基层财政税收工作存在问题及完善对策

李孝果

自改革开放以来，我国综合国力不断提高，逐步进入世界第二大经济体单位。随着社会发展的日益成熟，市场经济制度发展并完善，税收制度也发生了较大变革。基层财税制度完善，合理制定工作流程与规划，为基层单位顺利开展财税税收工作提供了重要保障。受新冠疫情影响，我国经济建设面临严峻的挑战，与此同时基层财政税收也要顺应此种新形势与变化，适当地调整发展战略从而更好地服务于经济建设。此种经济新形势下，全面认识实际工作中存在的问题并采取有效措施，推动基层财政税收稳步推进。

一、财税税收工作重要性及新特点

（一）财税税收工作重要性

基层单位必须要有充足资金支持才能实现稳定发展。政府财政部门要充分发挥其工作职能，借助财政税收方式统筹资金满足基层单位发展需求，保障基层单位稳定运行。现阶段，我国进入高速发展时期，国家建设与资金支持分不开，尤其是伴随市场经济体系的完善，如何应用财政税收获得更多资金是相关部门需要深入思考的问题。全面落实基层财税工作，能为国家与政府部门提供充足资金保障，确保其顺利推进公共设施建设与公益性项目，合理分配资源，推动社会稳定发展。

（二）财税税收工作的新特点

第一，新时期财政税收的结构发生了变化，随着产业调整的不断进行，财政税收结构也相应地发生了变化。以往在基层财政税收中主要体现在第一产业和第二产业，在纳税人中地方企业的占比逐渐升高。然而，近年来随着服务业的发展，电子商务、旅游、休闲等第三产业的兴起，对地方经济的发展有非常重要的推动作用。对基层财政税收而言，对于第三产业的依赖性也越来越强。尤其是国家对于第三产业重视程度及支持力度也不断提升，供给侧结构性改革以及宏观调控的不断加强，对于建筑企业、房地产企业以及制造业等纳税大户的比重逐渐降低。而电子商务、物流、通信等行业的地方税收不断上升。第二，财政税收出现减压放权，营改增后我国财政税收推出的更多惠民政策，使得中小企业可以更多的获益，以“让利于民”为核心的理念逐渐兴起。因此，财政税收的优惠力度不断加大，优惠范围更广，地方财政部门应响应国家政策，不断发挥财政税收的刺激作用，带动地方经济的发展，盘活地方市场。另外，还应加大对偷税漏税违法行为的打击，提升财政税收管理水平。

二、基层财税工作现存问题

（一）基层财税缺乏完善的制度保障

新冠疫情时期，我国社会经济增长速度逐渐放慢，但在世界范围内依然属于经济增长国家。当今，市场经济快速建设背景下，国家制定了相关财税政策及项目，以此为经济形势稳中向上提供保障。因我国财税制度中“以中央为主”的财政理念，导致基层财税工作中因制度不够完善，影响了部分财税工作开展。有的地区还未形成完善统一的财税制度，难以从整体上提高财税工作质量与效率。

（二）部分基层财税缺乏严格的监管

我国基层财税工作中，人员职责与权力明确划分是部分地区依然存在的现象。法律层面上，我国财税制度规定有待进一步完善，实际税收工作中条款依据不充分，不得不以原则性硬性规定作为参考，降低了基层财税工作的监管力度，时有出现偷税漏税等违法事件。一些企业运营管理中会借助该监管漏洞，伙同不法分子获得大量违法利益，为我国税收工作带来了严重的损失。

（三）基层财税预算体系方面问题

当前，我国基层财税工作完全引入预决算财会制度，然而预决算体系建设欠完善，由此给财税工作带来了较大的阻碍与负面影响，使得部分基层税务部门不重视财政预算，工作缺乏前瞻性，不能结合基础统计数据深度分析财税因素。而且受此种理念影响，财政预算无法实现统筹兼顾的宏观调控，资金使用效率存在很多问题。

（四）计算机税收系统无法充分发挥作用

现阶段，基层财税工作通过使用算机开展税收管理，计算机税收系统运行与完善基础数据、准确信息息息相关。所以，实际工作中有效采集财税信息，对数据真实性与有效性进行集中分析，这是基层财税工作的关键。当今，信息技术水平不断提高，我国全面构建一体化综合财税系统，实际融合工作中还存在很多问题，主要表现为：一是应用综合系统时，部分基层人员自身业务技能与信息技术水平较低，往往是借助人力操作解决信息传输问题，无法顺利进行信息监管;二是信息化建设中，部分地区建设缓慢，有的地区没有与工商、银行及统计等部门形成共享信息网络，有效构建数据共享平台，使得基层财税工作无法充分搜集信息，而且更新缓慢，财税工作中信息技术优势得不到充分发挥;三是基层人员计算机技能不足。信息技术应用过程中，操作人员要具备一定的信息技术操作能力。实际工作中，很多人员无法有效应用系统程序，技术创新更无从谈起，由此使得基层财税工作信息技术应用还存在很大的问题。

（五）基层财税工作缺乏完善的考核体系

基层财税考核工作依然存在部分问题，有的地区制定考核标准时，脱离实际情况不符合实际财税工作水平，直接影响到基层财税工作的顺利开展，有效监管考核体系的建立也受到影响。另外，因基层税收人员没有正确认识考核体系，使得工作人员往往只是认真负责应对考核内容，此种情况下无法从整体上保障基层财税工作效率与质量。

三、基层财政税收工作优化的必要性

（一）提高财政税收管理水平

我国经济飞速发展，基层财政税收也应紧跟时代的步伐，做出更高的要求，这样才能使得基层财政管理水平不断提升，满足财政税收的要求，在经济结构调整、刺激盘活市场、规范市场以及行业发展中发挥重要作用。然而，传统的财政税收工作已不适应当前的需求，因此应加强对财政税收工作的优化，提升基层财政税收整体管理水平，促进我国经济的良性发展。

（二）有利于规避金融风险

在經济发展过程中，国际交流越来越多，各个国家之间的交流、经济往来不断增多，不可避免的带来金融风险。为了可以应对金融风险，降低风险出现概率，可以通过基层财政税收工作，在金融活动中不断进行调节，降低交易风险，提升金融工作的规范性，对产业结构进行宏观调控。另外，还可以借鉴发达国家经验，对我国财政税收工作中的不足进行改进，使得相关规范可以与国际接轨，降低、规避金融风险。

（三） 促进我国综合实力的提升

当前，我国经济处于稳定发展时期，而前些年的快速发展中也暴露出一些问题，因此经济改革中提升经济发展质量迫在眉睫。基层财政税收工作在调节供需平衡，提升经济发展质量，加强经济管理等方面有一定的作用，通过对基层财政税收的优化，可以有效的协调区域经济发展，提升国家的综合实力，降低人民生活的压力，促进我国经济的长远发展。

四、基层财税工作问题完善策略

（一）加强税收管理制度的完善

完善税收制度时，税收部门要及时调整经济制度并改善税务制度，有效构建财税监管管理机构。税收效率低、成本高的问题，基层财税管理部门可推行奖惩机制，以此激发税务人员工作热情，激励税务人员高效征收税收费用;税务工作人员绩效考核直接挂钩工资，认真负责且踏实肯干的员工要给予相应的奖励，迟到早退、工作不积极且频繁出现错误改正不及时的员工，要进行相应的处罚，情节严重者不能录用。税务管理部门应端正财税人员工作态度，纠正不良作风，弘扬优良税收征收传统。此外，结合实际国情，税收部门要科学制定财税制度，有效开展基层财税工作，稳步推动财税改革。基层税收部门可从以下几方面进行改革：一是财政收入体系中增加非税收入占比;二是合理调节间接与直接税收间的关系，扩大直接纳税占比，改变传统以间接税为主的传统税收模式;三是推行分税体制改革试点，对国家与省市税收收入体系进行优化。

（二）加强税收督查

税收管理部门必须要加强政府及执法部门监管，有效降低偷税漏税问题的出现几率。首先，税收部门要建立完善的法制管理制度，构建税收执法部门并设置税收工作小组，全面监管财税征收。其次，从源头上加强惩治偷稅漏税行为，触犯法律就要追究相应法律责任。税务管理要实现上行下效，国家到省市参考执行共同监管，加强国家财产保护，保障纳税人合法权益。

（三）完善财税预算监管体系

基层财税工作中，财税预算是顺利进行财税制度的基础保障，如果出现问题就会直接影响财税工作。所以，完善财政预算管理体系，利于延长财税周期预算与长期预算工作。现阶段，我国还未形成完善的财政预算管理体系，日常工作还存在一些问题，所以相关人员要逐步推进财政机制管理工作，促进财政预算工作呈现多元化发展。我国还在建设多元化预算体系，所以相关人员要灵活应用社会保障预算及国有资产管理预算，将其纳入财政预算管辖范围内，为顺利开展财税工作打好基础。

（四）基层财税加强信息化建设进程

随着时代的进步，社会发展呈现明显的信息与数据化趋势，这也是基层财税工作发展的必然趋势。基层财税加强信息化建设，可从整体上有效提高税收效率，促使基层财税工作质量实现跨越式发展。实际工作中应用信息数据系统，加强监管税务信息，在信息化中规范纳税企业发展。同时与工商、银行及统计等部门加强信息交流，有效构建信息数据共享平台。借助此类信息互通互享，提高基层财税工作效率，为财税工作各个环节提供有效的数据支撑，保障税收工作权威性。信息化建设中加强人员能力培训，通过学习基层人员能够增强学习意识，有效应用信息化技术推进税收工作改革。

（五）加强完善考评制度

实际工作中，为了加强人员管理，提高税收建设质量，逐步完善工作考评体系保障税收工作成果显得尤为重要。基于单位内部现有考评体系，对单位内部情况与未来发展目标进行综合评估，有效完善考评体系，逐步讨论考核内容有效进行员工考核，确保工作人员以良好状态投入工作，提高实际工作效率。根据整个考核过程，综合而全面地开展考核，明确考评标准规范员工行为，促使员工更加重视工作结果，发现问题后及时找到负责人尽可能挽回不良事件造成的影响，以防各部门出现责任推诿，从而延误问题解决时间。此外，考评还具有相应的监督作用，利于监督工作人员高效完成日常工作，提高工作准确性。坚持公平公正的原则推进考核工作，实际工作中全面落实各项考核，促使员工从思想上更加重视税收工作，提升自身专业技能并优化提升工作质量。

（六）提升员工综合素养

财务人员自身综合素养直接关乎到财税管理效果，所以，相关部门要全面做好财务人员培训与管理，在强化财务人员服务与责任意识的基础上，发挥税收管理主动性，提高税收工作效率。具体来讲，相关单位要积极组织员工培训，确保员工充分认知岗位工作，明确工作性质与责任，深入了解做好岗位工作的重要性，增强责任意识积极探究新知识，学习更多财务知识以此丰富自身理论素养，提高工作能力。日常工作中，可很好地解决遇到的各项问题，确保工作成本符合预期目标。而且，单位还要为员工定期组织讲座活动，内部挑选经验丰富的员工作为讲师，或邀请专业人员讲课，在提高员工工作技巧的同时拓宽其视野，激发员工工作热情，为财税工作效率的提高夯实基础。

五、结束语

综上所述，民生工程中财税工作对社会经济发展具有重要意义。随着社会经济建设的深入，我国财税工作取得了较大的成就，此种情况下，财税人员要应用所学税收业务知识，采取有效措施解决问题，高效完成财税工作，加强保护国家财产安全。

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作者单位：南阳市财政监督检查局