数字经济时代中小财税服务机构高质量发展路径探析

卜宁

【摘要】近年来，信息技术日新月异的迅猛发展给财税领域带来了颠覆性的巨大变革，从“互联网+财税”、智能财税到云财税，使财税服务行业经历了一场又一场的技术革新与征管部门技术不断升级的强监管，加之同业竞争、业务趋同、新冠疫情的行业生态环境，使一些中小财税服务机构不断面临退出市场或转型升级的境遇。文章从数字经济角度出发，以浙江中小财税服务机构为例，探索处于数字经济时代的财税服务行业，如何把握机遇转型、升级、创新、提升服务，构建中小企业智慧智能财税服务的新业态，促进自身高质量发展以更好为中小企业服务。

【关键词】财税服务；数字化转型；税务信息化；云财税

【中图分类号】F812.42

项目来源：浙江省教育厅高校访问工程师校企合作项目“浙江财务管理公司经营现状与服务提升路径研究”（FG2018204）

财税服务业在中小企业的发展过程中起着重要的作用，随着“双创”“减税降费”政策的大力推进，中小微企业更是如雨后春笋般迅猛增长，进一步加大了财税服务的需求，且需得到精准、实时的响应。即便是近两年受到疫情的影响，新办企业仍在大幅增加，据国家税务总局信息显示，2020年全国新办涉税市场主体达到1144万户，比2019年增长10.1%；2021年约1300万户，同比增长13.6%。高质量的财税服务是中小财税服务机构的生命力，关乎广大中小企业的健康发展以及民营经济的高质量发展。

一、数字经济下财税服务行业发展的机遇与挑战

财税服务有如此巨大的潜力市场，但执证的专业服务机构却很少，据财政部最近的一次公开数据显示，截至2019年底，全国执证代理记账机构共45 286家，代理服务企业共221.98万家。随着近两年各地财政局对代理记账行业的专项整治及税务总局数字监管技术的不断升级，不具备资质的财税服务企业进一步市场出清，使行业环境得到净化，同时中小财税服务机构也面临着崭新的数字经济时代所带来的机遇与挑战。

（一）信息技术不断革新下中小企业迫切需要智慧智能财税服务

大数据时代，数据作为关键的生产要素，使中小型企业的发展进入到一个全新领域。然而，面对海量的数据，在对其进行抓取与清洗过程中，中小企业由于缺乏相关的专业人才与技术，获取的信息价值密度低，工作效率低，已极不适应时代的发展要求，这就催生了对专业化、智能化、自动化、业财一体化的财税服务需求。

（二）以数治税，各类营销平台的电商被纳入税务监管

2021年3月24日，国务院发布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，到2023年要实现“以票控税”向“以数治税”分类精准监管转变。同年，12月1日，金税四期正式上线，进一步打通包括银行系统在内的“非税”机构的数据，多部门信息共享协查治税，“以票控税”正向“以數治税”时代迈进，全部市场主体纳入税务监管，执法效率的提升，惩治力度的加强，挽回了大量的财政损失。

（三）税务信息化，新兴涉税技术及产品不断更新换代大幅提高工作效率

新兴信息技术在短短几年内就从财务机器人的问世飞跃到云端财税平台的上线，使传统财税服务机构迎接着信息技术带来的每一场革新，极大地提高了财税人员的工作效率。如浙江诺诺的云代账专为第三方代账机构开发，提供20+项智能风险检测及时响应最新政策，提升效率的同时控制财税风险，真正实现科技赋能。这使得财税机构从业人员可以把重心放在对中小企业的管理上，深入到中小企业的生产经营，真正做到业财一体、业财融合。

（四）北交所的定位，中小创新型企业更需要有金融背景的财税服务机构

2021年9月2日，习近平总书记在中国国际服务贸易交易会的致辞中表示“将继续支持中小企业创新发展，深化新三板改革，设立北京证券交易所”。北交所的定位是服务创新型的中小企业，企业上市门槛相对沪、深交易所有大幅的降低，有资本市场运作背景的财税服务机构更为中小创新型企业所需。

（五）我国财税外包市场规模十年内有望达到万亿级

近几年，我国中小微企业（含个体工商户）占全部市场主体的比重一直在95%以上，据国家市场监管总局统计，截至2021年底，全国登记在册的市场主体达到1.54亿户，其中，企业4 842.3万户，个体工商户1.03亿户。根据2021代账行业指数，约有80%的中小企业会选择专业的财税服务机构，由此测算，目前我国财税外包市场规模已突破3000亿元，在十年内有望达到万亿级。

二、中小财税服务机构发展现状

由于历史积累的行业准入门槛低、无序竞争等原始风险，随着新兴信息技术的不断渗透以及新冠疫情的反复冲击，中小财税机构的发展也陷入了瓶颈。

（一）中小财税服务机构的运营现状滞后客户快速响应的需求

在大数据、人工智能、5G 通信、云计算、物联网等新兴技术构建的数字经济时代，“大众创业，万众创新”，企业除基本的财税、工商，更需要金融、科技服务行业来满足企业的业财融合、信息处理的要求。疫情倒逼数字经济加速发展，而业内大多是中小财税服务机构，由于缺少复合型人才、信息化工具采用率低仍局限于传统业务，这就降低了其综合服务的质量及客户满意度，使得行业发展滞后于数字经济发展。

（二）财税服务行业细分出云财税平台等智能财税服务领域

跨界的互联网公司大量涌入财税服务行业，携带着投资乃至对云财税产品的颠覆性创新理念和算法，使行业进一步细分，成为智能财税产品的供应商。并且，这些互联网公司在提供智能财税产品的同时也从事财税外包业务，在财税外包服务市场占据一定的市场份额。据行业数据显示，2019年，云财税是SaaS（软件及服务）市场渗透率最高的细分行业，约占16.8%，2020年提升为19.5%。新兴技术在提高财税服务机构处理繁杂财税事项效率的同时，智能财税产品的成本及更新换代的速度，也让一些中小财税服务机构迟疑不决。

（三）低价低质的服务缺少风控体系，积累客户的经营风险

传统财税服务机构业务趋同，存在无序竞争、低价竞争，呈现劣币逐良币态势。对于财税服务这种长期服务的模式，低价是不能保证高质量服务创造更多价值的，一个会计为上百家企业代理记账，碎片化的片段式的会计处理违背了会计工作的本质，必定会在账务、税务处理程序上出现种种问题，这会给中小企业累积经营风险，导致中小企业以后的融资、扩大、并购都会受到极大的影响，甚至会被注销。建立健全风控管理体系，单独设立风控部门对财税服务的程序进行审查，尤其是发票管理环节，是财税服务机构提供高质量财税服务的关键，而这是靠低价竞争的财税服务机构无法做到的。

（四）业务受中小企业自身普遍生命周期较短的影响

我国中小企业生命周期普遍较短，平均3～5年，抗风险能力弱，易受宏观经济环境及突发公共安全事件的影响，此次疫情中，由于财税服务业主要服务于中小微企业，新冠疫情暴发初期，给中小微企业带来巨大冲击的同时，对中小财税服务机构也构成一定的危机。人员密集型的制造业、旅游业、餐饮等服务业营业中断，甚至注销，新的企业这个期间又不能创办，这给财税服务机构造成新老客户青黄不接的困境，陷入一定的危机。

三、数字经济下传统财税服务向智慧智能财税服务转型的路径

针对中小财税服务机构存在的以上问题，本文以处于数字经济发达、中小企业众多的浙江中小财税服务机构为样本，探索转型、升级、创新、提升财税服务的路径。

（一）引入财务机器人或云财税平台提高信息化程度，降低人力成本

随着信息技术的不断发展，一些仍在使用财务软件记账的中小财税服务机构，应根据自身的运营情况投入使用信息技术，选择财务机器人RPA或云财税平台，以减少重复劳动。财务机器人RPA能按照预设的程序工作，但不能感知外界的变化而随之做出调整。而云财税平台集互联网、物联网、智能AI、大数据等技术，加上日益开放的精准数据接口，能够实现一键做账、一键报税、发票的风险管控、代账服务的超大批量化等。目前，信息科技公司推出的智能财税产品面对不同的客户端，中小财税服务机构要根据自身的运营状况选择适合的智能财税产品，终结财税公司每天寻找税盘的时代，把人工从繁杂的事务中解放出来，提高工作效率。

（二）建立内部培训体系，培养既懂财税又具有信息技术素养的复合型人才

引入财务机器人或云财税平台，不是不需要财会人员，而是需要更专业的财税精英。当前税务师、数据分析师、税务信息化管理师、金融分析师、税收筹划、管理会计、财务BI等专业技术人员更为中小企业所需。数据分析能力已是继计算机、外语之后，现代人必备的第三种能力，中小财税服务机构一方面要提升从业人员的准入门槛，另一方面要加强从业人员的终身教育，着重于从业人员職业能力以及综合素养的提升。如炙手可热的财务BI岗位，要求精通my sql和hive sql，应用tableau等数据可视化工具进行图表开发，掌握python、java、js等编程语言。

（三）以信息化、数字化、智能化为核心驱动业务发展

如浙江嘉融财务管理有限公司尝试运用“互联网+智能财税+大金融”概念拓展业务范围，以精准的财税大数据技术为支撑，深挖代账后市场，开发增值服务。这就要求财税服务行业实现技术标准化，才能打通产业上下游为大数据的应用提供可能——利用云端账簿进行数据收集，然后通过大数据、云计算技术的应用，为企业挖掘出财务管理、资金筹集、物料采购、经营发展、风险管控等所需要的数据信息，以进一步开发管理会计的职能；企业经营决策者则可通过相关移动设备实时查看到数据信息，做出更为正确的决策。信息技术下的业务驱动，引导整个行业由核算型会计向管理型会计转变，最终使纳税人享受到精准、高效、智慧的增值服务，同时也能促进中小企业的快速发展。

（四）构建智慧智能财税服务新业态

现代财政制度、国地税合并、金税四期已成为智慧智能财税服务的新生态，中小财税服务机构需要在新生态下建立起促进中小企业健康发展的智慧智能财税服务的新业态。数字经济下，金税产品的领头羊航天信息将智能财税服务新业态的业务逻辑定义为：通过信息技术将参与各方的财税业务和数据进行整合与集中；对关键数据事件进行捕捉，对纳税人进行精准画像；链接纳税人和涉税专业服务者，按需提供财税专业服务，使纳税人享受精准、高效、智慧的财税服务。财税机构自身要借助这些信息技术为中小企业提供合规、合法、高质的智能财税服务，引导、辅助中小企业健康高质量的发展，形成智慧智能财税服务新业态。

（五）从财税服务拓展到企业服务，提供业务需求的一站式解决方案

财税服务行业未来发展的方向趋向于多元化，为企业提供全生命周期的一站式服务，实现从财税服务向企业服务的转变。常见的企业服务有法律咨询、资质认证、执照变更、股权变更、专利申请、商标注册、解决异常等，财税服务机构应深入企业的经营管理，与企业同呼吸共命运，帮助企业做大做强，延长中小微企业的生命周期，提供具有行业整体解决方案的全生命周期一站式服务，在此过程中也能将自己的品牌做大做强，形成行业集中度，以消除行业分散的痛点。

四、后疫情时期财税服务行业创新服务的路径

疫情之下数字经济驶入“快车道”，税务“战疫”也在加速进行。疫情期间，国家出台了许多减税降费的政策，以助力企业复产复工。

（一）运用税收大数据，帮助企业打通上下游业务链

2020年，国家税务总局开发上线全国纳税人供应链查询程序，通过增值税发票信息，供需双方能实现精准匹配、供需对接，尤其可实现在非疫区匹配到替代的供应商与发现潜在的新客户。财税服务机构作为政策传递的纽带，应辅导中小企业使用相关系统，打通业务链，尽快复产复工。同时将国家减税降费、缓税缓费政策速递给所服务的中小微企业，以增强企业复苏的动力，共度难关。

（二）为疫情期间有贷款需求的中小企业推介各银行推出的云税贷

中小微企业一直存在的融资难问题在疫情期间尤为凸显，即使通过上述的纳税人供应链查询程序对接到客户、项目，如果没有资金的支持也难以复产复工。

企业的资金链断裂通常是企业倒闭的主要原因。以往通常中小企业都会去找利息较高的贷款中介、担保机构解决资金短缺的问题，却不太知晓近几年各大银行专为中小微企业推出的无抵押、全信用的“云税贷”产品。财税服务機构可将这些普惠的金融产品推介给所服务的中小微企业，解决他们的融资渠道少、融资成本高的难题。“云税贷”充分利用税务平台、企业信用实现“以税定贷”，财税服务机构可通过制定资金规划、监督贷款使用用途，跟踪项目进展，使贷款资金真正有效的应用到企业的生产经营中去，以助力企业尽早复苏。

（三）通过线上公益讲座、政策讲解等惠及全域中小企业

据2021代账行业指数，存在约20%的中小企业并未选择专业的财税服务机构。而实际上，这些中小企业的绝大部分财务人员的财税管理观念、财税知识水平比较有限，对财税新生态反应不灵敏，对最新财税政策理解不透甚至不曾知晓，没有长期的财税规划，这必然会给企业的日后发展积累风险，影响企业的发展壮大。专业的财税服务机构，可入驻微信、抖音等即时信息平台，定期举办公益讲座、税法直播讲解等，惠及到未选择财税服务机构的中小企业以及全域的线上访客，针对提问的不同业务场景提供定制的解决方案，打造线上的及时响应业务需求的企业助手。

（四）引导平台电商、直播电商合规、合法经营

2019年1月1日，我国首部电商领域的综合性法律《电子商务法》正式实施，规定电子商务经营者应当依法办理市场主体登记，依法纳税。信息技术下，平台的交易数据、各种支付结算数据，都形成电子商务经营者的收入数据。2022年1月，在《电子商务法》实施3年后，头部带货主播被罚，各平台的中小电商开始排队补税。财税服务机构这期间应事前科普电商法、偷逃税的法律后果，引导电商合规合法经营，杜绝刷单等非法交易，合理规划电商的税务体系进行财税管控，以避免国家的重大税收损失，可是却忽略了电商这一庞大的群体。在今后的发展中应关注电商，为促进平台经济高质量发展与实体经济深度融合尽一份涉税服务机构应尽的力。

（五）为大学生科技创新等初创企业提供优惠优质的企业服务

国家为促进大学生双创出台了一系列的扶持政策，如浙江近期正打造“创业就业在浙江”的品牌，为大学生创业提供了优惠的贷款政策支持，财税服务机构可通过校企合作及时向毕业生们宣传中央及地方的优惠创业政策，将科技创新付诸实践。如浙江教育厅每年都会协团委等部门举办浙江省大学生科技创新活动计划（新苗人才计划）、浙江省“挑战杯”大学生创业计划竞赛，财税服务机构可通过校企合作参与到大学生的双创活动，成为他们项目的初始运营顾问，帮助初创企业做大做强。

五、结语

受疫情反复的影响，笔者在断断续续的访问期间见证了传统的财税服务机构在经历信息技术不断革新及疫情反复冲击的双重影响下，努力探索数字化转型的自我蜕变的成长过程。目前我国的财税服务行业面临着SaaS（软件及服务）化、AI化、移动化的巨大历史转型时期，需要从业人员以客户为核心深耕行业、专注耐心地创造长期价值，以期通过上述智慧智能财税服务转型路径及创新服务、提升服务路径的实施，实现在智慧智能财税服务的新生态下的高质量发展，为中小企业提供更优质的服务。

主要参考文献：

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