大数据破“暗道”

◆ 周策/咸宁市审计局

根据年初审计工作安排，审计组进驻A单位开展专项审计已两月有余了。A单位是一个专业性很强、经手资金量庞大，且关乎民生健康的部门。审计组进驻A单位后，经过针对性的研究式调查发现，设备招投标过程中存在明标暗定、串通投标、违规避税等乱象，从中折射出该行业改革面临的内在机制短板和行业外部弊端。

初战不利 迅速调整

审计组进点后，随即成立设备审计小组，循着招投标审计的常规思路，马上投入到紧张的查阅项目设备采购招标文件资料中。通过仔细审阅，发现大部分招投标文件都较为简单，商务标只有一个报价，并无价格组成，技术标部分甚至只有一些专业设备参数及技术规格。在第一轮查阅资料后，设备审计小组没有发现任何异常情况，审计主审小邹陷入沉思，他凭直觉认为越是简单的表象越是隐藏着不简单的事。小邹召集小组成员集中讨论，大家各抒己见：“近几年所有参与A单位设备投标的资料都要提供过来，这样才能全面了解”；“这些设备参数要请专业人士给我们讲讲，感觉这个很重要”；“一些投标单位、代理人、中标单位相关信息数据要集中汇总，看能不能发现些规律”……近三个小时的集中讨论，让小组各个成员的思路拓展打开，在没有发现问题线索的情况下，审计小组迅速调整思路，提取近三年的设备业务资料以及资金相关业务数据，准备重点解剖，以求突破。

抓取数据 打好基础

设备小组对A单位近三年的设备使用类别、资金规模、设备价格、采购对象进行深入调查后，发现其设备采购具有以下特点：一是资金总体规模大，2018至2020年，A单位设备采购资金总量高达上亿元；二是采购形式多样，A单位设备采购采用了公开招标、邀请招标、竞争性磋商等多种形式；三是采购企业对象多，近三年，A单位设备采购供应商多达142家；四是设备价格区间较为分散，设备价格从几十万元到几千万元不等。

针对资金体量大、采购形式多、采购对象多、价格区间分散的实际情况，为了快速找到突破口，设备审计小组决定充分运用大数据，让数据多“跑路”，提高工作效率。

思路既定，就需要确定审计要点和主攻方向。经过充分酝酿，结合各科室提供的数据源情况，设备小组归纳出三大审计方向：一是运用大数据核实是否做到“应招尽招”，以及招投标形式是否按国家规定执行；二是运用大数据梳理设备招投标企业投标与中标的次数，揭示“专业陪标”与“长期中标”的情况；三是运用大数据筛查核实投标人员代表企业的真实性，揭示虚假代理情况和违规招投标问题。

数据排查 问题显现

思路和方向已确定，设备审计小组立刻进行任务分工；小阮整理近三年供应商名单，小赵整理设备参与投标单位名单，小王整理投标代理人社保情况表，主审小邹负责将几张表合成一张表，汇总过程中还真发现了不少新疑点。“A单位金额千万元以上的设备供应商都是外地单位，其中外省C市的单位比较多，而且近三年就只中标这一个设备，真有意思！”小阮说道。小赵紧跟着说道：“我这边也是，好多设备总是那几家来投标。”小邹赶紧问道：“小王，你那也应该有些发现吧？”小王笑着说道：“我这里发现一个人代表不同供应商参与投标，还有同一个单位的人代表别的单位参与投标的，还有两夫妻分别代表不同单位参与一个设备投标呢！”看来通过大数据一比对，“狐狸尾巴”在数据面前终于露出来了。经过分析计算，2018至2020年，设备采购全部按规定进行了招标程序，此项疑点排除，设备小组立刻转入第二、三项审计要点的核查。通过从投标企业信息、人员信息、社保身份数据比对，发现来自外省C市的投标供应商占比达到25%，代表C市的投标供应商代理人有部分重复，其中：采购金额最大的B设备三个投标企业有两家来自C市，中标企业D就是其中一家，然而这家中标企业近三年就只中标这一个设备采购项目，再无其他。该设备招标价2700万元，中标企业D仅以低于招标价1万元，即2699万元的价格顶格中标。种种不符合常理的现象提醒着审计人员：该项目极有可能存在“利益输送”的问题。

延伸核实 锁定结果

设备小组随后查阅了B设备的招投标资料，发现该设备招标与投标资料齐全完整。设备审计小组决定去趟C市，实地了解中标企业的情况。驱车三百公里，历经四个小时来到C市，稍作休整后随即分头行动。在当地审计局的协助下，短短两天时间内去了中标企业、人社局、税务局、市场监督局、银行等单位查询调取数据资料，经协调，所需数据资料陆续汇集到设备审计小组。返程后，小组人员未作休整连夜加班作业，通过归纳、整理，编制完成了设备参数对比、投标企业、人员信息、资金流向等十余张数据表。进一步通过数据对比发现：一是B设备招标相关使用科室预先确定该设备全部参数及技术规格为D企业设备参数，D企业的投标文件与B设备招标文件的参数全部一致，技术标获得满分，其他投标人因为不能满足或偏离参数要求而被扣分导致出局。二是在投标期间内，同是C市的两家企业投标代理人社保关系均在同一家公司。更为关键的是，上述两家投标企业投标期间各缴纳保证金20万元，竟然出自同一个叫刘某的自然人。三是A单位向中标人D企业支付设备款2415.6万元，D企业并未将设备款直接打给设备制造商或上游代理商，而是将2415.6万元设备款分别转入胡某等8个自然人银行账户，进一步查询发现，上述8人收到货款后共向该设备制造商D企业销售经理李某个人账户汇款1231.73万元。四是D企业名下同一电话注册的小微企业达到上百家（C市），且实地调查发现，该公司工商登记的注册地址实际并无办公场所。中标单位D企业为小规模纳税人，增值税率为1%，该设备合同价2685万元，仅缴纳了26.85万元的增值税，正常情况下，按一般纳税人税率13%计算，应缴税费349.05万元，通过此番操作少缴税款322.2万元。随着B设备招投标过程中的明标暗定、串通投标、违规避税等问题查实，设备审计小组请来A单位设备科科长王某，将核查情况告知。面对铁证如山的证据，王某看着相关资料沉默不语，只能承认预先设置中标单位设备的独有参数，量身订做招标条件，从而内定中标单位的事实。设备审计小组从B设备这个点破开A单位设备采购这个面，寻到了A单位违规行为的规律，找到了破解问题的钥匙。而后设备审计小组再将其他设备采购中招标文件中的技术参数、A单位采购需求中的参数以及各投标人提供设备参数进行对比，发现70%设备采购的技术参数都是为某个投标人“量身定做”的，大量投标人员虚假代理，“一人多代理”现象频现，串标围标问题严重。设备审计小组锁定证据，将相关审计情况形成专报向市政府汇报，并将相关问题线索移交纪委监委。

经此一案，审计小组进一步认识到，审计工作只有驾驭了大数据，通过仔细看、对比查、分析核，这些违法乱纪的行为才不会逃脱法律法规的制约。一名合格的审计人员既要有细心和耐心，还要懂得与时俱进，充分利用大数据破“暗道”，拨开迷雾见月明！