国家高新技术企业纳税筹划

张海涛 勇晖

摘要：我们国家的经济发展离不开先进的科技。一个社会体系是否完善、社会文明与进步，最主要的指标就是高新技术公司在社会中所占据的比例和处于领先地位。我国的高新技术发展水平已成为衡量各国科技实力和经济实力的重要指标。改革开放40年以来，我国的高新技术产业发展迅速，有些行业已跻身世界前列，具有较强的国际竞争能力。随着高新技术产业的快速发展，国家对高新技术产业的发展十分重视，许多省市纷纷设立了高新技术园区，并根据自身的实际情况，制定了一系列的纳税优惠政策，以扶持高新技术企业的发展。高新技术企业要主动适应国家的发展，必须准确、及时地掌握有关的纳税优惠政策，充分合理地运用和运用，并在国家政策的扶持下开展技术开发与创新。

关键词：高新技术;纳税筹划;重点内容;策略分析

前言：近年来，高新技术产业迅速发展，并逐步成为拉动国家经济发展的重要力量。为推动高新技术产业的全面发展，国家和地方政府制定了一系列的纳税优惠政策，以鼓励高新技术企业的发展。然而，在实施过程中，受诸多因素的制约和制约，许多高新技术企业在实施纳税优惠方面存在不足，导致一些高新技术企业的不必要费用不断上升。因此，高新技术企业要充分、合理地利用税务筹划，一方面要让高新技术企业充分利用各种纳税政策，既能有效地减少税负，又能提高企业的经济效益，又能有效地减少不必要的费用。

1、纳税筹化的含义与意义

我国现行的纳税筹划概念并不统一，但其内涵却是相同的。税务筹划，是一种合法、合理的计划和安排，以减轻或减缓公司的税负，将纳税负担降到最低，从而使公司的经济利益最大化。税务筹划的重要性在于两个方面：一是政府税务机构，二是企业。对我国税务机关来说，首先，税务筹划有助于实现我国的法律目的的全面落实。在了解的基础上，企业可以及时、充分地了解和享受各种优惠政策，从而充分地落实国家的立法意图。第二，为纳税部门的纳税服务提供了便利。纳税筹划是为了让纳税人在寻求正当的税务权益的驱使下，自觉地学习和研究有关税务法律、法规，并积极地履行自己的纳税义务。对于公司来说，第一，有利于保护纳税人的利益。义务和权利是平等的，纳税人在纳税筹划中为减少纳税负担而进行纳税筹划，同时也是一种权利。二是避免纳税人在纳税法律上的空子。纳税筹划是一门对税法进行全方位学习的过程，它能识别出税法中的漏洞，并能从税务机关的表面上发现的漏洞中解脱出来。交了自己的钱，就可以避免多交一些钱，这样才能保证自己的收入。第三，提高了公司的竞争能力。纳税筹划是实现资金、成本和利润最优化的一个过程，对提高企业的财务管理和管理水平具有重要意义。

2、高新技術企业纳税筹划现状

2.1缺乏先进纳税筹划管理理念

我国大多数高新技术企业在创立初期，都把全部的精力放在了如何扩大业务规模、扩大市场份额等方面，这一时期的高新技术企业，更多的是注重新产品的推广、拓展渠道、在市场竞争中立足。经过多年的发展，许多高新技术企业已在业内立足、占有一定的市场份额，公司的营业收入和利润总额不断增长，同时纳税也随之增长。究其原因，最重要的原因在于，我国高新技术企业的纳税筹划观念相对落后。

2.2纳税筹划缺乏整体性

目前，我国大多数高新技术企业仅在会计处理过程中进行了简单的纳税筹划，并没有将其纳入到公司的经营决策之中。所以，许多高新技术企业在进行税务筹划时，由于从全局出发，往往忽略了税务筹划所带来的种种好处和所需的费用。这些高新技术企业的纳税筹划，往往着眼于短期的既得利益，忽视长远利益和发展。

2.3缺乏高素质的纳税筹划财务人员

纵观我国纳税筹划的发展历程，我们可以发现，在纳税筹划领域的研究与实践中，起步比较晚，至今尚无一名税务规划师，也没有相关的行业规范。目前从事高新技术企业税务筹划工作的是财务人员、注册会计师、高校财会系的老师，工作经验丰富，财务理论知识扎实。这充分说明了我国高新技术企业纳税筹划的财务人员素质不高，使其难以为其制定出适合自己的、最佳的纳税筹划方案。

3、高新技术企业纳税筹划的实施建议

3.1转变观念，高度关注企业纳税筹划工作

企业的税务筹划工作与市场环境的变化、纳税环境的变化息息相关，税务筹划的顺利实施绝非易事。很有可能，企业耗费了大量的人力、物力、财力，制定的纳税计划并不能达到预期的效果，一个不小心就会造成纳税上的风险，不但造成了经济上的损失，而且还会对公司的信誉造成很大的损害。所以，税务筹划能否成功地执行，一个比较关键的因素就是公司高层管理者对税务筹划工作的重视。企业的经营者不能把全部的精力都放在扩大市场规模和提高经济效益上，而要脚踏实地地做好税务筹划，以减少企业的税负。

3.2及时掌握国家关于高新技术企业纳税政策的变化

高新技术企业税务筹划的成功实施，既要有企业自身的情况，又要有外在的纳税优惠，两者缺一不可。所以，高新技术企业要时刻注意国家有关产业、高新技术企业的纳税政策，以正确的方式来评估自身是否能够享受到国家的纳税优惠，从而避免可能出现的税务风险。

3.3加强防范，合理规避税务风险的发生

高新技术企业要从内部加强财务管理制度建设，组建专业的税务筹划部门，培养一批有一定的综合素质的纳税筹划人才，同时还要结合企业实际和行业变化情况，建立风险预警机制，及时发现并解决各种问题。在对外方面，高新技术企业要时刻保持敏锐的洞察力，随时适应市场环境的变化，并与税务部门建立良好的合作关系，以获得更多的纳税优惠信息。

结束语

随着市场竞争的加剧，纳税筹划已经成为企业财务管理中的一个重要组成部分，通过以上分析，我们可以发现，对高新技术企业进行税务筹划，可以有效地降低企业的所得税率，减少企业的成本，增加企业的利润，增强企业的市场竞争力。因此，纳税筹划已成为我国企业发展战略中的一个重要内容，也是我国企业进行财务管理的新课题。

参考文献

[1]戴生雷.企业纳税筹划中的风险问题及应对策略研究[J].现代商贸工业，2018，（9）：93-94.