大数据时代中小企业税收风险管控

郑晟

【摘 要】随着大数据信息技术高速发展，税收征管工作引进了一个全新模式，对于现代化中小企业而言，想要在大数据时代潮流中获得长足、稳健发展，需要对自身纳税行为进行规范管理，同时借助大数据高效信息处理的优势，准确判断潜在风险，并积极采取科学可行的防控措施，进一步提高自身税务风险防范能力，有效降低税收风险，提高企业整体效益。文章对大数据时代中小企业实施税收风险管控的必要性及存在问题进行分析与探讨，并对中小企业如何应对税收风险、提高自身税收风险管控能力进行深入研究，以期推动中小企业在大数据时代背景下长足、稳定发展。

【关键词】大数据;中小企业;税收;风险管控

【中图分类号】F812.42 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2022）03-0167-03

大数据给人们日常生活及企业经营发展带来了很大影响，是继互联网信息时代的又一次颠覆性革命。大数据信息技术在各行各业的广泛应用，为企业转型升级提供了强大的助力，也给企业带来了不容忽略的挑战，如管理制度不匹配、人员素质不匹配、信息化建设不匹配等。随着我国相关税收政策及法律的更新与完善，纳税行为贯穿现代化企业每个经营管理环节之中，税务风险在企业经营发展过程中无处不在，如何有效规避税收风险是现代化中小企业亟须正视的重要课题。基于大数据信息技术的多样化、真实性及高速性，企业在税收风险管理工作中需要充分应用大数据信息技术，对各类零散的数据加以整合及分析，将大数据时代带来的挑战转变为推动企业向前发展的新契机。基于此，中小企业应紧跟时代发展步伐，积极汲取新知识，制定促进大数据时代税收风险管控工作的有效策略，确保企业长足、稳健发展。

1 大数据时代中小企业实施税收风险管控的必要性

大数据指集合海量数据，通过对所需数据进行全面、准确的捕捉，并利用一些先进的软件工具对这些捕捉到的数据进行高效管理和处理。多样化、真实性及高速性是大数据的显著优势。大数据时代，中小企业为什么要加强管控税收风险呢？这是因为企业要想在当下汹涌的时代大潮中立于不败之地，需要不断提高自身的税务风险防控能力，积极主动地适应数据管税环境，以便更好地迎合新时代发展需求[1]。

近年来，我国颁发的《大企业税务风险管理指引（试行）》对税务风险进行了详细阐述，明确了企业税务风险管理的定义，即企业在经营发展过程中如果没有遵循相关法律而受到法律制裁，由此造成不必要的损失，这样一来，企业势必会承担一些不必要的税务风险，不利于企业长足发展。因此，企业需要准确判断潜在风险，并积极采取科学可行的防控措施，进一步提高自身税务风险防范能力，这一过程则叫作企业税务风险管理。任何企业在经营发展过程中都会不可避免地出现各种税务风险，因而企业有必要构建符合自身发展需求的税务风险管理体系，并严格管控税务风险，提升自身市场核心竞争力。基于大数据技术的应用优势，企业在实施税务风险管理过程中，应充分利用大数据技术，全面监控和总结企业经营管理各环节的涉税风险，将风险系数降至最低，确保企业朝着健康的方向发展。

2 企业税务风险的形成因素

企业在经营发展过程中，很多经营生产环节中都有可能涉及纳税行为，如初期税源的管理登记、业务更改或停止涉及的纳税筹划等。换句话来说，企业在经营发展过程中税务风险无处不在。长期的实践发展证明，内部因素和外部因素是形成税务风险的主要因素。其中，内部因素主要体现在以下4点：第一，企业管理人员是否具备较强的依法纳税意识;第二，企业管理层是否具备较强的税务风险防范理念;第三，管理税务人员的专业水平是否符合岗位需求;第四，企业管理体系是否健全。外部因素主要体现为以下两个方面：一方面，法律政策与税收政策具有多变性。现阶段，我国正处于产业结构转型期，为了满足新时代发展需求，相关的税收法规和税收政策也需要与时俱进地做出适度调整和修改，而这些政策的改變很有可能加大企业税收风险。另一方面，我国税收执法人员通常掌握着自由裁量权，受经济改革的影响，不同的税务机构和人员对同一个企业同一个涉税行为存在不同的观点，这一问题如果得不到有效解决，势必会增大企业税收风险。

3 大数据时代中小企业税务管理中存在的问题

3.1 缺乏风险防控意识

每个企业都有依法纳税的责任和义务。企业要深刻意识到防范税务风险的必要性，税务风险对企业经济利益的增长有着很大影响，一旦税务风险把控不到位，势必会对企业长远发展造成阻碍，因此税务风险管理是企业经营管理的重点。大数据时代，进一步扩大了税务风险的波及范围，贯穿企业整个经营生产过程，企业如果不具备前瞻性的风险防范意识，则可能会遭受致命的打击[2]。

3.2 涉税信息的安全性缺乏全面保障

涉税信息指与可纳税人纳税义务相关的所有信息和数据。涉税信息涵盖的内容比较多，一旦遭受到内外部因素的干扰，导致涉税信息发生泄露，纳税人信息的安全性便失去了应有的保障。其中，内部干扰因素主要表现在税务管理人员在操作过程中出现人为失误，导致信息在传输过程中发生泄露，致使相关信息和资源的真实性失去保障。外部干扰因素是指外部攻击造成的信息泄露，如系统内税务信息及存储数据遭受间谍或黑客攻击，导致大量信息出现泄露。

3.3 税务人员的专业素养有待提升

税务人员在企业经营发展过程中起着非常重要的作用，税务人员可为企业的预测与决策提供一些切实可行的建议，确保企业制定的各项决策措施符合自身的发展需求。值得注意的是，税务人员提出的会计信息质量与其专业素养和职业道德有着直接关系。比如，作为中小企业税务人员，必须具备正确的职业道德观，不断提升自身专业水平和业务能力，从而为投资人谋取更大的利益。大数据时代对税务人员的能力提出了更高要求，不仅需要其注重自身业务水平、专业能力提升，还需要提升自身综合素养，尤其在理念方面，必须具备终身学习意识，能够顺应时代发展潮流，不断更新自身的财务政策理念，建立正确的职业道德观。然而，根据当前中小企业税务工作开展现状，专业素质普遍偏低是税务人员的硬伤，不利于企业长远、健康发展。

3.4 缺乏对会计电算化的重视

大数据时代，各种高新技术空前发展，给企业发展提供了强劲助力。对于现代化企业而言，会计电算化的应用优势十分突出，对推动企业快速发展发挥非常重要的作用。现阶段，大多中小企业对会计电算化的利用率不高，对其缺乏重视，导致企业业务处理效率低。还有部分企业对会计电算化的利用仅停留在工作得以开展的需求层面，未能对其进行科学监督及合理管理，导致会计电算化的应用优势无法充分发挥。此外，一些中小企业管理者追求市场运作，在生产及销售等产生效益的环节中投入大量的时间和精力，大大削弱了对会计电算化的关注度，这种认知观念对企业的长远发展极为不利[3]。

3.5 对相关政策缺乏了解

产业结构转型是我国经济体系发展过程中面临的挑战，为迎合国家经济发展步伐，我国在税收方面的政策和制度也会做出相应的完善与优化。大数据时代，税收管理相关政策和规定更是实时更新，在这种发展形势下，中小企业想要降低税务风险，提高对外界影响因素的抵抗能力，则需要对当前税收政策进行全面了解和分析，对相关政策内容进行正确解读，科学合理地利用大数据技术，为企业创造更多红利。否则，会增大税务风险，致使企业处于风雨飘摇之中。

4 大数据时代中小企业税收风险管控措施

4.1 提高税收风险管控意识

在当前瞬息万变的市场环境下，中小企业税务风险不可避免，加强税收风险管控是每个中小企业经营发展中必须重视的问题。大数据技术具有信息整合功能，可以为企业的数据信息处理提供全面、便捷的服务。大数据技术是企业应对各种税务风险的得力助手，不仅可以对具有企业经营特点的信息进行全面收集，还可以为企业提供个性化的纳税服务，大大缩短企业应对税务风险的时间，提高企业对各种数据信息的处理效率，将税收风险控制在合理范围之内。

4.2 深入学习减税降费政策，促进税务筹划合法合规开展

近年来，我国利用大数据信息技术，为推动税务稽查和征收等工作的顺利开展构建了现代化体系。同时，为了推动中小企业发展，我国不断大规模推行减税降费政策，为中小企业创业创新增添助力[4]。比如，我国在全国范围内推行非货币性资产投资收益分期纳税政策，其目的是在帮助企业减税的基础上，推动企业实现内部重组。对于中小企业而言，这些减税降费政策的推行，为其发展道路扫清了障碍。在这种发展形势下，中小企业应紧紧抓住良机，快速搭上减税降费政策这班快车，促进企业大跨步发展。具体来说，中小企业应积极主动参与到相关税费政策培训和宣讲等活动中，以便及时了解新政策，从而正确解读涉税涉费情况。深入研读国家新出台的减税降费政策，结合自身发展状况，全面了解自身可以享受的税费优惠。及时更正以往税务管控中存在的违法行为，在合法合规情况下进行税务筹划。

4.3 加强内控管理，提高监督审查力度

大数据时代，对于中小企业而言，不论是迎合国家发展需要，还是满足自身发展需求，应对数据的精准度要求越来越严格。因此，中小企业应加强内控管理，提高数据链管理监督与审查力度。在企业经营发展过程中，由于企业内部各部门间缺乏衔接性造成协调性差，即便在相同的事项上也会出现数据不一致的情况，而强化内控管理可以很好地避免该问题发生，还可有效避免税务申报数据存在误差或数据比对中出现异常等情况。此外，税务管理人员作为税收风险管控的重要参与者，其专业素质和职业素养对最终的管控效果有着很大影响[5]。因此，企业想要更好地规避税务风险，需要注重税务管理人员业务素质的培养与提升。可积极组织相关人员参加培训，培养其精准的职业判断能力，不断提高其防控税务风险的能力与筹划高纳税的能力，从而做到防风险于未然。税务管理是财务管理工作中的重要组成部分，提高财务管理团队综合素质，有助于提升财务管理工作效率，为税务管理工作高效开展做铺垫。

4.4 扩大信息化管理的广度与深度

中小企业要想在大数据时代潮流中获得长足、稳健发展，必须注重现代化信息管理体系的构建，结合自身发展情况及战略发展目标，对现有管理制度加以精简、规范和完善，最大限度地降低人工操作成本比例，提高对信息化技术的利用率，进一步提高信息数据的精准性、真实性和完整性，以便与税务部门的经济数据信息交互平台进行更好的对接，大大降低税务稽查等带来的企业信誉风险，确保企业实现高效、有序运转。利用大数据技术对获得的信息数据进行深度加工，并对这些加工好的信息数据进行全面分析，从而快速精准地了解客户的喜好及需求，提高产品在市场中的针对性，进而提升产品销售量。这样一来，不仅有效降低原材料损耗带来的亏损及生产综合费用，而且能够提高企业产品在市场中的销售份额，促使企业经济效益进一步提升[6]。

4.5 加强科技创新，提高企业核心竞争力

大数据时代，越来越多的中小企业深刻理解“科技是第一生产力”，意识到科技创新对企业发展的重要性。企业想要实现科技创新，可以从以下两个方面入手：一方面，根据自身产品性质及客户对产品的实际需求，对未来创新战略进行科学设定，通过提升科技创新能力促进产品品质及服务水准的提升;另一方面，构建符合企业自身发展的产学融合的科研机制，加强与相关科研单位的合作，充分利用科研单位提供的知识与技术，提高自身科技手段，为企业长足、健康发展奠定坚实基础。

5 结束语

综上所述，大数据信息技术的高速发展虽然为中小企业税务信息系统的构建提供了强有力的技术支撑，但是如果缺乏税务风险管控意识，那么再先进的税务信息管理系统，也无法充分发挥出作用。基于此，企业应从根本上认识税收风险管理的重要性，结合自身发展情况及未来战略目标，更新和完善现有的管理制度，强化风险管控意识，扩大信息化管理的广度与深度，提高对大数据信息技术的利用程度。同时，注重税务人员专业素质的提升，进一步提高企业涉税信息安全管理效率，最大化地降低税收风险，确保企业可持续发展。

参 考 文 献

[1]潘华.企业风险管控中对财税大数据的应用研究[J].中国管理信息化，2021，24（20）：61-62.

[2]庞仁明.新形势下企业增值税税务风险及管控措施分析[J].纳税，2021，15（12）：7-8.

[3]王强.建筑企业税收遵从风险管理研究——以某国家级新区为例[J].湖南税务高等专科学校学报，2021，34（2）：33-37.

[4]高铭凤.新时期企业税收风险管理与风险控制问题[J].财富生活，2021（6）：145-146.

[5]王金震.后“营改增”时代房地产企业税收风险分析与管控[J].企业科技与发展，2021（1）：223-224，227.

[6]付佳星.新形势下的企业税务管理及风险管控的研究[J].納税，2020，14（36）：5-6.