基于应收账款风控视角的企业信用管理体系建设研究

高晓静

（平度市社会信用中心，山东 青岛 266700）

信用已经渐渐成为现代社会企业经营过程中的重点内容，只有拥有良好信用的企业，才能够在其发展过程中享受到更多的便利。但是，信用管理也会带来一定的企业发展问题，如应收账款管理的问题。应收账款如果不能够及时收回，会影响到企业的资金周转，遏制住企业发展的速度。因此，对于应收账款应该要及时催收，避免出现坏账等对企业发展不利的情况。应收账款的管理工作很大程度上影响到企业的发展，所以，企业经营管理者对应收账款管理工作引起足够的重视。

一、应收账款形成的原因

企业在经营过程中，为了与客户保持良好的关系，与客户进行长期的合作，企业会选择放弃自己的部分利益，通过“赊账”方式进行销售，因此应收账款的出现会对企业的利益造成一定影响。但在客户信用水平较高的情况下，企业也愿意承担一定的风险，保持与客户之间的长期合作关系，以便在后续的更多合作中为企业带来更大的利润。对于企业而言，长期稳定的客户是企业生存的基础，因此，很多企业为了挽留这些长期客户，往往会选择将自己的部分利益舍弃，这也是企业经营的普遍方式。

1.市场竞争加剧

市场竞争会影响企业的生存发展，从而影响到企业的经营方式。现代社会的生产力高度发达，因此各行各业的市场竞争力都十分巨大，企业的生存以及发展压力也会随着市场竞争的加剧变得更大。在企业生存压力的驱使下，企业会选择与客户建立更稳定更长期的合作关系。长期稳定的客户会给企业带来稳定的利润，即企业可以通过长期稳定的客户获得稳定的收入，维持企业的平稳发展。对客户来说，在与企业进行交易时，如果能够通过赊账的方式进行，那么客户的资金周转压力也会大大减小，所以，他们也会更倾向于选择与可以进行赊账交易的企业合作。这样的供求关系再加上日益激烈的市场竞争大环境，就使得企业愿意与客户进行赊账交易，应收账款就此产生。但如果企业不对应收账款进行科学的管理，那么应收账款的存在会成为制约企业发展十分重要的因素。

2.商业信用的存在

商业信用是维系市场经济良性发展的重要因素。企业要想获得更大的发展，那么就必须让客户知道企业拥有良好的商业信用。商业信用是客户愿意与企业进行交易的基础。由于商业信用的存在，导致客户与企业进行交易时，货款与货物的交换存在一定的空间以及时间差，应收账款的概念就因此而出现。

商业信用是企业与客户之间交易的保障。在企业进行赊账交易活动时，不仅仅客户会考虑企业的商业信用，企业对于客户的信用更会慎重考虑，只有客户拥有良好的信用时，企业才放心与客户进行赊账交易。企业也不能保证客户一定会支付拖欠的货款，但是信用良好的客户支付货物尾款的可能性就比较大，因而企业也愿意与信用良好的客户进行赊账交易。

3.增加收入的需要

企业的生存以及发展需要大量的资金支持，而这些用于生存发展的资金需通过企业的商业活动获得，企业为了使自己的产品能够被更多客户所接受，并且选择向该企业进行购买，以使得企业的经营收入增加，产生更大的利润，从而保障企业自身更好地发展，那么就会选择让一部分商品参加赊账购买的活动。对于那些在资金周转方面存在一定困难的客户而言，能够通过赊账购买到所需的商品，可以解决燃眉之急，因而客户会更愿意与这样的企业进行交易，就会给企业带来更多的收入。企业的收入增加，就会有更多的资金支持企业的发展，企业就会拥有一个更好的未来。所以，基于企业收入增加的需要，企业会选择进行部分商品或部分货款赊账交易的活动，应收账款就在赊账交易的活动过程中产生。企业需要对这部分应收账款进行科学的管理，避免出现坏账，影响企业的利益，对企业的发展造成不良影响。

二、应收账款存在的风险

应收账款是客户购买了企业的产品之后还未交付的货款，企业愿意进行这样的交易，除了增加自己经营收入的目的之外，还希望保持稳定的客户源。但企业需要对客户的信用进行综合考虑，如果客户没有良好的信用，企业也不愿意与这样的客户进行赊账交易。即使是信用良好的客户，企业在与其进行赊账交易时，也会存在一定的交易风险，即客户依旧存在不付货物尾款的可能。因而，赊账交易的经营方式会给企业带来一定的经营风险，即应收账款的管理存在一系列的风险，这些风险可能会给企业带来损失，甚至影响到企业的生产经营。针对应收账款管理存在的风险问题，企业在经营过程中，一定要将风险控制在自己可以承受的范围之内。

1.应收账款难以全额收回的风险

在货物交易工作完成之后，应收账款就成为客户需要支付给企业的货款，但由于赊账交易的模式，客户可以进行一定期限的拖欠。在拖欠过程中，客户可能会因为种种客观原因，影响到客户手头的流动资金，一旦到交付期限时，如果客户没有足够的流动资金用以交付货款，就会造成企业的坏账。即企业的这部分交易会成为企业的损失，影响到企业的收入与利润。

除了客观因素之外，应收账款的收回还受到客户的主观因素的影响。无论客户是否拥有足够的流动资金，如果客户不愿意交付货物的尾款，企业也很难有较好的方法将货款收回，这部分应收账款就成了企业的损失，企业就需要承担坏账带来的后果。所以在企业的应收账款管理工作中，存在应收账款难以全额收回的风险，这也是企业的应收账款管理工作中需要重视的问题。

2.流动资金难以有效周转的风险

企业的流动资金是企业在生产经营过程中可以随意调动的资金。企业的生产经营活动中会存在很多需要资金的情况，如购买产品的原材料等，这些都需要用到大量的资金。如果企业的流动资金不充足，那么企业就没有足够的资金进行产品原材料的购买，企业的生产过程就会受到影响，从而影响到企业的产品出售。如果企业与客户之间还有产品交付的合同，那么还会影响到企业的信誉，因为企业缺乏原材料，无法及时地给客户提供产品。

流动资金是企业发展的关键。因此，企业要保持其流动资金充足，这样企业才能够拥有更稳定的发展。企业的应收账款本来应该是企业流动资金的一部分，在进行企业的流动资金统计时，往往会将应收账款算作预计收回时间时的流动资金。如果客户方出现了问题，导致应收账款不能够及时收回，甚至无法收回，那么就会导致企业的可用流动资金不足，出现因流动资金不足带来的生产经营困难。

流动资金不足不仅仅影响到企业的利润，甚至还会给企业带来破产的风险。因为资金的影响，企业生产的各个环节都会受到限制。没有产品就无法产生利润，也无法维持与老客户之间的良好关系，企业就会失去生存的基础。所以，应收账款的管理工作也要极力避免因为坏账带来的流动资金问题而对企业造成严重的影响。

三、企业信用管理工作存在的问题

企业的信用管理工作会直接影响到应收账款的收回。如果企业不能进行科学的信用管理，导致企业与信用不好的客户进行了赊账交易，那么企业货款的收回工作将会变得非常困难，从而影响到企业的流动资金，给企业的生产经营带来麻烦。所以企业的信用管理工作十分重要，关系到应收账款的收回，即关系到企业生产经营活动所产生的收入，需要十分重视。

1.赊销对象界定存在问题

企业在选择与客户进行赊账交易时，如果客户拥有良好的信用，能够将货款及时交付到企业手中，那么企业并不会承受损失，反而还因为赊销的举措获得了更多客户。但是，一旦有客户存在信用方面的问题，那么应收账款就很难进行收回，会影响到企业的正常生产以及经营。

企业在确定客户能否进行赊销的界定时，由于其所掌握的客户资料有限，并且有的企业为了鼓励客户进行消费，还会将自己的赊销原则放宽，以满足更多客户的赊销所需。但是，一味放宽赊销原则只会带来客户信用方面的问题，对于企业应收账款的收回工作会造成十分不利的影响。因此，企业需要对进行赊账交易的客户进行更为准确并且严格的界定，一定不能因为客户的信用而影响到企业的流动资金，进而影响到企业的生存。

2.销售指标过于单一

很多企业为了增加收入，于是将销售指标定为产品的销售量。但是对于企业而言，不仅仅要把产品销售出去，还要将产品销售所获得收入尽可能地收回，减少企业的坏账率。只有坏账率减少了，企业的收入才能真正增加，并且企业也能够拥有更好的发展。如果仅仅将产品销量定位为销售指标，那么就会出现销售人员为了业绩，进行大量的赊销现象，即销售人员不管客户的信用是否良好，只要客户愿意购买，销售人员会降低自己的原则，进行产品的赊销。这虽然可以在一定程度上将产品的销售量提升，但是也增加了企业的应收账款管理风险，往往得不偿失。

3.信用机构存在问题

随着社会的发展，人们渐渐意识到信用的重要性，这也催生了很多信用机构，丰富了市场营销方式。但是，目前这些信用机构所能够提供的服务依旧十分有限，很难提供给企业所需的客户详细的信用信息，企业通过这些信用信息很难对客户的信用水平进行准确判断。这就导致了企业的赊销对象甄选存在比较大的问题，进而增加了企业应收账款管理方面的难度，影响到企业的生产经营，给企业带来损失。

四、加强企业信用管理体系构建的对策

企业的信用管理工作存在问题，导致应收账款管理工作方面的困难。因此，要科学地构建企业的信用管理体系，这样有利于企业进行赊销活动，可以有效增加企业的销售收入，同时也能够有效避免坏账带来的企业经营风险。

1.成立专门的信用管理部门

企业需要对目标客户进行准确甄选，这样可以尽量避免因为客户的主观因素带来的坏账问题。因而，赊销对象要选择那些信用良好的客户，这些客户才可能按时将货款交付。

企业可以成立专门的信用管理部门。该部门的职责就是针选赊销对象，即通过对客户的信用进行详细的调查，并且确定该客户带来的应收账款管理风险在企业的承受范围之内，那么就可以对该客户进行产品的赊销。经过信用管理部门的甄别，可以将企业的经营风险降低，企业就可以进行更稳定的发展。

2.建立客户诚信档案

对于企业来说，很多企业愿意进行赊销的对象一般都是老客户，这些客户与企业有着比较紧密的合作，给企业带来了比较大并且持续的利润。因为这些客户的存在，企业可以进行比较稳定的发展，因此企业愿意对这些客户进行赊销。这样做，既维持了与客户之间的关系，又能够成功将产品销售出去。虽然企业对于这些客户有着比较高的信任度，这些客户赖账的现象也比较少，但依旧存在坏账的可能。

企业可以建立客户的诚信档案，将与企业进行合作的客户的诚信档案保存在企业的信用部门，企业在与这些客户交易的过程中，就可以根据所建立的诚信档案判断是否与该客户进行赊销交易。如果诚信档案记录中表示该的客户具备良好的信用，那么企业与该客户进行赊销交易，产生坏账的可能性会比较小。如果该客户的诚信比较差，那么企业在与该客户进行交易时就要当心，谨慎选择赊销的交易方式，避免客户赖账，给企业的生产经营造成不利影响。

3.严格实施客户信用标准

不同企业对于坏账风险的承担能力不同，因而进行赊销交易的标准也不一样。例如，对于相同的客户，可能该客户的信用导致的风险超出了甲企业的承担能力，但在乙企业的承担能力范围内，那么甲企业一定不能与该客户进行赊销交易，乙企业则可以与该客户进行赊销交易。

企业要对客户的信用情况进行判断，同时也要对企业自身的风险承担能力进行评估，对于那些信用比较差的客户，企业一定不能够放松自己的标准。因为一旦出现了问题，企业无法承担这样的后果，给企业造成的影响也不仅仅只是利润方面，甚至会影响到企业的生存。因此，企业一定要严格实施客户信用标准，这样才能够在保障企业生存的基础上，让企业拥有更多的收入，企业就可以获得更快更稳定的发展。

五、结语

信用管理工作关系着企业赊销交易的成败。对于企业来说，拥有亲密合作关系的老客户拖欠货款属于正常现象，但是，企业就会因此承担一定的风险。赊销交易会给企业带来一定的不利影响，所以企业在进行赊销交易之前，一定要通过详细的调查，在了解客户的信用水平之后，再结合企业自身的风险承担能力，决定是否与该客户进行赊销交易。总之，尽管赊销交易对于企业的发展有一定的益处，但如果这种应收账款增长需要承担的风险过大，就会直接影响企业的流动资金状况，甚至会影响到企业的生存。因此，企业的经营管理者需要高度重视并且做好应收账款的管理工作。