企业开源节流工作方案及考核评价

朱威虹

当今世界正面临百年未有之大变局，企业在面临复杂严峻的国内外经济形势下，如何保障各项经营管理目标实现成为重要的研究课题。为此，本文提出企业开展开源节流工作的举措，阐述了企业开展开源节流工作是十分有必要的，研究探索出企业开源节流工作从“强化经营意识，全力开源增收增效”“树立节约意识，全面实施降本节流”“强化预算控制，提升管理提质增效”“提高科技研发成果转化，提升科技创新增效”“优化资源配置协同增效”5个方面展开措施的工作方案，做到全员参与、全面部署和全方位落实。同时，提出对企业开源节流工作的考核评价方法，根据设定目标与实际完成情况对开源节流工作成果进行分类定量考核，按照实际考核结果兑现奖惩，有效保障企业全面完成各项经营管理目标。

一、引言

当今世界正面临百年未有之大变局，国内外经济形势复杂严峻，企业在面临机遇和挑战并存的环境下，如何保障各项经营管理目标实现成为重要的研究课题。本文提出企业开展开源节流工作的举措，在阐述企业开源节流的必要性后，研究探索出企业开源节流工作方案，明确工作路径及相应措施，同时提出对企业开源节流工作的考核评价方法，有效保障企业全面完成各项经营管理目标，并进行案例分析以供参考。

二、企业开源节流的必要性

（一）开源节流是企业应对复杂严峻的国内外形势的有效举措

当前，世界多极化加速推进，大国关系深入调整，经济全球化持续发展，世界经济格局也在深刻演变，我国经济发展面临诸多风险和挑战，同时受到新冠肺炎疫情影响，经济社会完全恢复常态化运行还存在不确定性。在此背景下，开源节流是企业应对风险挑战的有效举措。

（二）开源节流是企业实现经营管理目标的有力保障

企业既要承担社会责任，更要承担经济责任，有明确的经营任务和管理目标，为保障经营管理目标的实现，就需要开源节流，不断拓展增收增效来源，努力挖掘节支降本渠道，从而实现经济效益和价值最大化。

（三）开源节流是企业对标世界一流管理提升的重要基础

企业对标世界一流管理提升是不断提高核心竞争力、建设世界一流企业的重要保障，而开源节流是企业对标世界一流管理提升的经济基础，为其提供物质来源、管理基础和创新空间。

三、企业开源节流工作方案

（一）总体方案

总体指导思想是以党建促经营，贯彻落实企业发展战略，全面加强企业开源节流各方面、各领域、各环节工作，开源与节流并举，优先增收增效，重点拓展增收渠道、增效来源，切实增加经济效益，全力以赴保障各项经营管理目标的实现。

总体目标是统一思想和行动，强化使命担当，切实做到守土有责、守土担责、守土尽责，实现重点领域突破，全面完成各项经营管理目标。

总体要求是全员参与、全面部署和全方位落实。企业全体人员均参与到开源节流工作中来，以“主人翁”意识担当使命，积极作为;从企业各方面各领域各环节全面部署开源节流工作，做到不留死角、精准施策;全方位落实企业开源节流工作方案，提高执行力，确保工作成效。

（二）具体方案

企业开源节流工作将从“强化经营意识，全力开源增收增效”“树立节约意识，全面实施降本节流”“强化预算控制，提升管理提质增效”“提高科技研发成果转化，提升科技创新增效”“优化资源配置协同增效”5个方面展开，每个方面均制定相应的工作措施。

1.强化经营意识，全力开源增收增效

严格审慎筛选投资标的，积极探寻主责主业且现金流状况较好的优质企业作为投资并购项目储备，寻找优质战略合作方，力争增加并表盈利实体。

强化经营意识，进一步与金融机构深度沟通，创新经营业务模式，完善业务定价机制;加强营销力度，创新营销思维和营销方式，加大市场开拓力度，增加收入，提高收益。

在風险可控的前提下，运用低风险且相对收益率较高的金融理财工具，增加临时闲置资金收益;鼓励对年度实现盈利的所属企业分红以增加现金收益。

积极利用企业核心资源、专业优势和管理经验拓展各类咨询顾问类服务业务，培育新的经济增长点。

2.树立节约意识，全面实施降本节流

研究降低融资成本，积极对接金融机构，深化银企合作，降低银行贷款利率;优化融资结构，开展债券、股权融资等直接融资方式，提高直接融资比重;开展应收账款保理、资产证券化等业务，加速资金周转，减少资金占用。

降低行政办公费用支出，全面实施节水节电、无纸化办公、线上办公、多方比价集中采购办公用品等措施，严控各项支出，并加强节支降本的监督工作。

降低中介机构服务采购成本，优化采购项目谈判方案设计，统一聘请常年法律顾问等，费用在各企业间按照一定标准分摊，整体降低中介服务费用。

严格管控人工成本，确保员工收入与企业创效相匹配，绩效工资与企业经营效益及考核结果挂钩，形成收益共享、风险共担的收入分配机制。

争取税费优惠政策，力争延迟支付成本费用，充分利用国家财政税收优惠、国家金融扶持及当地社保减免等中央及地方各项政策支持，争取最大利益。

建设开发聚合性办公系统，提高效率，节省成本;鼓励线上开展业务，降低运营成本，在保障效果的基础上，营销、调研、沟通、签约等优先选择线上方式，合理压降运营费用。

3.强化预算控制，提升管理提质增效

发挥预算管理的引导控制作用，按照成本费用增长低于营业收入增长要求，加强全业务周期成本费用管理，动态监控通报预算执行情况。

严格管控应收账款和存货余额，增加现金流入;通过应收账款保理、资产证券化等方式压降应收账款余额，减少信用减值损失计提金额，增加经营效益。

强化依法合规治企，防范法律风险，深化集团架构下的制度体系建设，完善内控体系建设和监督工作，创新普法宣传形式，强化案例剖析，增进对依法合规经营意识的引导，规避法律风险，避免因法律纠纷给企业导致的损失。

加强对标管理，坚持“与行业优秀对标，争创世界一流;与标杆企业对标，追求卓越”的对标理念，找差距、补短板、促提升，提高核心竞争能力。

4.提高科研成果转化，提升科技创新增效

提高科技研发投入强度，加强相关领域创新科技研究，充分利用互联网信息技术创新业务模式，提高科技创新成果应用，积极运用科技创新增效。

加强建设科技创新研发平台，推动自主技术升级，积极应用大数据、物联网、人工智能、区块链等技术，提升科技创新成果转化效率，推进技术向高端转型创新发展，不断拓展核心技术和核心竞争力，增强创效能力。

5.优化资源配置，发挥协同效应增效

发挥人力资源潜力，建设复合型人才，打破员工的部门界限实现人员共享，通过培训、协同、轮岗等多种方式，实现人员的充分调动，提高员工的可塑性和复合性，提高人力资源利用效率。

发挥中介资源库成员单位协同作用，通过微信工作群、专题交流、专项业务发展意见征集、业务讲座等方式，促进企业与中介机构的互动交流，实现资源对接、信息共享、协同合作，为业务发挥提供专业服务保障。

加强资产与资金配置，合理匹配资产占用与资金来源，最大限度使用外部资金开展经营业务，扩大信贷资金用途，将自有资金用于无法或难以获得外部资金支持但符合企业发展方向的项目，提高资金使用效率。

四、企业开源节流工作考核评价

为最大限度地激励企业员工在开源节流工作中的潜能，支持与鼓励创新创效，需要加强对企业开源节流工作的考核评价，并根据实际考核结果兑现奖惩。具体如下：

（一）考核评价总体思路

对企业开源节流工作的考核评价采用分类考核方法，即对于经营业务部门，考核具体经营业务指标完成情况、新业务拓展情况和成本费用控制情况;对于职能管理部门，考核新业务拓展和成本费用控制情况，同时与企业整体经营指标完成情况挂钩。

企业开源节流工作的考核评价形式可以是定性的，如民主推优、组织评先、专项奖励等;考核评价形式也可以是定量的，根据设定目标与实际完成情况计算得分进行定量考核。本文主要采用定量形式对企业开源节流工作进行考核评价。

（二）考核评价实施方法

1.考核评价综合计分公式

企业开源节流工作考核评价的综合计分公式如下：

（1）经营业务部门考核综合得分=具体经营考核指标完成情况得分+新业务拓展加分-成本费用控制情况扣分

（2）职能管理部门考核综合得分=企业整体经营指标完成情况得分+新业务拓展加分-成本费用控制情况扣分

2.考核评价具体计分方法

（1）具体经营考核指标完成情况得分：基本分为100分，满分为基本分的120%，最低分为基本分的80%。计分方法为：完成指标设定目标时，得基本分;未完成指标设定目标时，每差1个百分点，扣1分;超额完成指标设定目标时，每增加1个百分点，加1分;完成值≤0时得最低分。

如果設定了多个经营考核指标，则各指标按上述计分方法分别计分后取平均数，作为具体经营指标完成情况得分。

（2）新业务拓展加分：经营业务部门成功拓展除自身计划内指标业务以外的新业务或职能管理部门成功拓展经营业务，且实际实现了经营利润的，对牵头部门给予考核加分。计分方法为：每完成10万元经营利润，加1分。

（3）成本费用控制情况扣分：未超过成本费用控制限额的不扣分;每超过成本费用限额1个百分点，扣1分。

（4）企业整体经营指标完成情况得分参照具体经营考核指标完成情况得分的计分方法。

（三）案例分析

甲公司于2×21年全面开展开源节流工作，年终对各部门开源节流工作成果进行定量考核评价，并以此作为兑现奖惩的主要依据。假设甲公司设置了A部门和B部门作为经营业务部门，C部门作为职能管理部门，甲公司下达的年度经营考核指标如下：公司经营收入目标80，000万元，其中A部门经营收入目标50，000万元，B部门经营收入目标30，000万元;公司经营利润目标7，000万元，其中A部门经营利润目标4，500万元，B部门经营利润目标2，500万元;可控部门费用合计15，000万元，其中A部门费用限额8，000万元，B部门费用限额5，000万元，C部门费用限额2，000万元。

截至2×21年12月31日，甲公司全面完成了下达的开源节流年度经营考核目标，但各部门完成情况有所不同，具体如下：公司实现经营收入88，000万元，其中A部门实现经营收入60，000万元，B部门实现经营收入28，000万元;公司实现经营利润8，000万元，其中A部门实现经营利润5，000万元，B部门实现经营利润3，000万元;实际可控部门费用发生额14，950万元，其中A部门费用发生额8，250万元，B部门费用发生额4，600万元，C部门费用发生额2，100万元。此外，公司拓展新业务实现经营利润300万元，其中A部门完成160万元，B部门完成90万元，C部门完成50万元。

根据考核评价综合计分方法，结合设定目标与实际完成情况，A部门开源节流经营考核综合得分计算如下：经营收入指标得分=基本分+（完成值-目标值）/目标值×1/1%=100+（60，000-50，000）/50，000×1/1%=120分;类似地，经营利润指标得分=111分，新业务拓展加分=16分，由于A部门费用发生额超过限额，成本费用控制情况扣分=3分。综上，A部门开源节流经营考核综合得分=（120+111）/2+16-3=128分。依此类推，B部门开源节流经营考核综合得分=116分，C部门的企业整体经营指标完成情况得分以公司整体目标与实际完成情况为基础计算，C部门开源节流经营考核综合得分=112分。甲公司各部门开源节流经营考核综合得分具体情况详见表1。

从以上定量考核结果可以看出，甲公司开展开源节流工作成效显著，达到预期目标，其中A部门表现最为突出，B部门次之，C部门作为职能管理部门对公司开源节流成果的贡献相对较少，甲公司可将该考核评价结果作为兑现奖惩、评优评先等的参考依据。

结 语

综上，为有效应对复杂严峻的国内外形势、保障实现经营管理目标、对标世界一流管理提升，企业开展开源节流工作是十分有必要的。企业开源节流工作从“强化经营意识，全力开源增收增效”“树立节约意识，全面实施降本节流”“强化预算控制，提升管理提质增效”“提高科技研发成果转化，提升科技创新增效”“优化资源配置协同增效”5个方面展开相应措施，做到全员参与、全面部署和全方位落实。同时，需要加强对企业开源节流工作的考核评价，特别是根据设定目标与实际完成情况对开源节流工作成果进行分类定量考核，按照实际考核结果兑现奖惩，有效保障企业全面完成各项经营管理目标。