公司预算管理问题及改进措施

摘要：进入新时期以来，各大企业所面临的市场环境愈加复杂，针对其复杂多变的情况和提升自身核心竞争力，需要保证自身在激烈的市场环境保持优势，就需要具备相应的完善自身管理水平和提升核心竞争力的先进管理办法。而相应的也需要各行各业全面提高对公司预算管理的重视程度，同时建立科学、合理、预算管理机制也符合现代企业管理需求。在市场环境瞬息万变的大背景下，企业需要刚性的预算约束，也需要柔性的预算管理。基于此，本文阐述了公司预算管理内容及重要性，并提出了公司预算管理所存在的问题，进而说明了公司预算管理改进措施。

关键词：企业;全面预算管理;预算执行

前言：公司当前面临原材料价格上涨、房屋租赁成本增大、人力资源成本逐年上涨等问题，与此同时，各种刚性支出压缩空间越来越有限。因此，公司内部更应精细化管理，对公司战略规划科学布局，通过建立高效的预算管理机制，合理配置公司资源，筹集调拨资金以支持业务发展，及时发挥出预算管理统筹作用，确保企业战略目标的全面实现，提高公司内部管理水平。

1 公司预算管理内容及重要性

1.1 公司预算管理内容

预算管理是公司财务管理过程中的一部分，其中财务预算的实施和执行结果直接影响公司整体收益和社会效益，公司财务管理人员需要对预算管理开展必要性的学习工作。对公司内部容易出现的相关问题，以及预算管理中容易出现的财务危险及时进行管理工作。对于传统项的预算管理内容及时进行丰富和完善，在具体实行阶段重视对公司资金和业务模块加强管理，优化公司内部资源、人力配置利用其预算管理所实施的方案，提升整体业务利用率。保障公司发展规模和其未来发展方向。符合公司预算管理以及可以进行相关分析、比对。同时将做好风险性管理工作为业务提供真实数据作为依据和具体执行方案，要不断提升其公司预算精细程度，缩小成本支出和实际成本的误差，仔细分析比对预算结果影响因素，把控每一个会影响公司预算管理的细节，从而实际降低公司经营管理所带来的经营风险，将其控制效果严格把控在公司实际运行范围之内[2]。因此，公司只有在开展预算管理工作之前，将各部门之间的预算管理工作紧密结合，最终才能实现一系列的预算管理工作。公司在开展全面预算管理工作时，应重点对公司未来发展方向以及所实施战略方案进行相关编制内的收支计划，方便在具体实行过程中由两种计量单位进行判定。由实物量和资金等对未来企业发展过程中所面临的行动方案和总体规划进行整理说明。公司在发展过程中可将工作形式分为三种，分别为财务、预算、业务预算到三项。其中将专门预算是在公司内部经营管理中所产生的偶发性经营行为所产生的一次性预算管理。而在总预算过程中所发生的财务行为被称为总预算，其主要反映了公司在经营管理中在未来发展方向内所展示的收支平衡。

1.2 公司预算管理重要性

近年来，我国社会经济迅速发展，生产加工行业发展速度越来越快，取得越来越广泛的成效，人们日已收到关注愈加频繁，而之所以有如此蓬勃发展的空间，离不开公司预算管理的合理性[3]。而想要进一步提升公司运营发展空间，在市场竞争下取得更好竞争，应当再次加强公司内部管理工作和实际应用空间，尤其是财务预算管理工作，有着非常重要的管理作用和应用价值，和公司实际生产经营活动息息相关，保障公司整体经营效果。而将预算为指导加强财务管理工作的原因有以下几点：第一点，有助于企业在生产加工期间的运营管理工作。公司在销售时，可以事先做好相关准备工作，将编制资金预算方案进行科学化、合理化，有利于提升产品的质量，并通过预算结果制定方案以签订合同。公司根据合同目标开展生产加工，并通过高效的财务预算管理工作不断降低材料的投入成本，并且可以为公司实际经营管理提供更高的经济收益;第二点，需要重视成本控制管理工作，公司在运营生产活动中将公司的经营产品以控制成本管理工作为主要内容，并针对公司经营管理环节开展全面成本管理工作。为此在实行全面预算管理期间，可以为控制成本提供可靠的数据支持。公司在全面预算过程中，应针对业务部门所产生业务期间的实际情况开展消费限额，避免非必要的财务支出和资金浪费情况。促使公司以最小的人力成本或渠道最大的经营利润第三，及时对企业。

2 公司预算管理存在的问题

2.1 企业对预算管理认识不足

在现阶段，部分公司在实际运行过程中，人力资源管理人员没有注重全面预算的实施意义，没有充分了解全面预算其中的作用。而全面预算管理工作则是需要管理工作人员及时进行设计，并且获得经营管理人员的认可，有助于公司的可持续发展，但是在现阶段部分公司管理负责人没有认识到全面预算工作的合理性和可靠性，部分公司人力资源部门工作人员和经营者认为全面预算管理工作与自己没有任何关联的错误心态，认为其都是企业领导和财务部门工作人员的责任[4]。因此，公司财务预算管理工作人员无法认识到全面预算管理工作的重要作用。且不利于全面预算管理工作有效实施，而公司制定全面预算管理的相关内容是需要根据公司经营管理所需要发展的现状并结合当下发展情况进行分析研究。

2.2 预算管理工作人员知识技能不高

在实际公司运营过程中，其建设项目不断扩展的前提下，部分公司内部对于人力资源管理部门工作人员的要求不断提升[5]。而近年来，企业工作人员和管理人员通过培训的形式，全面进行了人才管理模式改革。但是在现阶段公司运营期间专业领域管理型人才相对缺乏依然十分严重，普遍存在预算管理工作人员短缺的问题，并且企业整体管理质量要求也未达到平均要求水平。为此部分公司针对其运营现状，及时设置了一系列专门进行实践活动，保障管理人员通过实践活动的运行开展进行学习活动。然而经过种种学习培养的学习措施，仍然有一部分公司管理人员的综合素养跟不上企业的发展速度和需求，导致企业在进行预算管理工作产生一定的问题，阻碍了公司全面预算管理实施的发展路径。

2.3 預算评审关注业务行动方案的可行性与经济性不足

大多数公司财务管理层在进行全面预算时，往往采用传统的自上而下的编制方法。对预算管理主导部门来说传统的方式包含制定年度预算既定目标。这其中包含了公司年度利润比例以及消费额增长和资金投入比例等，需要根据年度预算管理要求进行相关预算。通知分发给各所属部门和分公司进行预算管理工作。要求各部门以及分公司按照相关职能规定，及时上报给总公司进行数据管理，企业预算主导部门将所收集数据集中进行审核汇总[6]。但是在制定全面预算环节过程中，只考虑现有资源基础需要完成具体的工作指标和年度预算指标工作，导致预算管理工作脱离战略的指引工作，甚至有时部分企业在进行提升短期经济效益时忽略了企业整体工作和长远的利益，而企业在可持续发展阶段也受到了严重影响，进行全面预算管理工作不仅对于公司运营发展没有得到具体有效的管理办法，反而成为束缚住企业健康发展错误方法。也有部分分公司、部门之间为逃避公司考核，再上报数据过程中会可以扩大或缩减预算数据，导致其预算数据在具体执行过程中，所预算目标和实际业务开展的数据差异偏大，致使预算不具备应有的统领作用，也没有任何指导意义。

2.4 企业缺乏完善的预算闭环管理机制

企业一般都会成立专门的绩效管理委员会，需要针对各部门实际运行情况进行全面完善的绩效考核。且全面预算和预算闭环机制是企业进行业绩评价的基础，企业需要根据预算目标对经济效益、成本控制、职能部门规定目标任务为各部门工作人员制定绩效考核方案。但在部分公司在实际运营过程中，往往缺乏相应的预算管理制度，在传统预算管理工作中进行预算工作都是依靠历史数据，导致了所用数据缺乏实时性和可靠性，且绩效考核制度在实际应用和预算目标的规划不符合，导致相关的绩效考核方案沦为一纸空谈。实际项目实施运用则是会影响到整个企业项目的项目收益，而部分企业在其表面上，就能够将全面预算管理工作落实到整个管理框架体系中，但是在实际应用实施环节中，全面预算管理容易流于形式[7]。企业管理层不能及时进行纠正和改善就会造成企业预算管理的执行效果效率达不到应有的效果，也降低了预算闭环管理机制在企业发展过程中应发挥的作用，还会对企业发展产生一定的阻碍，束缚了企业健康发展

2.5 全面预算管理目标制定缺少完整及科学性

扎实的预算编制体系有助于制定出更加完善科学可行的预算目标，部分公司内部在进行全面预算管理工作期间对其认识不够深刻，则制定出的预算管理制度则不能完善的应用在公司内部，其预算管理工作流于形式、例如在设立预算目标时，没有对预算目标进行层层分解，其预算管理责任无法明确到责任人，其预算目标的制定失去了客观性和强制性，同时不完善的预算目标制度失去缺少监管职能作用，公司内部没有根据实际情况进行定期考核，进行反馈、修订，整体上缺少认真分析预算和实际支出差异的客观性，没有找到差异的深层次原因，且公司无法对此实施科学化的应对策略，导致其预算目标制度无法发挥出应用的作用。同时企业在进行构建资金预算方案过程中，仍然需要对资金需求情况、利用次数和数额及时开展考虑。然而，多数公司财务部门和管理部门在进行资金预算期间，直接按照原有的资料内容，而不是按照公司发展形势和发展方向进行评价评估，而在这种情形下，企业会出现资金预算管理缺乏科学性的情况。

3 公司预算管理改进措施

3.1 企业强化预算管理

发挥专业委员会评审职能公司管理内部应及时通过内训或聘用外部专业人士定期或者不定期进行预算管理工作的宣传，向员工传递全面预算管理理念和相关知识，提高全面预算的认知度，使得全体员工在建立全面预算管理理念;预算编制过程中，成立由公司负责人担任主任的预算管理委员会，同时在预算管理委员会下设各专业预算的管理专委会，明确委员会及各分委会职责，由各分委会负责组织专业预算的编制、审核工作，确保专业预算目标与公司年度预算总目标的方向一致;由企业财务部门汇总各分委会评审后的专项预算形成公司总体预算，为后期全面预算管理工作打下最坚实的基础。

3.2 加强对预算管理人员的培训

公司应在预算管理期间对各职能部门以及各分公司工作人员进行相关预算管理工作培训，在培训工作时应注重方式方法的选择，以积极引导财务预算管理工作人员参与定期培训活动。在培训期间为全面预算管理工作人员分析比对，传统预算内容以及现代化预算内容和可利用价值的区别，进而可以不断加强工作人员的财务预算认知。而作为公司财务部门的工作人员，应当充分发挥出其财务认知作为财务管理工作人员所承担的相关责任和义务，严格按照公司预算管理规定，积极为财务工作进行完善和优化，积极引导其他业务工作人员参与到整个全面预算工作中推动预算管理工作能动性，而公司也需要在内部控制中进行相关调控，为此可以实现以跟踪的形式完善经济效益和相关成效，而公司也需要定时为人才管理制度体系进行完善，设置相关的学习工作目标完成专业化、体系化、知识化培训管理工作添砖加瓦，进而培养出优秀的财务预算管理人员参与到实际的工作环节中，实现全面完善自身潜能的上升，不断提升员工综合素养，使全面预算更好的实施应用。

3.3 加强企业战略目标对预算管理的引导作用

公司达到自身发展目标需要建立起明确的战略定位和战略目标，不仅是公司经营活动的指导方向，也是公司战略目标服务方向，而全面预算是公司进行管理的先进手段，注定全面预算管理工作离不开战略管理目标的引导，则进行全面预算管理工作需要公司在经营过程期间可以达到具体可以实行的预期效果，在公司内部管理负责人和各部门基层员工都需要进行学习，充分了解到企业未来的发展方向以及企业所存在的价值，在思想意识上不断摆脱传统惯性思维，从而积极学习接受全面预算管理理念创新，充分认识到适合公司发展的发展策略才会使公司全面预算管理工作发挥出应有的价值，集中企业资源全力投入有利战略目标所实现的业务，保證公司全面预算管理工作符合公司长远健康的发展[8]。

3.4 构建科学完善的预算管理制度

公司应根据行业发展规划提前制定出合适的预算编制方式方法，且利用公司现阶段发展情况和目前所在行业的地位，将预算编制工作保持相关的流动性，以跟随公司发展进行相关调整，可以利用多种预算编制方法进行结合，对于一定费用预算可以根据相关考虑，利用信息化优势、互联网平台大数据的应用以进行分析，达成数据建模，以完善预测的准确性、实时性，不断加强预算管理工作人员的相关培训，保障财务工作人员可以和业务部门工作人员达成相关沟通，具备相关的技能和专业知识，以提升员工对公司全面预算管理的把控能力。

3.5 企业应建立科学可行的预算执行机制

公司在提升自身财务管理工作水平，应当基于公司实际运营情况和既定现有战略目标及时进行全面的预算管理方案，而公司内部管理层应对财务预算按照长远化进行预算管理，不仅需要对公司业务部门生产产品的成本以及预测公司未来发展的费用支出，进行相关预算编制机制规范，从而可以设置出相对合理、合规的预算管理制度，保障预算管理制度可以根据一定的预算编制原则，同时公司也可以进行预算执行创新，不断优化预算编制，转变传统的管理模式，将预算管理与现代化、信息化进行开展，实行全面预算控制工作，以达到缩小成本支出和公司投入资金的比例。也可总体提升预算的真实性、客观性、准确性。在现阶段中可以重点发挥出财务预算管理工作的实际作用。在相关岗位上设立出科学财务管理预测机制，制定完善的预算管理制度。将原有的组织机构进行完善，其公司各岗位工作人员也需要参与到预算管理工作中，做好财务预算审批工作，将审批过后的预算管理方案才能贯彻到公司运营过程整个生产环节中。

4 结论

公司需要充分认识到财务管理的实际应用依据全面预算管理，为公司可持续发展的理论依据。且对预算指导方案和相关制度工作方法不断重视且创新利用公司各部门实际工作内容和业务支出，制定相关的预算管理制度，加强企业之间内部工作部门工作人员的信息传递，借鉴和学习先进的预算管理经验，努力提升全面预算在公司实际经营活动的管理能力，从而有助于公司在激烈的市场环境中持续、稳定的发展。

参考文献

[1] 蹇京城. 酒店企业全面预算执行管理问题及对策[J]. 休闲， 2021（4）：1.

[2] 陈新华. 企业全面预算管理问题分析及执行策略[J].  2020.

[3] 张庆超. 软件企业全面预算编制及控制执行要点分析[J]. 财经界， 2021（14）：2.

[4] 董兵兵. 新时期企业实施全面预算管理相关问题探讨[J]. 中国外资， 2020， No.453（06）：54-55.

[5] 尹月雯. 企业实施全面预算管理存在的问题与对策[J]. 纳税， 2020， 14（17）：2.

[6] 陶玉瑩. 浅析企业全面预算管理实施中存在的问题及对策[J]. 中国集体经济， 2020（32）：3.

[7] 胡杏子. 企业推行全面预算管理存在的问题及对策探讨[J]. 中国集体经济， 2021（11）：3.

[8] 韩欢. YL公司全面预算管理研究[D]. 河北大学， 2020.

作者简介：董丽，（1976.10.05），女，民族：汉，籍贯：河北张家口，学历：本科，职称：中级会计师，研究方向：财务管理。