做好国企内部控制的重要性与路径

段永新

摘要：随着社会经济的不断改革发展，各行业领域的飞速扩张，国有企业在发展过程中面临着巨大挑战，为确保国有企业的长久稳定发展，应加强对内部控制管理与意义的正确认知与有效了解，采取多元化发展途径强化其内部控制管理工作，深入落实相关管理制度，从而提高国有企业的经济效益，确保其稳定发展。文章以国有企业为切入点，主要探究其内部控制的重要性，并分析提出有效实施路径。

关键词：国企;内部控制;重要性;有效途径

国有企业是我国国民经济发展的重要支撑，对于推动社会稳定发展、提高我国综合国力有着重要的影响作用。但在实际中，随着各行业领域企业规模的逐渐扩大，国有企业在市场经济发展中的空间被不断压缩，面临着较大的竞争与挑战，其各项风险系数也逐渐增高，不利于国有企业的稳定发展。对此，国有企业可通过加强对内部控制的管理工作强化内控管理，评估防控风险、提高预算质量、落实发展目标等，进而提升国有企业自身的运营能力与发展效益，促进国有企业的长远发展。

一、内控制度相关概述

内控制度，是指企业的内部控制管理制度，是指企业以自身经济发展与财务管理现状为基础，制定的一系列综合性监督管理制度。其主要针对企业资金管理、融资渠道、项目预算、资产配置、成本管控、销售清账、业财融合等方面的科学管理、有效监督而建立健全的相关制度，旨在保护企业的资产安全与完整，保障财务信息的准确可靠，实现战略发展目标，进而提高企业的有效经营。

企业内部控制管理主要包括五个基本要素，第一，企业内部管理环境，可细致划分为内控管理、监督机构的设立、职能权责的分配、内部审计工作、企业文化等方面。第二，风险防控，需针对企业各项经营活动进行风险评估，深入挖掘并分析潜在风险，制定防控措施与应急预案。第三，企业内部控制活动，主要包括对岗位责任、会计核算、预算管理、绩效考评、授权审批等方面的控制管理。第四，信息建设与沟通联系，主要针对财务信息建设、沟通机制完善、信息系统搭建等层面。第五，监督管理，即对内部控制管理执行力度的监督，对制度落实的监督，对企业职员日常工作的监督等。

二、做好国企内控制度的重要性

（一）保障国企资产

在国有企业财务管理中有效实施内部控制管理、深入落实内控管理制度，有助于为国有企业提供强有力的内在保护，有效降低各层风险系数，从而为国有企业固定资产与流动资金提供安全保障。国企管理层可通过内部控制的一系列管理工作强化资金管理，有效降低财务预算、合理提高流动资金利用率。如在资产采购管理中，相关部门职员应结合市场经济与核算数据进行严格核对与审批，确保采购资金的合理性，有效规避资产重购、资金多报等不良现象的发生。同时，国有企业内控制度的有效实施还有助于加强对固定资产的有效管理，如实物资料的分类管理、相关设备的养护维修、各类产品的有效储备等，有助于企业日常工作与业务经营的有序开展。另外，健全的内控管理制度还有助于相关管理人员有制可循，严格把控各部门工作质量与效率，从而提高国有企业的管理效果，为国企资产的安全提供基础保障。

（二）强化信息建设

在国有企业财务管理中实施内部控制，有助于财务信息的质量管理与安全建设，如关于成本预算、业务核算、资金的支出与应收账款的审核等一系列财务数据管理工作。内控管理制度的有效落实，有利于国有企业财务信息的质量建设，便于相关管理人员及时发现潜在风险与各项工作问题，并进行有效处理，从而提高财务管理质量。另外，财务信息的正确性、合理性与有效性对于国有企业的经济决策、战略发展有着促进作用。

（三）增强预算效果

随着社会经济的飞速发展，企业之间的竞争愈渐激烈，国有企业的生存空间不断被压缩，而全面预算管理是现阶段企业的常见管理方式，对于国有企业的经营活动有着枢纽作用。并且内部控制管理与财务预算工作有着紧密的联系，内控工作的质量管理有助于预算管理工作的强化开展，调整预算结构、优化预算流程、执行预算管理，同时有效提高财务人员的预算管理意识，进而保障预算质量与效率，从而为国有企业的运营管理提供强有力的保障。

（四）提高国企管理

我国曾明确提出新时代国企的高质量运营发展需综合提升国有企业的运营管理效果。国有企业可通过内部控制管理工作，加強信息建设、强化沟通合作，合理调配资产，增强职能价值等，协助国有企业管理人员制定战略发展目标、决策业务活动等，有效提升国有企业的管理效果，增强国企的市场竞争力与综合实力。

三、国企内控制度管理工作中的问题分析

（一）内控制度形式化

部分国有企业管理层在内部控制管理工作中，缺乏对内控管理制度的正确认知与价值了解，其内控管理制度不够完善，或相关制度较为滞后，缺乏优化创新，无法满足国有企业的实际发展需求，与国企自身管理情况相脱节，致使其无法有效落实内部控制工作中，导致其形式化、表面化，给国有企业的运营发展带来了较大的风险。另外，部分国有企业的内部控制管理制度受多方面因素制约，在执行管理方面效果不佳，执行监督力度相对较差，从而导致内部控制及其管理制度名存实亡，严重制约国有企业的有序运营与稳定发展。

（二）信息建设滞后性

在大数据时代背景下，信息化建设已逐渐渗透各行业领域中。但在部分国有企业信息管理中，其信息化建设较为滞后，仍在各项管理工作中应用实物资料，在保存、管理方容易出现问题，如资料丢失、污染、混淆等，不利于相关资料信息的快速寻找与准确运用。各部门之间的信息传递较为缓慢，容易出现错传、漏传的现象，相关管理人员无法有效掌握信息的传递情况，容易造成风险问题，另外，部分国有企业内部的预算审批流程较为复杂，多层审批现象较为普遍，不利于业务活动与管理工作的及时开展与顺利实施。信息化建设的滞后性一定程度上制约了企业的持续发展。

（三）内控机制不完善2F874F09-8D9F-4B57-BB15-77733A718BE0

健全的监管机制是推动内控管理工作有序开展、相关制度有效执行的重要保障。但在现阶段国有企业内控管理中，监管机制尚不完善，实际管理与企业战略目标相脱节，或在预算管理中造成冲突;管理制度较为滞后无法满足国有企业的有序发展。另外，部分国有企业缺乏健全的风险防控机制，无法对业务项目进行全面分析与管理，在财务预算、核算以及资金管理等工作中无法及时发现并应对潜在风险，从而造成不必要的资产损失。

（四）内控队伍不合理

在部门国企内控管理中，其人员结构配置较不合理，部分内控职员的综合素质相对不高，如思维定势、工作经验不足、专业水平较低等，无法有效保证内控管理质量及效率，一定程度上影响国有企业内部控制的有效管理、相关制度的有效落实。另外，还有部分国有企业的岗位不匹配，少数职员的专业能力、创新意识与所负责岗位职能的设置较不合理，无法确保工作的专业性与创新性。并且在内审工作中，部分职员执行能力较差，针对内控制度与管理工作的执行效果不佳。

四、做好国企内控制度的有效途径

（一）正确树立财务管理内控意识

在新时代革新发展的形势下，内部控制管理已成为现阶段各行业领域企业质量管理、有序发展的重要手段。因此，国有企业领导层应紧跟社会发展趋势与行业发展方向，革新以往管理意识，正确树立内部控制管理理念，加强对内部控制管理的工作认识、价值了解与监管落实，为国有企业内部管理控制的实施提供支撑。另外，财务管理人员也应革新工作理念，形成正确的内控意识，加强对内部控制管理的掌握与执行，确保内部控制管理工作的有效落实。如国有企业可通过宣传报、文件下达的方式加强财务人员对内控管理的重视;借助培训会议、座谈会、研讨会、交流会等活动形式培養相关管理人员对内部控制的责任认知与管理意识;国有企业管理层还可开展企业文化的宣传教育培训，将内部控制理念有效融入企业文化中，通过企业文化加强员工的思想建设，在轻松愉快的文化氛围中潜移默化地渗透内部控制管理理念，有效培养员工的责任意识与内控意识;合理制定与内部控制相关的管理手册，在国企内部进行宣传培训，有效丰富员工的内控理论。通过多样化的管理策略全面提升国企职员的思想观念，为内控制度的合理制定、内控管理的有效落实提供思想保障，推动国有企业的安全稳定发展。

（二）建设完善财务信息管理系统

在企业内部控制工作中，信息化质量建设是非常重要的管理途径，是提供国企领导正确决策、合理制定发展目标的重要信息保障，也是节约人力资源、提高工作效率的有效手段。因此，国有企业相关管理人员应重视财务信息化的质量建设，合理借助大数据技术与信息技术科学构建并完善先进的、符合国有企业发展的财务信息管理系统，针对财务预算信息、资产核算数据、流动资金管理、税务计算核对等数据信息进行质量管理、安全保存与准确应用。财务管理人员可合理借助信息管理系统操作各项工作，如准确录入信息，合理建立凭证、实际操作做账、自动试算税务、自动精准对账、信息核对审验、共享财务数据等，有效确保财务信息的准确性、正确性与完整性，为后期内控管理提供强力的信息保障。同时信息化建设的有效落实还有助于拓展信息传递渠道，以信息化管理系统为基点，以新媒体技术设备为基础，如手机、电脑等建立全方位的信息网，打破部门限制与岗位制约，不仅有助于加强各部门之间的沟通联系、协同合作，有效落实精细化管理与监督管理工作，还可以借助信息化管理系统加强对企业内部各项风险的监测管理，有效预防并减低风险。另外，信息化管理系统的建立还有助于财务管理人员快速有效地完成任务，缩短工作时间，并以此为基础调整管理结构，从而发挥出信息化建设的最大作用。

（三）建立健全内控制度管理体系

完善的内部控制管理体系是落实内控工作的核心内容。在社会发展新时期，国有企业需顺应时代发展、以自身运营状况为基础，以战略发展目标为依据，科学制定符合国有企业管理要求、发展需求的内部控制管理体系，并结合实际管理工作不断优化完善，确保内控管理人员有章可循、有制可依，合理管控内控工作、规范职员工作、管理财务预算、调配内部资产等，有效落实内部控制工作。同时，国有企业还应建立完善沟通机制，强化各部门联系，加强员工之间的工作沟通、信息交流、资源分享等，确保相关信息资源的及时传递与有效应用;合理制定风险防控机制，国有企业可聘请专业的风险评估机构，结合国企自身运营情况与市场发展变化合理建立风险评估机制与防控体系，科学评估各项财务风险，并进行预测分析，设立预警装置及时获取反馈，并采取有效措施防范风险，同时还应制定相对的应急预案，便于在风险发生时减少财产损失;合理制定资金管理制度，针对资金的各项管理工作建立严格的管理机制，有效保障国有企业资产安全与利用率;建立绩效评价标准与激励政策等，激发各部门职工的工作积极性从而确保其工作效率与质量，显著提高管理实效、促进企业发展;建立信息监管机制，确保资金信息的安全入账、及时清账，保障财务信息数据的真实性、有效性与完整性，严格规范报表数据等的管理流程，同时定期检验维护财务信息管理系统，确保财务信息的安全保存与及时应用;落实责任制，国有企业应明确各岗位职能，划分责任权限，将实际工作落实到每位负责人，有效避免推诿、扯皮等现象的发生，若出现问题应严肃追究，以公平客观的态度确保工作质量与效率，降低责任风险，确保国有企业的有序运营与稳定发展。

（四）建立高质量高素质内控团队

高素质、高质量的内控人才队伍是确保内部控制有效管理、制度深入执行的关键要素。首先，国有企业应将加强对管理层的能力培养，通过进修学习与企业交流拓展其思维视野，提高其管理能力与内部控制管理经验。其次，国有企业应加强财务人员的综合素养，定期开展与专业知识技能、财务法律法规、税务政策标准、信息技术水平、内部控制管理、风险评估分析等方面的培训学习，并合理制定考核，从而提高财务人员的专业水平、内控管理能力、风险评估意识等，促进其综合素质的提升与发展，并择优建立高质量、高素质的内控队伍，从而提高内控管理质量与效率，有效发挥内部控制的管理价值，为企业发展提供人才保障。最后，国有企业还应明确岗位职能，合理划分各项职权与责任义务，确保不同岗位人员的工作效果与界限分定，为内部控制管理提供良好的工作环境。2F874F09-8D9F-4B57-BB15-77733A718BE0

（五）强化国企内控执行监督管理

国有企业应以内部管理为基础，合理设立监督机构，加强对内部控制管理的监督力度，注重各部门职员日常工作考核的同时，还需确保财务人员的合法工作、内控管理的执行力度以及财务风险的防控管理等，潜移默化地形成工作人员良好的职业道德与工作准则。同时还应确保各項财务管理工作的合法性、合理性与可行性，有效规避法律风险;加强对资产管理与产品储备的监督工作，定期清查资产、核对产品库存、审核调配记录与出入库信息，确保其规范性与准确性等。另外，在内部控制管理的实际监督工作中，还需保障监督的范围与质量，确保国企内各部门均处于监督管理之中。同时管理层还可鼓励各部门积极参与共同监督，从根本上提高监督管理的质量与效率。通过加强国有企业的监督管理，确保内部控制管理工作的有序落实。

（六）有效落实财务预算管理控制

内部控制的质量管理有助于推动财务预算的有效控制。反之，全面预算管理的质量控制还可以促进内部控制管理工作的质量与效率。在国有企业内控管理工作中，相关人员应加强对财务预算管理的重视，构建完善的预算管理机制，进一步强化内控管理质量。对此，财务人员可通过内控管理形式，合理制定预算管理标准与流程，并以此为基础进行预算管理结构与质量的调整优化、评估分析与审验批准，有效提高预算管理工作的科学性、执行力与调控力。国有企业还应科学设立专业化的预算部门，加强对国企各项业务活动资金的预算、审核、评估与监督工作，合理规划预算流程、深入落实预算管理机制。同时，以预算方案的评估标准为依据制定考核标准，并与国企内部奖惩机制相结合，有效提高职员的积极性与工作质量。另外，财务管理人员还应加强对各项财务预算数据信息的核对工作与审批管理，确保成本预算的合理性、计算投资预算的可行性、分析财务核算的有效性，从而提高预算管理质量，降低运营风险系数，推动企业的安全有序发展。

五、结束语

综上所述，在国有企业内部控制管理工作中，应加强对内控工作的重视，结合自身实际与行业发展合理制定内控制度，并以此为基础采取多元化管理策略提升内部控制管理质量，为国有企业的稳定有序发展提供内部保障。

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