国有企业资金管控优化的创新策略

许琪

资金管控作为国有企业可持续发展的重要环节，其对于国有企业具有至关重要的作用，是整个企业管理的基础。一旦出现资金短缺的问题，将会给企业正常运营带来巨大影响，甚至可能出现破产危机;如果国有企业拥有非常雄厚的资金资源，却无法对其进行科学管理，不仅造成资源的浪费，更有可能会给国有企业发展造成阻碍。但从目前国有企业资金管控情况而言，很多国有企业对资金管控力度不足，还未构建健全的资金管控体系，无法发挥国有企业资金管理的效果，为此加强国有企业资金管控效果是目前急需解决的问题。

近年来，政府部门逐渐加强对国有企业的重视，针对国有企业的发展情况出台了大量的政策，给国有企业发展提供有力支持。但由于国有企业和普通企业之间有本质上的差异性，经营策略、产品、目标等不同导致国有企业管理难度要远远高于普通企业，而资金作为整个企业正常运行的基础，在整个运行过程中占据极其重要的作用。因此，在资金管控方面，国有企业应加强对资金管控的重视程度，注重资金链的稳定性，确保国有企业能实现长远发展。但从目前国有企业在资金管控方面的情况来看，只有部分国有企业能做到有效的资金管控，大部分国有企业资金管控的科学性还有待加强，甚至缺乏资金信息沟通途径，导致整个资金使用效率较低。

一、资金管控体系建设背景

（一）企业发展现实需求

随着国有企业不断发展壮大，经营范围愈发广泛，业务形态逐渐多样化，跨省、跨国经营趋于常态化，各业务板块下子公司具有大量层级，管理链较长。国有企业资金存在不同金融机构的多个银行账户内，资金极度分散，导致国有企业无法及时获取资金具体信息，这不利于国有企业管理层全面掌握整体资金状态。同时，由于不同业务板块之间的融资能力具有一定差异性，对资金需求和资金流动性要求同样存在较强差异，各板块子公司作为独立法人，相互之间可能缺乏沟通，国有企业内部各分子公司间存在资金短缺和资金闲置并存的问题，在国有企业资金充足背景下，仍然有部分资金短缺企业向金融机构融资，从而大幅度增加了国有企业整体财务费用支出。

（二）降低廉政风险

资金作为企业最强的流动资产，其具有较高的控制风险。随着国有企业投融资模式逐渐多样化，出现大量新型支付工具和融资渠道，企业资金管控所面临的风险与日俱增，经过大量实践审计监督检查，发现了国有企业存在很多资金管控方面的问题，如资金使用效益低下、银行账户管理混乱、国有企业管控不到位、資金决策不规范、财务风险增加等问题，尤其是在纪检监察过程中发现部分国有企业存在存贷款业务落实不到位、利益输送和国有资金管控不健全等问题，给国有企业实现可持续发展带来严重影响。通过上述分析可以发现，资金管控能给企业带来大量好处，在带来诸多好处的同时伴随一定的风险，企业应该在财务风险方面加强防范，开展防范管理工作，建立相应规章制度，规范财务工作操作流程，提高财务管理人员的职业胜任能力，进而使整个财务管理具有较强的实施性和有效性。

（三）落实国企管理要求

资金管理长期是国有企业财务管理的核心，政府相关部门愈发提高对国有企业资金管控的重视程度，明确指出国有企业应增加资金融资渠道，提高资金使用效率，加强资金集中管控力度，合理利用资金结算中心、财务公司等平台，拓展资金集中范围，提高资金利用效率。同时，全国各地的政府部门要求国有企业必须采用资金集中统一管理，加强国有企业资金使用效率，确保资金运行的规范性，避免出现严重的资金风险，严格遵循现阶段企业管理制度来完善资金管控制度，将企业财务、业务和资金管理制度进行有效结合，制定出适合企业实现健康发展的资金集中管理制度。

二、现代国有企业运行中资金管控工作存在的问题

（一）缺乏先进的企业资金管控体系和方法

近年来，在国有企业正常运行过程中仍然有很多企业在采用传统资金管理方式，给企业正常运行带来很多方面的阻碍，很显然这种资金管理方式已无法满足时代需求，无法提高国有企业核心市场竞争力，缺乏应有的科学性和先进性，无法有效分配企业运营资金，很容易引发企业出现各种资金风险问题。同时，由于我国社会经济不断进行优化，很多企业对资金管控的重视程度不足，面对市场经济改革变化，很多企业都无法适应市场运行要求，导致其资金出现空缺等负面影响，造成企业内部运营出现不同程度的问题，极大增加企业运营难度，甚至出现更大的资金空缺，从而对企业实现可持续发展造成严重影响。

（二）运营资金管理和控制工作缺乏有效沟通

在企业运营资金管理和控制工作中经常出现协调统一不足的问题，这是导致国有企业资金管控出现问题的重要因素。目前，从国有企业实际资金管控情况而言，其大部分运营资金的控制权都掌握在企业领导的手里，而运营资金审计、管理、分配等工作则是由企业管理人员进行统一安排，而一旦管理人员出现任何问题，很容易给整个企业运营资金带来各种风险，甚至在审计中无法有效应对问题，从而给企业可持续发展带来严重阻碍。同时，有很多企业还未建立健全的运营资金管理机制，对资金管控负责人的职责和权利并未进行明确划分，很多企业领导自身的法律意识极其薄弱，很容易出现资金流向不明的问题，甚至会出现挪用公款、资金回笼延迟等重大资金风险问题，给国有企业发展带来巨大的安全隐患。

（三）缺乏对资金管理和控制使用

在信息化时代背景下，国有企业经常出现控制使用不明确、运营资金管理分散等问题，这给企业平稳发展带来严重阻碍。同时，在运营资金进行分配过程中，很容易发生分配不合理的问题，导致不同企业资金具有较大差异性，从而引起企业资金出现资金闲置、资金不足等问题，甚至会出现资金严重亏损的问题，无法有效控制资金使用效率。尤其是在一些大型国有企业，这些问题更加明显，当集团公司对子公司进行资金分配时，由于对子公司的基本信息掌握不全面，无法全面了解子公司实际需求，很难完成合理的资金分配工作，且无法做到各项资金的使用控制，给企业资金使用精细化控制带来严重阻碍。在正常情况下资金在企业预算当中占据较大比例，其中涉及的领域较广，通常会在评价阶段发现很多问题。而从目前资金的管理情况来看，如何根据实际情况提高资金的评价效果和使用效益，才是当前国有企业最应考虑的问题，但相关预算人员在准备预算材料时，由于材料并不完善，在预算过程中出现严重问题，导致各子公司之间无法有效衔接，给企业资金管理带来严重影响。

（四）缺乏对现代信息技术的应用

随着我国科学技术不断优化，现代信息技术被逐渐普及到各行业中，充分发挥其推动作用，尤其在企业资金管理和应用方面发挥着至关重要的作用。但在国有企业开展资金管理过程中，由于很多企业对信息技术认知过于表面，并未构建健全的信息化管理系统，导致企业在开展资金管理中出现很多方面的问题，甚至影响到资金管理的质量。因此，要加强对资金管理部门的重视程度，如会计部门中的核算业务、资金合同、资金管控等内容，都可利用信息化技术的方式来完成，避免采用人工方式来进行。同时，利用人工操作很容易出现各种问题，如信息不对称、部门间无法进行有效沟通、资金使用情况不了解等问题，给企业生产发展带来阻碍。

三、加强企业资金管控工作的创新措施

（一）合理利用信息化技术，构建资金管控平台

首先，企业应提高对信息化技术的了解，真正认识到信息化技术对现代社会发展的重要性，再结合国有企业业务情况以及资金使用情况，构建起健全的运营资金管理控制平台，提高资金管理和控制工作效率，实现对企业资金的管理力度;其次，企业要拓展信息化技术的应用范围，加大资金投入力度，购买先进的资金管理设备，学习先进的资金管理技术，甚至可引进专业的资金管理控制平台。同时，国有企业应该聘用专业的资金管控人员，结合企业实际情况制定健全的财务及资金信息系统，有效优化资金管理的各项内容，确保企业运营资金管理和使用控制内容的准确化，提高对各项资金使用的记录工作，通过利用信息化资金管理平台，来加强资金流向和分配工作效率，加强资金分配的合理性。有利于国有企业集团公司来了解分子公司的资金管理情况，便于其针对具体情况进行优化，实现对财务资金进行信息化管理;最后，要通过信息化资金管理平台，增加部门与部门之间的沟通，实时掌握资金动态流向，有效避免出现资金风险问题，从而提高工作效率，有效监督权力使用情况。

（二）加强对国有企业资金管理和使用的内部监督

在传统资金管理过程中，往往是企业高层来制定管理流程，这样很容易造成资金管理过于集中化，导致很多企业资金无法得到合理分配，进而给企业可持续发展带来严重影响。因此，企业要改革传统资金管理模式，加强职责权限的控制力度，利用动态化监督管理系统来监督企业资金流动，避免由于利益关系产生资金风险问题，增加企业核心竞争力。同时，企业还可根据自身发展情况，加强对资金管控的重视程度，制定科学的控制方案，及时调整资金使用范围，避免出现企业资金不足、资金浪费等问题，让企业资金应用价值发挥到最大，避免出现资金链断裂的问题，促进企业实现良性发展。此外，企业对资金支出的审核机制重点加强，才能有效地防止挪用公款、贪污公款的现象出现，保证企业资金的效益性，提升企业资金的运行程序。通过对审计工作进行二次审核，对可行性报告的内容进行研究，根据企业的实际情况从源头上遏制企业资金支出的错误决策，保证企业资金支付的有效管理工作，并且创新企业支出审计方式，发挥审计工作的整体实用性，与内外部门建立良好的沟通机制，实现内外有效通过，审计工作由点到面，根据不同的企业特点，实行不同层次、不同方式的审计工作，从而达到全面审核的效果，保證审核的科学性以及完整性。

（三）加强对国有企业资金的全面预算管理工作

做好企业资金审计管理工作，构建资金监督约束机制，实行企业责任审计制度，利用必审和定期抽查等方式，对国有企业进行内部审计工作。对于不符合审计条件的企业，也让财务负责人对企业项目资金进行自审，做好预算管理和资金的监管工作。实时监控企业资金，避免出现资金被套用、挪用的问题，进一步完善企业资金管理制度，降低企业资金管理漏洞，有效提升资金使用率，保证企业能获得巨大的经济利益。同时，要完善资金管理体系，合理利用资产配置来确保企业资金支出的透明度，做好企业的预算审查，为企业支出提供有效的控制，加强对预算管理工作的重视程度以及审核力度，完善资金管控体系，提升企业决策的真实有效性。

结 语

国有企业想要在新时代的竞争环境中占据一席之地，要把资金管理作为重要目标。采取有效的资金管控制度和规范化，提升资金管理使用的有效性与效益性。

（作者单位：浙江浙北资产管理有限公司）