大数据视域下企业税务管理面临的困难及解决方法探析

Analysis of the Difficulties and Solutions of Enterprise Tax Management in the Perspective of Big Data

ZHANG Li-bing

（Shandong Haojin Fiscal and Tax Management Co.， Ltd.， Zibo 255400， China）

【摘  要】大数据技术因互联网技术的普及，在生产和企业管理领域得到更广泛的实践。其中，当代企业的涉税事务管理就可应用到大数据技术。其技术应用的根据在于，企业税务管理事宜涉及企业内部复杂的数据信息以及大量行业信息，有必要借助得力的数据处理技术来使这些数据信息得以整合，并挖掘出应有的商业价值，从而使企业的税务管理更具战略意义。论文基于对大数据视域下企业税务管理所面临的困难的分析，提出了若干解决方法，旨在使企业的税务管理更加适应大数据时代环境。

【Abstract】Big data technology has been more widely practiced in the field of production and enterprise management due to the popularization of internet technology. Among them， the tax-related affairs management of contemporary enterprises can apply big data technology. The basis of its technical application is that the enterprise tax management matters involve complex data information within the enterprise and a large amount of industry information， it is necessary to use effective data processing technology to integrate these data information and dig out the due commercial value， so as to make the tax management of enterprises more strategic significance. Based on the analysis of the difficulties faced by enterprise tax management under the perspective of big data， this paper puts forward some solutions， aiming to make the tax management of enterprises more adapt to the era environment of big data.

【关键词】大数据;税务管理;企业;困难

【Keywords】big data; tax management; enterprise; difficulty

【中图分类号】F275;F812.42                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2022）03-0073-03

1 引言

大数据视域下，人们可应用的信息处理技术更加多样、高级。当这些技术应用于企业，则使其生产与管理水平得到极大的提高。企业的税务管理工作，是其作为当代依法纳税主体的必要性工作。但是，企业税务管理的实施需要做好依法纳税与税务筹划双方关系的平衡。其平衡操作中，如果没有可靠数据分析作为支撑，就无法保证管理质量。为此，大数据时代的税务管理相关技术应用，为其工作质量的提高提供了保障。

2 大数据视域下企业税务管理现状分析

随着大数据、人工智能以及5G等现代信息技术的迅猛发展，数字经济给人们的生产和生活方式带来了重大而深远的影响[1]。企业迎来大数据时代后，新机遇接踵而至。一体化的全球经济发展背景使企业可迈向的平台更加广阔，其所处的行业视域被拓宽。由此，企业的税务管理方面要处理的信息量更大，信息的类型多且复杂程度更高。企业在信息技术发展支持下，开始逐渐熟悉和应用信息化的税务管理手段，享受技术带来的一系列便利。这个过程中，企业同步进行税务管理理念、手段、机制等相关的革新，使行业、企业税务数据演变为具有不同价值的信息资产。目前，已有许多企业开启了关于税务管理的模式更新之路，而且在不断的经验积累中获得一个又一个阶段性进步。这些企业将原本处于分散状態的市场信息资源，利用信息技术手段加以集成、分析，继而透过数据分析结果来帮助自身洞察发展规律，作出合理决策。

企业迎来大数据时代后，新挑战接踵而至。鉴于企业的市场平台的扩大，其面对的竞争主体更多，竞争局面更激烈。大数据时代的信息处理、应用的利与弊是同时存在的，其中就包括会使企业的税务数据信息处于一定的风险之中。例如，大数据技术在采集、处理税务数据信息时，如何切实地甄别信息的真实性、有效性，就是一个值得思考和有待解决的难题;如何让数据的技术性采集以企业信息的安全保护为基础，杜绝无端的信息泄露，也是一个难题。而大数据时代下，企业的税务管理工作落实，往往离不开对各项数据的搜集、处理、存档等操作，就必然要面对数据安全问题。而当下市场环境中，因私利诱惑而有人铤而走险，利用技术漏洞来盗取企业信息，进行相关信息非法售卖的现象并不少见。可见，企业想要基于信息数据绝对安全、私密等条件来开展税务管理工作，还有很长的路要走。

3 大数据在企业税务管理中的重要作用

3.1 为税务数据处理提供便利

企业税务包含大量的数据信息，如果能对这些数据信息加以有效利用，将给企业的发展带来更多优势[2]。依托于大数据时代的便利，企业财务人员可以以更加灵活的方式来处理税务相关数据，摒弃以往的抽样分析，而应用大数据技术进行数据的集成分析，使数据处理流程简化、流畅。计算机设备能够规避人的主观性弱点，在数据处理方面，速度快、算法多、精确度高，能极大保证财务人员的工作质量。

3.2 为财务人员能力跨越提供手段

现代企业财务人员不但要做好传统的账目工作，还要充当向企业管理层输送精准财务数据报表的介质，参与到企业战略所指导的业务的事前、事中，以及结果监督之中，具备一定的管理会计能力。而大数据相关技术的应用，无疑为财务人员的能力跨越、身份转变提供了手段和助力。相关技术能渗透到企业经营各层面，使财务人员的税务信息获取范围得到拓展。财务人员全面掌握、科学运用系列的新兴技术，则使其所处理的数据信息也更全面、更真实，具备反映企业当前战略推进情况的可靠价值，亦能指导企业未来战略决策。

3.3 为税务数据价值挖掘提供渠道

大数据视域下，财务人员所采集到的税务数据的价值并不停留在数据本身，而是能够继续向纵深挖掘。

一方面，大数据技术应用使税务数据采集范畴极度扩大，不仅包含常规的财务数据，还包含非财务数据，以及企业内外部的多元化信息。这些信息的横向比较以及多维度分析，能够使企业管理者认识到企业所处的微观、宏观环境，从而能够做出符合企业发展综合效益获取的科学决策。

另一方面，大数据技术应用使企业税务数据得到纵向的、规律性的积累。这些历史性数据能够使企业集中针对税务数据，分析出自身税务管理发展规律，继而以规律为指导，制定未来阶段的税务管理策略。

4 大数据视域下企业税务管理面临的困难

4.1 企业涉税信息面临着更大的风险

企业内部的涉税信息，均是其作为纳税主体的义务所指向的活动信息数据。大数据视域下，财务工作的相关税务信息处理，包括数据的计算、存档、传递等，均是在网络环境下进行。而网络的开放性、隐蔽性使税务数据的安全受到威胁。具体来说，第一，作为税务信息处理主要承担者的财务人员，在进行特定的技术操作时，如果技能不过关，或是受到主观因素干扰，就可能造成因操作不当而引起涉税信息遗失、泄漏。一旦所泄露的涉税信息属于机密信息，就可能给企业带来不可估量的损失。第二，尽管计算机网络的信息数据处理效率有保证，但是其系统存在弱点或漏洞，一旦这些弱点、漏洞被黑客所掌握，就可能发生涉税信息被盗取的风险。而且，计算机网络也容易受到病毒侵袭。若病毒杀毒不及时，系统受攻而崩溃，就可能使涉税信息数据被损毁。此外，大数据技术不能替代人脑来鉴别所采集数据的质量，可能在执行采集操作时，使涉税信息中掺杂大量低效的垃圾信息，从而严重降低税务信息管理质量。

4.2 企业没有全面的税务信息化平台

在当前大数据时代的大环境下，企业税务管理需要与时俱进，建立健全信息化管理，更新工作模式[3]。但是，有许多企业没有做好相关建设。

一方面，企业税务管理未能和当地的税务机关管理工作形成协同。很多地区的税务机关都已在税收征管中普及应用大数据互联网，而且系统在不断调整升级，例如，将增值税专用发票管理统一归入全国性的大数据税务平台中，这使税务机关更全面地了解企业的实际税务状况，控制其税务风险。然而，很多企业没有如税务机关一样同步进行税务管理信息化建设，在内部税务管理中没有全面的税务信息化平台作支撐。其税务会计信息化程度仍落后于国家税收征管系统。

另一方面，企业内部的信息共享管理缺乏各部门间的协同。很多企业也在积极进行信息化建设，以此来革新内部管理手段，但是，其相关建设缺乏协同性，使得内部数据共享出现障碍，对接不畅。这主要表现在：第一，企业的信息系统更新、升级不全面，存在新老系统并用而二者又不兼容的现象，于是信息传递受阻;第二，企业内部各部门的管理活动各行其是，缺少交集，信息难以对称，这尤其会使财务、业务数据缺少协同性，造成税务管理人员孤军奋战的局面，对企业有害无益;第三，企业往往没有能力进行税务管理信息化平台的自主开发、个性化开发，而其引进的平台又不能保证与自身税务管理的高契合度。

4.3 企业缺少高素质的税务管理人才

企业的税务管理方面，我国社会经济的发展形势逐渐变化，其税务管理也会跟着发生改变，只有这样才能够保证税务管理满足经济的发展要求[4]。在企业不断开发或引进相应的税务系统平台的同时，必然要求其税务管理人员的技能上的匹配。税务管理人员需要在法律范畴下，熟练应用税务系统进行本企业各类涉税事宜的办理，包括申报相应税款，及时缴纳罚款、滞纳金，进行正确的税务筹划等。但是，市场中的现有税务高级人才供应不足，一些税务会计人员也还不具备满足大数据时代税务管理更高要求的能力。究其原因主要在于，大数据相关技术的发展速度快，而相对应的人才培养模式转变速度慢，技术应用型人才稀缺，这就使得人才供应跟不上实际的税务管理需求。显然，税务管理人才是进一步推动税务管理全面信息化的驱动力，相关人才不足，就会使我国整体的税务管理制度改革受阻。

5 大数据视域下企业税务管理问题的解决方法

5.1 加强涉税信息安全管理，降低企业税务风险

大数据技术为企业注入发展动力的同时也为其管理带来一定的挑战，完善税务风险管理成为企业管理的重点[5]。企业要对涉税信息的安全高度重视，形成安全管理导向，并合理利用大数据及信息化技术，降低自身的税务风险。其中，企业可建立起不同层级的风险管控屏障，包括进行税务数据统筹策划、数据挖掘建模、数据分析风险设计等。这些屏障既能够帮助企业应对税务机关监督，又能够起到自测、自查作用。同时，企业的税务风险管控要立足于多个维度，避免发生遗漏。例如，企业可基于税收政策把握、纳税申报流程控制、税务环境掌握等维度来分析自身的税务情况与管理程序，有效梳理相关税务风险。此外，企业也可以建立税务管理风险评估报表机制，督促相关人员及时在税务管理中发现漏洞、测评风险，从而将风险控制于萌芽阶段。相关评估报表相当于是企业自助审查税务风险的手段，促使其及时整改有关管理工作，也能够作为可靠性的风险应对方案形成的基础参照。

5.2 全面建设信息管理系统，顺应时代发展需求

企業可基于对内部税务管控流程的梳理、重塑，来建设更加全面的信息管理系统，使系统的技术、功能能够跟上时代发展需求，并使税务管理辐射到企业各个部门，不再困于信息孤岛。因此，企业的信息管理系统在架设阶段，就要充分考量内部的组织构架，平衡各部门的对接关系，为应形成信息传递与共享交流的各部门间设置对接口径。同时，企业要专门在管理系统中建立一个税务基础数据库，用于作为税务数据的集成地、储存地，并作为税务管理流程的第一环节。该数据库的数据分类可包括涉税部门、税务账目、日志管理、合同数据、税率定义等。

5.3 培养高素质的专业人才，保证工作的有效性

新的时代要求下，只有持续性发展个人的能力，才能使自身的人才属性得以显现。税务管理专业的人员应当具有自我发展、自我锻炼的认识，通过综合素养的提高来保证自身税务管理工作的有效性。税务人员需把握时代形势，强化自身的学习能力，自觉学习和掌握大数据条件下的多元税务管理理念以及工作方式方法，提高自我的大数据相关技术应用能力。具体来说，相关人员需持续进行数据应用和处理能力的提高，在保持相关管理理论学习、相关管理经验积累的同时，锻炼自身的税务信息数据鉴别能力，能在短时间内迅速查找、定位价值性信息。企业方面，要提高相关人员对税务管理流程的熟悉度，使他们对管理环节、要求等都谙熟于心，从而避免出现不必要的工作失误。同时，企业可邀请税务管理专家到企业进行专门的针对相关人员的培训，包括定期开办讲座，从而使税务管理人员适时更新对前沿技术的认知。

5.4 优化税务管理内控流程，形成闭环式的机制

大数据技术应用于税务管理的过程，实际上是一个将税务管理流程优化、简化的过程。所以，企业应当立足于这一大数据思维，做好税务管理相关的内控流程的优化。我国很多企业内部构架复杂、层级多。这一基础背景使得税务管理的内控流程变得复杂，需要对税务数据进行多层级传递，由此就出现了税务管理流程不顺畅，而且其各项重要数据信息在传递过程中所要承担的风险也非常大。为保持税务管理内控流程的流畅、简洁，企业应进行税务管理整体流程的梳理，使关键环节得以保留，使冗余环节得以去除，从而形成新的税务管理流程架构，并建立起更紧密的闭环式的机制。企业可从税务组织、合同、账目管理等方面来夯实税务数据基础，建立及维护内部税务数据库，谨遵新流程，做好发票管理、纳税申报、稽查与评估等全流程工作，使全程形成闭环，这样企业的大数据技术应用也会更为充分。

6 结语

综上所述，基于大数据时代要求，企业应当着重实现对涉税信息的安全管理，并结合自身的整体性信息管理系统升级建设来提高内部各部门与税务管理部门之间的协同性。此外，作为税务管理执行主体的“人”，也应当具有敢做先锋、勇于转变的胆识，不断提升自身的能力、开阔自我的视野，进而成为合格的技术型、管理型税务管理人才。只有这样，企业及其人员，才能发展为与时俱进的企业和真正的人才。

【参考文献】

【1】宋星仪，宋永生.大数据环境下税收风险管理的路径选择[J].税务研究，2020（3）：99-103.

【2】柳青.大数据时代对企业税务管理的影响[J].今日财富，2020（01）：41.

【3】金红英.大数据时代下企业税务管理面临的挑战与对策[J].纳税，2020，14（35）：34-35.

【4】景忠.大数据时代下企业税务管理工作问题研究[J].纳税，2020，14（01）：21.

【5】李畅.浅析大数据时代企业税务风险管理策略[J].科技经济导刊，2020，708（10）：226-227.

【作者简介】张丽兵（1988-），女，山东淄博人，会计师，从事税务管理研究。