业银行金融会计管理创新，对各类风险内容进行快速识别，已经取得了重要成效。但是，在对经营管理效果等内容进行分析和探索的过程中，可以看出，商业银行金融会计频繁出现问题，使得金融会计风险防范不能取得良好效果，降低了商业银行的经济管理水平。所以，重点把握造成商业银行金融会计风险的具体原因是非常有必要的。具体来讲，内容主要展现在以下几个不同的层面：

宏观市场运作影响商业银行发展

从宏观发展角度看，虽然我国社会经济迅猛发展，但是目前的金融监督管理模式仍然不完善。一来，部分地区的宏观发展调控观念并不先进，整体的管理策略制定不科学，会考虑到短期发展采取金融保护政策，限制了商业银行的进一步发展。二来，各地区不能完善并有效落实金融宏观监管制度。当出现金融风险时，无法快速反应，共同应对银行方面出现的金融会计风险。在原因深度剖析以及个体转型层面还存在一些不足之处。

市场竞争较为激烈

商业银行在发展过程中，虽然个体的属性存在一定特殊性，但是整体的策略制定模式改进深受社会主义市场经济环境的影响，自身的约束体系不健全，也会产生难以融入市场竞争等问题。很多金融机构逐渐涌现于人民大众的视野之中，尤其是在互联网等相关技术的支撑之下，目前的市场竞争越来越激烈，出现了很多不正当竞争等相关行为。很多非正规的金融机构出现，产生较多违法活动，也使得金融行业的健康进步受到了一定程度的影响，使得商业银行发展过程中频繁出现运作问题而产生金融风险，影响银行的长效健康发展。

内部会计管理体系不完善

不得不强调的是，商业银行在发展过程中，在金融会计管理过程中，没有建设完善的内部会计控制管理体系也是影响商业银行健康发展的重要原因之一。首先，没有构建完善的内部控制管理制度，业务发展缺乏完善的约束和监督，整体工作发展没有规范化的体系予以指导，影响了商业银行的进一步发展；其次，虽然部分银行建立了完善的管控机制，却严重形式化，没有真正落到实处，整体执行也不完善，无法发挥自身的约束权。最后，在发挥内部控制管理监督作用的过程中，没有安排专门的工作人员负责各项工作。虽然落实了各项体系，但是监督效能发挥不到位，降低了商业银行金融会计的风险防范水平。

会计管理人员综合素质亟待优化

最后一个层面的原因，我们主要探讨的是商业银行从业人员自身综合素质的相关问题。一些人员虽然具备相关资格证书，但是理论知识与社会实践内容的结合度不高，无法通过科学素养的展现，进一步地加强专业技能优势的完善。很多情形之下，并不具备完善的风险防控意识。当出现问题时，采取解决问题，而没有提前的对各类金融会计风险进行有效的预测。甚至在工作过程中，没有高度的责任心和职业道德意识，会出现违法操作、违规操作等不良问题，使得商业银行会计管理过程中频繁出现问题。一些工作人员自身的职业道德素养亟待优化，深受不良社会风气的影响。在工作过程中，可能会利用职务便利进行违规操作，谋取私利，影响了商业银行自身的社会效益和经济效益。

在对上述内容进行分析和探索的过程中，我们充分了解到商业银行的健康成长离不开金融会计风险的有效防范。从目前的发展形势来看。商业银行的发展，也深受社会主义市场经济的影响。在运作过程中，要结合市场经济发展的具体规律，进一步地把握商业银行面临的金融会计风险。通过科学管理体系的落实，进一步的把握具体的核算监管机构职能，这样既可以规避金融会计风险，也可以通过科学策略的优化，使商业银行的金融会计管理更加科学。因此，以下内容中，我们将结合上述理论知识，深入把握防范商业银行金融会计发现的基本思路，具体内容主要研究如下：

结合银行经营特点，构建完善的金融会计管理体系

建立科学规范的管理体系，可以推动商业银行的健康成长。在对金融会计风险进行防范和化解的过程中，要进一步的把握基金会计资产的管理职能，通过现代管理方法的落实，进一步地把握商业银行自身的经营管理范畴。尤其是要结合不同的业务类型。首先，针对高风险性质的业务，要做好全过程的监督和管控，加强多个部门的有效联动，进一步的通过主动参与，了解商业银行的经营决策。在科学规范体系的约束和支撑之下，进一步地把握商业银行的管理特征。其次，根据具体体系指标，结合自身实际情况，落实集中化、统一化管理细则，将统一管理与分级授权核算紧密结合，真正巩固商业银行的会计基础管理工作，避免出现假账赖账代账等问题。最后，创设良好的商业银行经营管理氛围，通过科学可靠会计信息的提供，做好信息系统的资源共享等相关工作，进一步健全全面统一的会计管理机制。通过风险与损失的精准对接，进一步了解不同会计职能的应用优势，通过化解金融会计管理风险，切实可行地避免不良金融业务行为。

强化资源整合，完善金融会计信息披露与揭示

当然，除了上述措施之外，为了更好地对内部、外部等多种会计信息风险进行有效防控，加强会计信息质量管理，做好各类风险的科学防范意识是十分有必要的。在具体探索过程中，商业银行要积极通过线上系统的整合，进一步地把握借款单位，存款主体的会计信息。通过严格的审核，进一步的把握客户的基本情况。一般来讲，在对企业的信息失真等问题进行审核的过程中，要在贷款审批等业务进行办理的过程中，积极结合注册会计师的基本职责，进一步地把握连带责任条款的设置。其次。积极审核贷款单位的现金流量表，进一步地把握基本业务情况。当贷款业务超过相关数额时，也要根据具体的管理需求，要求客户提供更加详细精准的补充会计信息。从多个层面把握具体的客观情况。最后，在考量客户金融会计信息真实状况的过程中，要从风险集中度以及不良资产状况、逾期贷款等基本信息中获取有用资源。通过落实科学方案，进一步有效化解和防范潜在信贷资产风险。

加强模式创新，构建金融会计风险监督保障系统

在上述措施采取的基础之上，对商业银行的金融会计风险进行防范和化解的过程中，也要根据金融会计管理需求，构建完善的金融会计风险监督保障系统，进一步地把握会计管理的谨慎性原则。首先，在对呆账、赖账等相关问题进行防范的过程中，要进一步的把握核销审批手续的简化。通过呆账准备范围的拓展，进一步的改革当前苛刻的确认规定，为坏账准备工作的计提方法创新，创造良好的环境，进一步的拓展商业银行自身的呆账、坏账处理自主权。其次，在构建金融会计风险监督保障系统的过程中，要考虑事前、事中、事后三个不同的内容。比如，在事前监督过程中，要重视金融风险预警指标体系的考核制定等。在事中监督过程中，要探讨银行自身的稳健操纵水平以及动态监控情况。事后监督要深入分析原始凭证账本以及报表的检查分析等相关内容。通过防范金额风险，进一步了解金融会计管理的不足和漏洞，从而健全管理凭证的构建，提升商业银行的管控水平。

加强全过程监督，完善风险监控机制

最后，商业银行在发展过程中，要通过独立会计核算体系的构建，进一步地把握内控管理过程中的基本问题。通过内控管理机制的构建，充分落实双人双岗双职权的基本原则，通过树立商业银行的良好形象，进一步地强化风险识别评估分析以及管理水平。比如，要結合当前的金融发展情形，进一步应用责任会计和会计电算化的核算系统，结合风险防控的基本需求，精准落实科学化的电算技术。

综合以上内容分析，为提升商业银行的金融管控水平，积极结合现代化的管理技术，防范商业银行金融风险十分关键。在这个过程中，既要把握金融会计信息的质量，也要从体系创建等不同视角出发，进一步地结合可靠的会计信息，做出正确的决策，这对于商业银行未来的全面健康发展具有重要的现实支撑作用。

（山东省农村信用社联合社）

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